Структура оборотных активов. Запасы - Сальдо дебетовое по счету 10 «Материалы» плюс Сальдо дебетовое по счету 11

Запасы - Сальдо дебетовое по счету 10 «Материалы» плюс Сальдо дебетовое по счету 11 «Животные на выращивании и откорме» минус Сальдо кредитовое по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» плюс Сальдо дебетовое по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» (в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов) плюс/минус Сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов) плюс Сальдо дебетовое по счету 20 «Основное производство» плюс Сальдо дебетовое по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства» плюс Сальдо дебетовое по счету 23 «Вспомогательные производства» плюс Сальдо дебетовое по счету 28 «Брак в производстве» плюс Сальдо дебетовое по счету 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» плюс Сальдо дебетовое по счету 41 «Товары» минус Сальдо кредитовое по счету 42 «Торговая наценка» плюс Сальдо дебетовое по счету 43 «Готовая продукция» плюс Сальдо дебетовое по счету 44 «Расходы на продажу» плюс Сальдо дебетовое по счет 45 «Товары отгруженные» плюс Сальдо дебетовое по счету 97 «Расходы будущих периодов (в части расходов, со сроком списания не превышающим 12 месяцев)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - Сальдо дебетовое по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебиторская задолженность - отражается сумма дебетовых сальдо по счетам расчетов (60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части авансов выданных, 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 63 "Резервы по сомнительным долгам". 68 "Расчеты по налогам и сборам" в части переплаты или аванса по налогам и сборам, 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в части переплаты, 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в части авансов выданных, 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями" в части задолженности по вкладам в уставный капитал, 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами").

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - отражаются ценные бумаги, сроком обращения менее 12 месяцев; выданные другим организациям и лицам займы, депозитные вклады в кредитных организациях на срок до 12 месяцев; дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, срок погашения которой наступит в течение 12 месяцев и др.Принципы учета и отражения в отчетности установлены ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений".

Денежные средства и денежные эквиваленты - записываются остатки наличных денег в кассе и на счетах в банках. Показатель представляет собой сумму остатков по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути". (ПБУ 23/2011)

Прочие оборотные активы - показывается стоимость активов, не нашедших отражения в других статьях раздела "Оборотные активы". Например, здесь может быть отражена стоимость недостающих материальных ценностей, учтенных на счете 94 до выяснения причины и установления виновных лиц.

В разделе «Капитал и резервы» отражается величина собственного капитала организации. Этот раздел содержит следующие статьи:

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей). По этой строке отражается сальдо счета 80 «Уставный капитал». Для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью это величина уставного капитала, для полных товариществ и товариществ на вере — величина складочного капитала, для государственных и муниципальных унитарных предприятий - величина уставного фонда, для производственных кооперативов — паевой фонд. Данная сумма должна соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах.

Собственные акции, выкупленные у акционеров. Отражается дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции (доли)» — остаток акций (долей) организации, которые она выкупила у акционеров (участников) для последующей перепродажи или аннулирования. Счет 81 — активный, но форма баланса, рекомендованная Минфином России, предписывает отражать остаток по нему в пассиве баланса. Поэтому данная сумма имеет отрицательное значение и указывается в круглых скобках. Таким образом, этот показатель приводит к уменьшению величины собственного капитала организации.

Дата добавления: 2015-07-14