Взаимоувязка показателей Отчета о прибылях и убытках

Читайте также:

N	Показатель отчетности	С чем должен совпадать	При каких условиях

	Графа 4 "За отчетный период 2011 г." строки 2450 "Изменение отложенных налоговых активов" Отчета о прибылях и убытках	С разницей между показателями граф 4 "На отчетную дату 2011 г." и 5 "На 31 декабря 2010 г." строки 1160 "Отложенные налоговые активы" Бухгалтерского баланса	Если отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства показываются в отчетности развернуто и отложенные налоговые активы в отчетном году не списывались в дебет счета 99 "Прибыли и убытки"
	Графа 4 "За отчетный период 2011 г." строки 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" Отчета о прибылях и убытках	С разницей между показателями граф 4 "На отчетную дату 2011 г." и 5 "На 31 декабря 2010 г." строки 1420 "Отложенные налоговые обязательства" Бухгалтерского баланса	Если отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства показываются в отчетности развернуто и отложенные налоговые обязательства в отчетном году не списывались в кредит счета 99
	Графа 4 "За отчетный период 2011 г." строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" Отчета о прибылях и убытках	С показателем графы 4 "На отчетную дату 2011 г." строки 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Бухгалтерского баланса	Если на начало отчетного периода отсутствует нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, в течение отчетного периода не начислялись промежуточные дивиденды и не выбывали дооцененные ранее объекты ОС

Приложение 1

Пример заполненного Бухгалтерского баланса

Ниже приведен Бухгалтерский баланс, заполненный на основании примеров 1.1 - 5.7. При этом исходим из условия, что отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства при отражении в отчетности не сальдируются.

┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 30 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │сентября│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2011 г.│ 2010 г. │ 2009 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ │ АКТИВ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │

│ │Нематериальные активы │1110│ 2 006 │ 1 638 │ 1 520 │

│ │Результаты исследований и │1120│ 1 065 │ 1 420 │ - │

│ │разработок │ │ │ │ │

│ │Основные средства │1130│ 10 797 │ 11 905 │ 11 963 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │здания │1131│ 4 338 │ 4 403 │ 4 590 │

│ │машины и оборудование │1132│ 5 411 │ 6 027 │ 5 202 │

│ │Доходные вложения в материальные │1140│ 2 036 │ 2 327 │ 2 618 │

│ │ценности │ │ │ │ │

│ │Финансовые вложения │1150│ 3 330 │ 1 080 │ 1 080 │

│ │Отложенные налоговые активы │1160│ 66 │ 40 │ 16 │

│ │Прочие внеоборотные активы │1170│ 8 247 │ 5 139 │ 6 494 │

│ │Итого по разделу I │1100│ 27 547 │ 23 549 │ 23 691 │

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │

│ │Запасы │1210│ 14 704 │ 22 437 │ 18 632 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │сырье и материалы │1211│ 2 422 │ 8 322 │ 6 180 │

│ │затраты в незавершенном │1212│ 4 054 │ 9 634 │ 8 200 │

│ │производстве │ │ │ │ │

│ │готовая продукция и товары для │1213│ 8 190 │ 4 120 │ 3 862 │

│ │перепродажи │ │ │ │ │

│ │Налог на добавленную стоимость по│1220│ 925 │ 3 953 │ 1 582 │

│ │приобретенным ценностям │ │ │ │ │

│ │Дебиторская задолженность │1230│ 6 215 │ 7 059 │ 5 357 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │долгосрочная │1231│ 500 │ 1 800 │ 800 │

│ │краткосрочная │1232│ 5 715 │ 5 259 │ 4 557 │

│ │Финансовые вложения │1240│ 450 │ 920 │ 638 │

│ │Денежные средства │1250│ 2 203 │ 2 766 │ 1 894 │

│ │Прочие оборотные активы │1260│ 4 500 │ 208 │ 349 │

│ │Итого по разделу II │1200│ 28 997 │ 37 343 │ 28 452 │

│ │БАЛАНС │1600│ 56 544 │ 60 892 │ 52 143 │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 30 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │сентября│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2011 г.│ 2010 г. │ 2009 г. │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ │ ПАССИВ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │ │

│ │Уставный капитал (складочный │1310│ 1 000 │ 1 000 │ 1 000 │

│ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │ │

│ │товарищей) │ │ │ │ │

│ │Собственные акции, выкупленные у │1320│ (180)│ - │ - │

│ │акционеров │ │ │ │ │

│ │Переоценка внеоборотных активов │1340│ 180 │ 180 │ 100 │

│ │Добавочный капитал (без │1350│ 150 │ 150 │ 150 │

│ │переоценки) │ │ │ │ │

│ │Резервный капитал │1360│ 9 110 │ 5 000 │ 3 000 │

│ │Нераспределенная прибыль │1370│ 15 020 │ 19 660 │ 16 821 │

│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │ │

│ │Итого по разделу III │1300│ 25 280 │ 25 990 │ 21 071 │

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │

│ │Заемные средства │1410│ 5 942 │ 8 341 │ 6 320 │

│ │Отложенные налоговые │1420│ 396 │ 14 │ 38 │

│ │обязательства │ │ │ │ │

│ │Резервы под условные │1430│ 1 600 │ 800 │ 800 │

│ │обязательства │ │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │1450│ 4 053 │ 2 933 │ 1 500 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │обязательства перед инвесторами │1451│ 4 053 │ 2 933 │ 1 500 │

│ │по передаче объектов │ │ │ │ │

│ │строительства │ │ │ │ │

│ │Итого по разделу IV │1400│ 11 991 │ 12 088 │ 8 658 │

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │

│ │Заемные средства │1510│ 2 899 │ 2 000 │ - │

│ │Кредиторская задолженность │1520│ 9 512 │ 14 828 │ 15 260 │

│ │в том числе: │ │ │ │ │

│ │перед поставщиками и подрядчиками│1521│ 2 542 │ 3 846 │ 4 656 │

│ │перед покупателями и заказчиками │1522│ 2 619 │ 2 300 │ 2 164 │

│ │перед персоналом организации │1523│ 2 014 │ 3 571 │ 3 904 │

│ │перед бюджетом по налогам и │1524│ 1 427 │ 2 869 │ 2 160 │

│ │сборам │ │ │ │ │

│ │перед государственными │1525│ 377 │ 1 401 │ 1 434 │

│ │внебюджетными фондами │ │ │ │ │

│ │Доходы будущих периодов │1530│ 2 862 │ 2 786 │ 2 710 │

│ │Резервы предстоящих расходов │1540│ 800 │ 400 │ 600 │

│ │Прочие обязательства │1550│ 3 200 │ 2 800 │ 3 844 │

│ │Итого по разделу V │1500│ 19 273 │ 22 814 │ 22 414 │

│ │БАЛАНС │1700│ 56 544 │ 60 892 │ 52 143 │

Приложение 2

Пример заполненного Отчета о прибылях и убытках

Ниже приведен Отчет о прибылях и убытках, заполненный на основании примеров 6.1 - 6.21. При этом исходим из условия, что прочие доходы и расходы при отражении в отчетности не сальдируются.

┌─────┬─────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬─────────────┐

│Пояс-│ Наименование показателя │ Код│ За │ За 9 месяцев│

│нения│ │ │ 9 месяцев │ 2010 г. │

│ │ │ │ 2011 г. │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│ │Выручка │2110│ 87 341 │ 98 972 │

│ │в том числе: │ │ │ │

│ │выручка от продажи продукции │2111│ 63 195 │ 70 622 │

│ │выручка от продажи покупных товаров │2112│ 18 149 │ 15 287 │

│ │Себестоимость продаж │2120│ (72 014) │ (71 065) │

│ │в том числе: │ │ │ │

│ │проданной продукции │2121│ (53 215) │ (52 600) │

│ │проданных товаров │2122│ (15 221) │ (15 628) │

│ │Валовая прибыль (убыток) │2100│ 15 327 │ 27 807 │

│ │Коммерческие расходы │2210│ (860) │ (1 021) │

│ │Управленческие расходы │2220│ (6 346) │ (15 780) │

│ │ Прибыль (убыток) от продаж │2200│ 8 121 │ 11 006 │

│ │Доходы от участия в других организациях │2310│ 5 460 │ 7 280 │

│ │Проценты к получению │2320│ 281 │ 133 │

│ │Проценты к уплате │2330│ (607) │ (372) │

│ │Прочие доходы │2340│ 3 812 │ 3 955 │

│ │Прочие расходы │2350│ (5 651) │ (5 826) │

│ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │2300│ 11 415 │ 16 176 │

│ │Текущий налог на прибыль │2410│ (1 201) │ (1 426) │

│ │ в т.ч. постоянные налоговые │2421│ 726 │ 1 853 │

│ │обязательства (активы) │ │ │ │

│ │Изменение отложенных налоговых │2430│ (382) │ 18 │

│ │обязательств │ │ │ │

│ │Изменение отложенных налоговых активов │2450│ 26 │ 27 │

│ │Прочее │2460│ (135) │ (15) │

│ │ Чистая прибыль (убыток) │2400│ 9 723 │ 14 780 │

│ │СПРАВОЧНО │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │Результат от переоценки внеоборотных │2510│ - │ - │

│ │активов, не включаемый в чистую прибыль │ │ │ │

│ │(убыток) периода │ │ │ │

│ │Результат от прочих операций, не │2520│ - │ - │

│ │включаемый в чистую прибыль (убыток) │ │ │ │

│ │периода │ │ │ │

│ │Совокупный финансовый результат периода │2500│ 9 723 │ 14 780 │

│ │Базовая прибыль (убыток) на акцию │2900│ 11 │ 15 │

│ │Разводненная прибыль (убыток) на акцию │2910│ 9 │ - │

└─────┴─────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴─────────────┘

Подписано в печать

31.10.2011

Дата добавления: 2015-07-18; просмотров: 72 | Нарушение авторских прав

<== предыдущая страница	\|	следующая страница ==>
Расчет разводненной прибыли (убытка) на акцию	\|	Кодификатор

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.057 сек.)