Определение налоговой нагрузки на предприятие

НН=3623349/14237200*100=25,45%

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)

Расходы, учитываемые при применении УСН

Таблица 5

Показатели	Сумма, руб.
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Расходы на приобретение основных средств
Страховые платежи
Транспортный налог
Страховые платежи от производственного травматизма
ОСАГО
Расходы на рекламу
Расходы на переподготовку кадров
Расходы на услуги связи
Расходы на канцелярские товары
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля
Расходы на услуги ЧОП
Проценты за пользование кредитом
ИТОГО РАСХОДОВ

Расходы на приобретение основных средств:

Здания: 13600000*10%=1360000

Оборудование: 6600000*50%=3300000

Автомобили: 2 по 270000*50%=270000

Покупка автомобиля: 920000

Покупка компьютера: 51000

Расходы: 1360000+3300000+270000+920000+51000=5901000

Страховые платежи в Пенсионный фонд РФ

Платежи в ПФ РФ. (ставки на 2014 г.)

Должность	Для лиц 1966г. рождения и старше	Для лиц 1967г. рождения и моложе
	Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
	20%	14%	6%
Директор		-	-
Бухгалтер	-
Водитель1		-	-
Водитель2		-	-
Водитель3		-	-
Автослесарь1	-
Автослесарь2	-
Автослесарь3	-
Автослесарь4		-	-
Уборщица		-	-
ИТОГО:

Всего платежей: 404320+175560+75240= 655120

1) Если объектом налогообложения являются доходы предприятия, то единый налог рассчитывается по ставке 6%: ЕН = Д×6%. Но в этом случае сумму единого налога можно уменьшить на сумму страховых платежей в ПФ РФ, но не более чем на 50%:

ЕН=14237200*0,06=854232р.

1/2ЕН=427116р.

ЕН=854232 -427116 =427116р

НН=(427116+655120+4913)/14237200*100=1087149/14237200*100=7,6%

2) Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывается по ставке 15%: ЕН = (Д - Р)×15%.

В этом случае необходимо рассчитать сумму минимального единого налога: ЕН_мин = Д×1%. Затем нужно сравнить значение полученной суммы единого налога с величиной минимального налога:

ЕН=(14237200-15388721)*0,15=-172728 р.

ЕН_МИН=14237200*0,01=142372р.

ЕН =142372р.

НН=(142372+655120+4913)/14237200*100=802405/14237200*100=5,6%

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД)

Вмененный доход за год рассчитывают по формуле:

Вмененный доход за год

Таблица 6

Вид деятельности	Базовая доходность за месяц	Натуральный показатель	Кол-во месяцев	К1	К2	Итого
Грузовые перевозки	6000 руб. за 1 автомобиль			1,672
		1,672
ТО и ремонт	12000 руб. за 1 работника			1,672
Аренда	50 руб. за 1 кв. м			1,672
ИТОГО ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Ставка единого налога – 15% от вмененного дохода.

1534896*0,15=230234р

Страховые платежи=983880р

Транспортный налог=4913р

ЕД=1534896/2=767448

(767448+4913+983880)/14237200*100=1756241/14237200*100=12,3%

Налоговая нагрузка на предприятие

Таблица 7

Показатели	Обычная система налогообложения	Упрощенная система налогообложения	Единый налог на вмененный доход
доходы	доходы –расходы
Сумма уплаченных налогов, руб.
Налоговая нагрузка, %	22,45%	7,6%	5,6%	12,33%

Дата добавления: 2015-07-14