Раздел 4. Структура себестоимости продукции.

Анализ финансового состояния организации.

4.1 Себестоимость товарной продукции

За отчетный 2009 год произведено товарной продукции в действующих ценах на 82726 млн. руб. Себестоимость изготовленной товарной продукции составила 76073 млн. руб. Получено затрат на 1000 рублей произведенной продукции 920 рублей, за 2008 год 901 руб. Рентабельность от производства товарной продукции составила 8,7 %. (прогнозируемый процент рентабельности 12%), за 2008 год фактическая рентабельность от производства продукции 11%. Основная причина невыполнения показателя рентабельности связана со снижением спроса на товарных рынках, необходимостью оптимизации выпуска продукции под ограничение рыночного уровня спроса на основную продукцию и с учетом платежеспособности потребителей в результате чего получено снижение объемов производства продукции.

4.1.1 В себестоимости товарного выпуска по элементам затрат основная доля затрат принадлежит расходам по сырью, основным и вспомогательным материалам, покупным изделиям и составляет 57,9 % удельного веса, за 2008 год 60,6%, заработная плата с начислениями 25,8 %, амортизационные отчисления 1,6%, затраты по ТЭР составили 10,0% удельного веса, за 2008год удельный вес по ТЭР составлял 7,2 %, произошло увеличение удельного веса по прочим расходам на 1 п.п. в связи с падением объемов производства.

4.1.2 По статьям калькуляционных затрат также произошло снижение удельного веса по сырью и материала, но увеличился удельный вес по покупным и расходам на энергию на технологические цели.. Снижение накладных расходов получено за счет применения норм постановления Совета Министров РБ от 18 марта 2009 № 327. Процент накладных расходов составил 582,9 % при планируемом 619,6 %.(более детально смотри таблицу 4.1)

Показатель по экономии ресурсов за период январь-декабрь 2009 года составил 1,02, при нормативе 0,99. Показатель по снижению уровня материалоемкости за год составил плюс 2,3 %, при прогнозном минус 1,5 %. Это явилось следствием роста стоимости основных материалов в сравнении с декабрем 2008 года. Цены на такие материалы как провода обмоточные увеличились от 10 до 48,2 %, на синтофлекс до 20 %, на полистирол до 11 %.

Не маловажную роль оказало снижение индекса роста цен на товарную продукцию за 2009год 97,3 %, при 100,8 % за 2008 год.

4.1.3 Мероприятия по снижению затрат на производство продукции, предусмотренные бизнес планом на 2009год по энергосбережению выполнены, по освоению электродвигателей АИРБС100 также выполнены, не получен только рост объемов продукции в связи с экономическим кризисом.

4.1.4 Общество применяло нормы постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2009 года №327 «О вопросах начисления амортизации основных средств и нематериальных активов в 2009 году», что позволило выйти на безубыточную деятельность. В результате применения данного постановления получен экономический эффект в сумме 2625 млн. руб.

4.1.5 По технико-экономическим мероприятиям по снижению себестоимости получено экономии за счет:

-повышения технического уровня производства 71,8млн. руб.

-изменения объема и структуры 2002млн. руб.

4.2 Состав непроизводительных расходов

Непроизводительные расходы в составе себестоимости товарной продукции так же занимают значительную долю. Так потери от брака за отчетный период составили 682 млн. руб. или 0,9 % от полной себестоимости, что на 0,1 п.п. превышает затраты предыдущего года. Наличие потерь от брака объясняется использованием литья при изготовлении готовых деталей из цветных металлов. Основными причинами возникновения дефектов и рекламирования продукции являются нетехнологические материалы, которые предприятие вынуждено использовать в качестве заменителей материалов, предусмотренных конструкторской документацией, небрежность исполнителей, нарушения технологической дисциплины, а также недостаточная квалификация рабочих. Дополнительные затраты в результате замены материалов по листкам разрешений составили 91,4 млн. руб. или 0,1 % в затратах на произведенную продукцию.

По заработной плате непроизводительные расходы составили:

- потери по простоям 33,1 млн. руб.;

- доплата за сверхурочную работу 128,7 млн. руб.;

- за работу в выходные и праздничные 172,2 млн. руб.;

- по листкам отклонения и служебным 68,8 млн. руб.

- Всего непроизводительные потери по заработной плате составили 402,8 млн. руб., удельный вес в себестоимости товарной продукции которых составил 0,5 %,а в фонде оплаты труда 2,7 %., за 2008г -5,1 %.

Сверхнормативные затраты за отчетный период составили 242 млн. руб., из них по заработной плате 10 млн. руб., по топливу 112 млн. руб., по материалам и запчастям 46 млн. руб., превышение по выбросам 11 млн. руб.

4.3 Прибыль и рентабельность реализованной продукции

	Анализ структуры прибыли организации и направления ее использования
	№ пп	Наименование показателей	За отчетный период	За соответствующий период прошлого года
	абсолютное значение, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, млн. руб.	удельный вес, %
		Прибыль (убыток) (Ф2 стр.200)	1 789	100,0%	8 802	100,0%
	1.1	прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (Ф2 стр.070)	3 830	214,1%	9 229	104,9%
	1.2	прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (Ф2 стр.120)	-1 374	-76,8%	-816	-9,3%
	1.3	прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (Ф2 стр.160)	-667	-37,3%		4,4%
		Налог на прибыль (Ф2 стр.250)		28,1%	2 402	27,3%
		Прочие налоги, сборы из прибыли (Ф2 стр.260)		23,7%		8,7%
		Прочие расходы и платежи из прибыли (Ф2 стр.270)		0,1%		0,8%
		Чистая прибыль (убыток) (Ф2 стр.300)		48,1%	5 568	63,3%
		Отчисление в резервный фонд (Ф3 строка 020 и графа 4)		2,4%		2,1%

Выручка от реализации товарной продукции за 2009 год составила 90620 млн. руб., а рентабельность от реализации товарной продукции, работ, услуг 4,7 % (при доведенном уровне 12%). Получена прибыль от реализации товарной продукции, работ, услуг 3830 млн. руб.

Чистая прибыль за период январь – декабрь 2009 года составила 860 млн. руб.. Использовано за текущий период 588 млн. руб.: 66 млн. руб. перечислено собственнику имущества, 43 млн. руб. зарезервировано в соответствии с законодательством, 479 млн. руб. на финансирование инвестиций во внеоборотные активы из них 474 млн. руб. на пополнение оборотных средств и 5 млн. руб. на приобретение и создание объектов нематериальных активов. В составе внереализационных расходов направлено на потребление 483 млн. руб.: 57 млн. руб. выплаты персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего и стимулирующего характера, 70 млн. руб. расходы социального характера, 356 млн. руб. связанные с финансированием структурных подразделений, деятельность которых направлена на обслуживание основного производства.

За 2009 год произведено 271127 шт. электродвигателей, что на 16,4 % меньше 2008 года, отгружено 297620 шт. Электросоковыжималок произведено – 168550 шт., отгружено – 181717 шт.

Средняя рентабельность от производства электродвигателей составила 4,7 %, от производства электросоковыжималок 19,1 %., в целом по товарам народного потребления рентабельность 18,5 %. Объем произведенной продукции просчитывался в ценах отгрузки.

Индекс роста цен по предприятию за 2009год составил 97,3 %.

Дата добавления: 2015-07-14