Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Прочие чрезвычайные поте­ ри».

Читайте также:
  1. V. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
  2. VIII. ПРОЧИЕ УСЛУГИ
  3. Взрывной и стремительный характер носят чрезвычайные ситуации _______ происхождения.
  4. Глава 7. Предложения, приглашение и прочие неожиданности
  5. Глава четвертая. Финиковые пальмы на берегах Невы, и прочие сенсации
  6. ДЕ 1. Чрезвычайные ситуации природного характера и защита населения от их последствий
  7. ДЕ 2. Чрезвычайные ситуации техногенного характера и защита населения от их последствий

X


Настоящий бухучет 391

Таблица 12.17

Счет 99 «Чрезвычайные расходы»

 

Код субсчета Наименование субсчета Содержание информации, обобщаемой на субсчете
991 «Потери от стихийного бедствия» Ведется учет потерь от стихийного бедствия (наводне­ние, землетрясение, град и т. д.)
992 «Потери от техногенных катастроф и аварий» Ведется учет потерь, понесенных предприятием в результате техногенных катастроф и аварий, которые произошли на самом предприятии или на другом пред­приятии
993 «Прочие чрезвычайные потери» Ведется учет потерь от других чрезвычайных событий

Данные по счету 99 «Чрезвычайные 5А, а при упрощенной форме учета — в расходы» обобщаются: при журнально- Ведомости 5-м. ордерной форме учета в Журнале 5 или

12.6. СКВОЗНОЙ ПРИМЕР \

Группировка доходов (по счету 71) и сквозного числового примера представле-расходов {по счетам 80 — 84, 92 — 94) на в таблицах 12.18 - 12.27. предприятия ООО «Альянс» по условию

Таблица 12.18

Счет 71 «Прочий операционный доход»

 

 

 

 

Первич­ный доку­мент Дата Содержание хозяйственной операции Корреспондирую­щие счета Сумма, грн. Нало­говый учет Примечание
дебет кредит вд ВР
                 
Выпис­ка бан­ка 26.12 Отражена курсовая раз­ница по валюте при пе­речислении предоплаты нерезиденту (10000 х х (7,11-7.10) = 100 грн.) <26>     100,00 — — В налоговом учете курсовые разницы по ва­люте определя­ются только на конец периода
Бухгал­терская справка 31.12 Отражена курсовая разница по монетар­ной задолженности на конец периода (5000 х х (7,15-7,14) = 50 грн.) <26>     50,00 — — Товарная за­долженность в налоговом учете не пересчитыва-ется

392 Настоящий бухучет

Таблица 12.19

Счет 80 «Материальные расходы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Первичный доку­мент Дата Содержание хозяйственной операции Корреспондирую­щие счета Сумма, грн. Налого­вый учет
дебет кредит вд ВР
               
Лимитно-заборная карта 01.12 Переданы в производство для заказа № 1: <9>
— стеклопакет двухкамерный 802 23.1 202.1.2 802. 5940,31 5940,31 — —
Профили:
— штапиковый 801 23.1 201.1.1 801 646,19 646,19 — —
— рамочный 801 23.1. 201.1.2 801 2042,72 2042,72 — —
Усилитель армирующий 801 23.1 201.3.1 801 584,30 584,30 — —
Подоконник(300 мм) 801 23.1 201.5.2 801 7500,00 7500,00 — —
Отлив (200 мм) 801 23.1 201.6.2 801 790,20 790,20 — —
Заглушки 801 23.1 201.7.1 801 67,20 67,20 — —
Лимитно-заборная карта 02.12 Передана в производство пена монтажная для выпол­нения заказа № 1: <9> 801 23.1 201.8.1 801 240,00 240,00 — —
Накладная-тре­бование на от­пуск (внутренне перемещение) материалов 02.12 Списаны на административные расходы: <9>
— бытовая химия     200,00 — —
    200,00 — —
— хозяйственный инвентарь     325,00 — —
    325,00 — —
Накладная-тре­бование на от­пуск (внутренне перемещение) материалов 03.12 Откорректирован расход материалов на стоимость материалов, возвращенных из производства (методом «красное сторно») <9>     2570,75 — —
Лимитно-забор­ная карта 06.12 Переданы в производство для заказа № 2: <9>
Стеклопакет однокамерный 802 23.2 202.1.1 802 4200,50 4200,50 — — '
Профили:
— штапиковый 801 23.2 201.1.1 801 1140,33 1140,33 — —
— рамочный 801 23.2 201.1.2 801 2403,20 2403.20 — —
— створочный 801 23.2 201.1.3 801 1904.67 1904,67 — —

Настоящий бухучет 393

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               
    — импостный 801 23.2 201.1.4 801 824,84 824,84 — —
Фурнитура поворотно-откидная 808 23.2 281.2 808 3163,74 3163,74 — —
Усилитель армирующий 801 23.2 201.3.1 801 1460,76 1460,76 — —
Подоконник(250 мм) 801 23.2 201.5.1 801 8550,60 8550,60 — —;
Отлив (150 мм) 801 23.2 201.6.1 801 926,56 926,56 — —
Заглушки 801 23.2 201.7.1 801 134,41 134,41 — —
Лимитно-забор­ная карта 07.12 Передана в производство пена монтажная для выпол­нения заказа № 2 <9> 801 23.2 201.8.1 801 480,00 480,00 — —
Лимитно-забор­ная карта 13.12 Переданы в производство для заказа № 2: <9>
Стеклопакет однокамерный 802 23.2 202.1.1 802 4200,50 4200,50 — —
Профили:
— штапиковый 801 23.2 201.1.1 801 912,27 912,27 — —
— рамочный 801 23.2 201.1.2 801 2403,20 2403.20 — —
— створочный 801 23.2 201.1.3 801 1904.67 1904,67 — —
— импостный 801 23.2 201.1.4 801 824,84 824,84 — —
Фурнитура поворотно-откид­ная 808 23.2 281.2 808 3163,74 3163,74 — —
Усилитель армирующий 801 23.2 201.3.1 801 1134,23 1134,23 — —
Подоконник(250 мм) 801 23.2 201.5.1 801 7939,84 7939,84 — —
Отлив (150 мм) 801 23.2 201.6.1 801 860,38 860,38 — —
Заглушки 801 23.2 201.7.1 801 134,41 134,41 — —
Лимитно-забор­ная карта 14.12 Передана в производство пена монтажная для выпол­нения заказа № 2 <9> 801 23.2 201.8.1 801 480,00 480,00 — —
Накладная-тре­бование на от­пуск (внутренне перемещение) материалов 17.12 Откорректированы расходы материалов на стоимость материалов, возвращенных из производства (методом «красное сторно») <9>     3655,48 — —

394 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          6 7 8
Лимитно-забор­ная карта 20.12 Переданы в производство для заказа N ° 3: <9>
Стеклопакет однокамерный 802 23.3 202.1.1 802 6372,36 6372,36 — —
Профили:
— штапиковый 801 23.3 201.1.1 801 1273,37 1273,37 —  
— рамочный 801 23.3 201.1.2 801 4205,59 4205,59 — —
— створочный 801 23.3 201.1.3 801 2563,98 2563,98 — —
Фурнитура поворотная 808 23.3 281.1 808 1388,39 1388,39 — —
Усилитель армирующий 801 23.3 201.3.1 801 1804,46 804,46 — —
Подоконник(250 мм) 801 23.3 201.5.1 801 7329,08 7329,08 — —
Отлив (150 мм) 801 23.3 201.6.1 801 794,19 794,19 — —
Заглушки 801 23.3 201.7.1 801 117,61 117,61 — —
Лимитно-забор­ная карта 21.12 Передана в производство пена монтажная для выпол­нения заказа № 3 <9> 801 23.3 201.8.1 801 480,00 480,00 — —
Лимитно-забор­ная карта 27.12 Переданы в производство для заказа N 9 3: <9>
Стеклопакет однокамерный 802 23.3 202.1.1 802 6372,36 6372,36 — —
Профили:
— штапиковый 801 23.3 201.1.1 801 1273,37 1273,37 — —
— рамочный 801 23.3 201.1.2 801 4205,59 4205,59 — —
— створочный 801 23.3 201.1.3 801 2563,98 2563,98 — —
Фурнитура поворотная 808 23.3 281.1 808 1388,39 1388,39 — —
Усилитель армирующий 801 23.3 201.3.1 801 1804,46 1804,46 — —
Подоконник(250 мм) 801 23.3 201.5.1 801 7329,08 7329,08 — —
Отлив (150 мм) 801 23.3 201.6.1 801 794,19 794,19 — —
Заглушки 801 23.3 201.7.1 801 117,61 117,61 — —
Лимитно-забор­ная карта 28.12 Передана в производство пена монтажная для выпол­нения заказа № 3 <9> 801 23.3 201.8.1 801 480,00 480,00 — —

Настоящий бухучет 395

 

 

 

 

 

 

 

               
Акт списания 31.12 Списаны бланки строгого учета <9> 809 92 209 809 08 3,15 3,15 15,00 — —
Лимитно-за­борная карта, путевой лист 31.12 Списан бензин <9> 803 91.2 203 803 212,50 212,50 — —
Накладная требование на отпуск (внут­реннее переме­щение) мате­риалов 31.12 Откорректированы расходы материалов на стоимость материалов, возвращенных из производства (методом «красное сторно») <9>     3249,31 — —
Расчет распре­деления ТЗР 31.12 Распределены ТЗР между заказами: <9>
Заказ № 1 801 23.1 20/ТЗР 801 77,60 77,60 — —
Заказ № 2 801 23.2 20/ТЗР 801 353,54 353,54 — —
Заказ № 3 801 23.3 20/ТЗР 801 466,90 466,90 — —

Таблица 12.20

81 «Расходы на оплату труда»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Первичный документ Дата Содержание хозяйственной операции Корреспонди­рующие счета Сумма, грн. Налоговый учет
дебет кредит вд ВР
               
Расчетная ведомость, Ведомости распределения заработной платы производственного персонала на себестоимость производимой продукции 31.12 Начислена заработная плата работникам за декабрь 20ХХ года:
производственным ра­ботникам за выполне­ние заказа № 1 <8, 13> 811 23.1 661 811 1071,56 1071,56 — 1071,56
производственным ра­ботникам за выполне­ние заказа № 2 <8, 13> 811 23.2   3481,10 3481,10 — 3481,10
производственным ра­ботникам за выполне­ние заказа № 3 <8, 13> 811 23.3   3349,51 3349,51 — 3349,51
общепроизводственно­му персоналу <8, 13>   661 661 811 812 3815,00 224,10 3815,00 224,10 — 4039,10
административному персоналу <8> 811 92 661 811 7900,00 7900,00 — 7900,00
персоналу, занятому сбытом продукции <8> 811 93 661 811 3800,00 3800,00 — 3800,00

396 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               
Листок нетрудо­способности 31.12 Начислена оплата лист­ка нетрудоспособности за счет средств пред­приятия <8> 815 949 661 815 107,19 107,19 — 107,19
Расчет заработной платы работников с учетом индекса­ции 31.12 Начислена индексация за работной платы за декаб рь 20ХХ года:
производственным ра­ботникам за выполне­ние заказа № 1 <8, 13> 813 23.1 661 813 29,21 29,21 — 29,21
производственным ра­ботникам за выполне­ние заказа № 2 <8, 13> 813 23.2 661 813 81,16 81,16 — 81,16
производственным ра­ботникам за выполне­ние заказа № 3 <8, 13> 813 23.3 661 813 79,20 79,20 — 79,20
общепроизводственно­му персоналу <8, 13> 813 91 661 813 74,25 74,25 — 74,25
административному персоналу <8> 813 92 661 813 74,25 74,25 — 74,25
персоналу, занятому сбытом продукции <8> 813 93 661 813 49,50 49,50 — 49,50
Бухгалтерская справка 31.12 Начислен резерв на оплату отпусков ра­ботников предприятия исходя из расходов на оплату труда <8,13> 814 91 92 93 471 814 814 814 2059,85 1086,36 656,55 316,94 — —

Таблица 12.21 Счет 82 «Отчисления на социальные мероприятия»

 

 

 

 

 

Первичный доку­мент Дата Содержание хозяйственной операции Корреспонди­рующие счета Сумма, грн. Налоговый учет
дебет кре­дит вд ВР
               
Бухгалтерская справка 31.12 Начислен резерв на оплату отпусков работников предприятия:
— исходя из расходов на обще­обязательное пенсионное стра­хование <8, 13> 821 91 92 93 471 821 821 821 659,16 347,64 210,10 101,42 — —

Настоящий бухучет 397

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               
    — исходя из расходов на соци­альное страхование на случай временной потери трудоспособ­ности <8, 13> 822 91 92 93 471 822 822 822 59,73 31,50 19,04 9,19 — —
— исходя из расходов на соци­альное страхование на случай безработицы <8, 13> 823 91 92 93 471 823 823 823 39,13 20,64 12,47 6,02 — —
— исходя из расходов на соци­альное страхование от несча­стного случая на производстве <8, 13> 826 91 92 93 471 826 826 826 53,96 28,46 17,20 8,30 — —
Расчетная ведомость Ведомость начисления взносов в социальные фонды 31.12 Начислен взнос в Пенсионный фонд на сумму пособия по вре­менной нетрудоспособности, выплачиваемого как за счет средств предприятия, так и за счет Фонда социального стра­хования по временной потере трудоспособности <8> 821 949 651 821 68,60 68,60 — 68,60
Ведомость начисления взносов в социальные фонды 31.12 Начислены взносы в социальные фонды на заработную плату за декабрь 20ХХ года:
Производственного персонала, занятого выполнением заказа № 1
— в Пенсионный фонд <8, 13> 821 23.1 651 821 352,25 352,25 — 352,25
— в Фонд социального страхо­вания по временной потере тру­доспособности <8, 13> 822 23.1 652 822 31,92 31,92 — 31,92
— в Фонд социального страхо­вания на случай безработицы <8, 13> 823 23.1 653 823 20,91 20,91 — 20,91
— в Фонд социального страхо­вания от несчастного случая на производстве <8, 13> 826 23.1 656 826 28,84 28,84 — 28,84
Производственного персонала, занятого выполнением заказа № 2
— в Пенсионный фонд <8, 13> 821 23.2 651 821 1139,92 1139,92 — 1139,92
— в Фонд социального страхо­вания по временной потере тру­доспособности <8, 13> 822 23.2 652 822 103,31 103,31 — 103,31
— в Фонд социального страхо­вания на случай безработицы <8, 13> 823 23.2 653 823 67,68 67,68 — 67,68

398 Настоящий бухучет


Настоящий бухучет 399

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      • 4        
'   Персонала, занятого сбытом продукции
— в Пенсионный фонд <8> 821 93 651 821 1231,84 1231,84 — 1231,84
— в Фонд социального страхо­вания по временной потере тру­доспособности <8> 822 93 652 822 111,64 111,64 — 111,64
— в Фонд социального страхо­вания на случай безработицы <8> 823 93 653 823 73,14 73,14 — 73,14
— в Фонд социального страхо­вания от несчастного случая на производстве <8> 826 93 656 826 100,86 100,86 — 100,86

Таблица 12.22

Счет 83 «Амортизация»

 

 

 

 

 

 

 

 

Первичный доку­мент Дата Содержание хозяйственной операции Корреспонди­рующие счета Сумма, грн. Налоговый учет Примечание
дебет кредит вд ВР
                 
Ведомость на­числения амор­тизации НМА 31.12 Начислена амортизация лицензии <7> 833 92 133 833 7,08 7,08 — — В налоговом учете амортиза­ция лицензии не начисляется, так как ее стоимость включена в вало­вые расходы при приобретении
Начислена амортизация программ­ного обеспе­чения (про­грамма для ведения бух­галтерского учета) <7> 833 92 133 833 28,96 28,96 — — В налоговом учете стоимость программного обеспечения амортизируется в составе НМА
Увеличен остаток по счету 09 <7> —   36,04 — — —

400 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

 

                 
Ведомости рас­чета амортиза­ции №1,2,3 31.12 Начислена амортизация:
— по основ­ным средст­вам <6> 91.1 131 831 831 1955,71 1785,42 170,29 — — —
— по мало­ценным не­оборотным материаль­ным активам <6> 832 91.1 132 832 16,67 16,67 — — —
Увеличен остаток по счету 09 <6> —   1972,38 — — —

Таблица 12.23 Счет 84 «Прочие операционные расходы»

 

 

 

 

Первичный доку­мент Дата Содержание хозяйст­венной операции Корреспонди­рующие счета Сумма, грн. Налоговый учет Примечание
дебет кредит вд ВР
                 
Отчет об использова­нии средств, предостав­ленных на командировку и под отчет 09.12 Списаны в состав общепроизводст­венных расходов расходы на коман­дировку (суточные, проезд, прожи­вание) сборщика Грибенка А. А., направленного в г. Полтаву для ре­шения производст­венных вопросов 84 91.1 372 84 769,12 769,12 — 769,12 —
Выписка банка 25.12 Отнесена на затра­ты сумма сбора в Пенсионный фонд при покупке валю­ты (1,5%) <26> 84 92 651 84 1072,5 1072,5 — 1072,50 Ставка сбора в Пенсион­ный фонд с покупки валюты уста­новлена За­коном Украи­ны «О госу­дарственном бюджете на 2005 год»

Настоящий бухучет 401

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                 
    Начислено и отне­сено на затраты комиссионное воз­награждение банка за покупку валюты <26> 84 92 377 84 300,00 300,00 — 300,00 —
Отражена разница между коммерче­ским курсом и кур­сом НБУ (71500--71000 = 500 грн.) <26> 84 949 333 84 500,00 500,00 — — В налоговом учете такая разница не является кур­совой, она включается в балансовую стоимость ва­люты
Бухгалтер­ская справка 31.12 Списана на расходы стоимость недостающих комплектов фурнитуры: <30>
а) поворотной 84 947 281.1 84 119,00 119,00 — — —
б) поворотно-откидной 84 947 281.2 84 158,19 158,19 — — —
Корректировка на­логового кредита по НДС 84 947 641/ НДС 55,44 55,44 — — —
Бухгалтер­ская справка (составленная на основании налоговой декларации (расчета) коммунально­го налога) 31.12 Начислен комму­нальный налог за декабрь 20ХХ года <18> 84 92 641/ Ком. налог 30,60 30,60 — 30,60 — •
Акт предос­тавленных услуг 31.12 Включена в расхо­ды сумма аренд­ной платы за зда­ние офиса в декаб­ре 20ХХ года <20> 84 92 39 84 750,00 750,00 — 750,00 —
Акт предос­тавленных услуг 31.12 Отражена сумма арендной платы за аренду автомобиля (у работника)за декабрь <20> 84 91.1 685 84 50,00 50,00 — 50,00 —
Бухгалтерская справка (со­ставленная на основании на­логовой дек­ларации (рас­чета) сбора за загрязнение окружающей природной среды) 31.12 Начислен сбор за загрязнение окружающей при­родной среды за IV квартал 20ХХ года по автомобилю «Газель» <18> 84 91.2 642/ Эко- сбор 2,00 2,00 — 2,00 —

Настоящий бухучет 403

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

           
Расчетная ведо­мость, Ведомости распределения заработной платы произ­водственного персонала на себестоимость производимой продукции 31.12 Отнесена на административные рас­ходы заработная плата, начисленная административному персоналу пред­приятия <8>     7900,00
Расчет зара­ботной платы работников с учетом индекса­ции 31.12 Отнесена на административные рас­ходы сумма индексации заработной платы, начисленной административ­ному персоналу предприятия <8>     74,25
Ведомость на­числения взно­сов в социаль­ные фонды 31.12 Отнесена на административные расходы сумма взносов в социаль­ные фонды, начисленная на заработную плату административного персонала: <8>
— взнос в Пенсионный фонд     1838,32
— взнос в Фонд социального страхо­вания по временной потере трудоспо­собности     166,60
— взнос в Фонд социального страхо­вания на случай безработицы     109,15
— в Фонд социального страхования от несчастного случая на производстве     150,51
Бухгалтерская справка 31.12 Отнесена на административные расходы сумм отпусков административного персонала предп а резерва на оплату эиятия: <8>
— исходя из расходов на оплату труда     656,55
— исходя из расходов на общеобяза­тельное пенсионное страхование     210,10
— исходя из расходов на социальное страхование на случай временной по­тери трудоспособности     19,04
— исходя из расходов на социальное страхование на случай безработицы     12,47
— исходя из расходов на социальное страхование от несчастного случая на производстве     17,20
Акт списания 31.12 Отнесена в состав административных расходов стоимость бланков строгого учета, списанных в 4 квартале <9>     3,15
Ведомость на­числения амор­тизации НМА 31.12 Отнесена в состав административных расходов сумма амортизации лицен­зии <7>     7,08

404 Настоящий бухучет

 

           
Ведомость на­числения амор­тизации НМА 31.12 Отнесена в состав административных расходов сумма амортизации про­граммного обеспечения(программа для ведения бухгалтерского учета) <7>     28,96
Акт предостав­ленных услуг 31.12 Включена в состав административных расходов сумма арендной платы за здание офиса в декабре <20>     750,00
Ведомость рас­чета амортиза­ции №1,2,3 31.12 Отнесена на административные рас­ходы сумма амортизации основных средств общехозяйственного назна­чения <6>     170,29
Акт предостав­ленных услуг 31.12 Списана в состав административных расходов стоимость услуг по водопо-треблению КП «Коммунпромвод» за декабрь 20ХХ года <11>     11,00
Акт предостав­ленных услуг 31.12 Списана в состав административных расходов стоимость услуг по водо-отведению КП «Коммуночиствод» за декабрь 20ХХ года <11>     10,00
Акт предостав­ленных услуг 31.12 Списана в состав административных расходов стоимость услуг по отопле­нию ОАО «Теплосети» за декабрь 20ХХ года <11>     33,00
Акт предостав­ленных услуг 31.12 Списана в состав административных расходов стоимость услуг по энерго­снабжению ГП «Энергосбыт» за де­кабрь 20ХХ года <11>     48,00

Таблица 12.25

Счет 93 «Расходы на сбыт»

 

 

 

Первичный документ Дата Содержание хозяйственной опе­рации Корреспонди ру ющие счета Сумма, грн.
дебет кредит
           
Расчетная ведомость, Ведомости распределе­ния заработной платы производственного пер­сонала на себестоимость производимой продукции 31.12 Отнесена в состав расходов на сбыт заработная плата, начисленная работникам, занятым сбытом продукции предприятия <8>     3800,00

Настоящий бухучет 405

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

           
Расчет заработной платы работников с учетом ин­дексации 31.12 Отнесена в состав расхо­дов на сбыт сумма индек­сации заработной платы, начисленной работникам, занятым сбытом продукции предприятия <8>     49,50
Ведомость начисления взносов в социальные фонды 31.12 Отнесена в состав расходов на сбыт сумма взносов в социальные фонды, начисленная на заработную плату работников занятых сбытом продукции: <8>
— взнос в Пенсионный фонд     1231,84
— взнос в Фонд социально­го страхования по времен­ной потере трудоспособно­сти     111,64
— взнос в Фонд социально­го страхования на случай безработицы     73,14
— взнос в Фонд социально­го страхования от несчаст­ного случая на производст­ве     100,86
Бухгалтерская справка 31.12 Отнесена в состав расходов на сбыт сумма резерва на оплату отпусков персонала, занятого сбытом продукции: <8>
— исходя из расходов на оплату труда     316,94
— исходя из расходов на общеобязательное пенсион­ное страхование     101,42
— исходя из расходов на социальное страхование на случай временной потери трудоспособности     9,19
— исходя из расходов на социальное страхование на случай безработицы     6,02
— исходя из расходов на социальное страхование от несчастного случая на про­изводстве     8,30

406 Настоящий бухучет

Таблица 12.26

Счет 94 «Прочие расходы операционной деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Первичный документ Дата Содержание хозяйственной операции Корреспондирую­щие счета Сумма, грн.
дебет кредит
           
Выписка банка 25.12 Отнесена в состав прочих расходов операционной деятельности разница между коммерческим курсом и кур­сом НБУ (71500 - 71000 = 500 грн.) <26>     500,00
Листок нетрудоспо­собности 31.12 Отнесена в состав прочих расходов операционной деятельности сумма больничных, начисленных за счет средств предприятия <8>     107,19
Расчетная ведомость, Ведомость начисле­ния взносов в соци­альные фонды 31.12 Отнесена в состав прочих расходов операционной деятельности сумма взноса в Пенсионный фонд на сумму пособия по временной нетрудоспо­собности, выплачиваемого как за счет средств предприятия, так и за счет Фонда социального страхова­ния по временной потере трудоспо­собности <8>     68,60
Бухгалтерская справка 31.12 Списана в состав прочих расходов операционной деятельно­сти стоимости недостающих комплектов фурнитуры, а также сумма налогового кредита по НДС: <30>
а) поворотной     119,00
б) поворотно-откидной     158,19
Сумма корректировки налогового кредита по НДС     55,44

Таблица 12.27

Дата добавления: 2015-07-12; просмотров: 77 | Нарушение авторских прав

Читайте в этой же книге: ГЛАВА 12. УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ | Классификация доходов и расходов предприятия | ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ ДОХОДА ОТ - ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УСЛУГ | Перестрахование». | Прочие доходы от операци­онной деятельности». | РАСХОДЫ: ПРИЗНАНИЕ, ОЦЕНКА, КЛАССИФИКАЦИЯ | Использование только счетов класса 8 «Расходы по элементам». | Использование счетов классов 8 и9 | Прочие расходы операцион­ной деятельности». | Прочие финансовые расхо­ды». |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Прочие расходы обычной деятельности».| Формирование финансового результата
mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.06 сек.)