Инвентаризация статей баланса

Содержание, техника составления 5 раздела Баланса

Раздел V. Краткосрочные обязательства. Этот раздел бухгалтерского баланса отражает информацию о состоянии краткосрочных обязательств в части полученных на срок до одного года кредитов и займов и текущей кредиторской задолженности, а также прочих краткосрочных обязательств.

По группе статей «Займы и кредиты» показываются суммы задолженности по полученным кредитам и займам, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. При заполнении статей баланса, характеризующих состояние заемных средств организации, сумму задолженности отражают по принципу начисления, т.е. с учетом причитающихся на отчетную дату процентов кредитору (заимодавцу). Расшифровка состава и движения заемных средств приводится в форме № 5. Основанием для заполнения этой группы статей являются данные по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

В группе статей «Кредиторская задолженность» отражается краткосрочная задолженность организации перед различными юридическими и физическими лицами (сумма сальдо по счетам 60, 62, субсчет «Авансы полученные», 70, 68, 69, 76).

По статье «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» отражается задолженность по причитающимся к выплате доходам учредителям, дивидендам акционерам. Информационным источником для заполнения этой статьи служат данные счетов 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по выплате доходов», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в части начисленных доходов работникам, входящим в число учредителей (участников) организации).

По статье «Доходы будущих периодов» показываются доходы, полученные (начисленные) организацией в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам: полученная вперед арендная и квартирная плата; выручка за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам; абонентская плата за пользование средствами связи; предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы; разница между взыскиваемой с виновных лиц суммой за недостающие материальные ценности и их стоимостью, принятой к бухгалтерскому учету, а также другие суммы, отражаемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета на счете 98 «Доходы будущих периодов».

По статье «Резервы предстоящих расходов» отражается кредитовое сальдо одноименного счета 96, показывающее суммы, зарезервированные организацией в установленном порядке для предстоящей оплаты отпусков, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на покрытие затрат по ремонту основных средств и другие цели, предусмотренные отраслевыми особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость изготовляемой продукции, выполняемых работ и услуг.

Содержание, техника составления 1 раздела формы №5

22) Содержание, техника составления бухгалтерского баланса.

В разделе «Внеоборотные активы» баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени.

" Нематериальные активы " Сальдо дебетовое по счету 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) минус Сальдо кредитовое по счету 05 «Амортизация нематериальных активов» Если начисление амортизации осуществляется без применения счета 05, то по этой строке отражается: Сальдо дебетовое по счету 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР)

Результаты исследований и разработок Сальдо дебетовое по счету 04 «Нематериальные активы» (аналитический счет учета расходов на НИОКР)

Нематериальные поисковые активы Сальдо дебетовое по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (аналитический счет учета МПА) минус Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств» (аналитические счета учета амортизации и обесценения МПА)

Материальные поисковые активы Сальдо дебетовое по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (аналитический счет учета МПА) минус Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств»(аналитические счета учета амортизации и обесценения МПА)

Основные средства Сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства» (без учета аналитического счета «Молодые насаждения») минус Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации по ОС, учитываемым на счете 03)

Доходные вложения в материальные ценности - Сальдо дебетовое по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» минус Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации по ОС, учитываемым на счете 01)

Финансовые вложения - Сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения» плюс Сальдо дебетовое по счету 55 «Специальные счета в банках» (в части сумм на депозитных счетах, относящихся к долгосрочным вложениям) минус Сальдо кредитовое по счету 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений» (в части сумм, относящихся к долгосрочным вложениям) плюс Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части долгосрочных процентных займов, выданных работникам)

Отложенные налоговые активы Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы» или Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы» минус Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» (! если результат положительный!)

Прочие внеоборотные активы Сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства» (субсчет «Молодые насаждения») плюс Сальдо дебетовое по счету 07 «Оборудование к установке» плюс Сальдо дебетовое по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» плюс Сальдо дебетовое по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» (в части, относящейся к оборудованию к установке) плюс/минус Сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (в части, относящейся к оборудованию к установке) плюс Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в части авансов и предоплаты за работы, услуги, связанные со строительством объектов ОС) плюс Сальдо дебетовое по счету 97 «Расходы будущих периодов»(в части расходов, со сроком списания свыше 12 месяцев)

Дата добавления: 2015-07-14