Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

· 50/1 «касса организации»

· 50/2 «операционная касса»

· 50/3 «денежные документы»

50/4 «валютная касса»

Порядок совершения оформления кассовых операций регулируются ЦБ РФ в настоящее время денежное обращение в РФ регулируется положением «о правилах наличного денежного обращения на терр РФ», а также положением «о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на терр РФ» положение ЦБ от 12.10.2011 №373-п, вступил в действие с 01.01.2012. согласно данного положения кассовые операции должны вести организации, ЮЛ, предприниматели без образования ЮЛ.

Основными формами первичными учетными документациями являются:

· КО1 приходный кассовый ордер

· КО2 расходный кассовый ордер

· КО3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

· КО4 кассовая книга

· КО5 книга учета принятых и выданных кассиром денеж. средств

Согласно порядку ведения кассовых операций за правильностью ведения кассовых операций несет ответственность кассир. Кассир назначается руководителем по согласованию с глав бухгалтером и с кассиром необходимо заключить договор о полной материальной ответственности. Мероприятие по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранений, транспортировки, порядок и сроки проведения проверок фактичного наличия наличных денег определяются ЮЛ, ИП. При приеме наличных денег ЮЛ, ИП, в том числе от работников оформляется приходный кассовый ордер. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписей главного бухгалтера, а при их отсутствии наличие подписи руководителя и её соответствие имеющимся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег расставленных цифрами, суммы наличных денег расставленных прописью, а так же наличие подтверждающих документов перечисленных в приходно-кассовом ордере. Приходно-кассовый ордер приписывается в одном экземпляре в качестве подтверждения приема наличных денег, выписывается квитанция к приходно-кассовому ордеру, кот вручается в лицу, внесшему деньги или прикладывается к выписке банка. Квитанция так же подписывается гл бух или лицом на то уполномоченным, в их отсутствие руководителя организации и кассира и заверяется печатью или штампом. Выдача денег из кассы оформляется расходно кассовым ордером, который подписывает гл бух или лицо на то уполномоченное и руководителем организации. Выдача денеж средств может производиться без подписи руководителя, если руководителем утверждена выдача денеж средств по заявлению работника. Если выдаются денеж средства стороннему лицу, то при этом необходимо требовать документ, удостоверяющий его личность, а если получение денеж средств производит организация, то и доверенность от данной организации. В расходно-кассовом ордере указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача и получение денег в кассу может производиться только в день составления приходно и расходно кассовых ордеров. Все данные документы приходно и расходные кассовые ордера должны быть записаны в кассовую книгу. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, заверена печатью и подписью гл бух и руководителя. Организация ведет одну кассовую книгу, записи в кассовую книгу осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру и расходному кассовому ордеру. В конце каждого дня в кассовой книге подводятся итоги по приходу (Дт) и расходы (Кт) и выводятся остатки. Т.е. сальдо конечное = сальдо начальное + приход(оборот по Дт) – расход(оборот по Кт). Сальдо конечное всегда дебетовое, т.к. счет 50 активный. Кассовая книга представляет собой 2 экземпляра и заполняется под копировальную бумагу, отрывной листок в кассовой книге обрывается и к нему прилагается оправдательные документы и сдаются в бухгалтерию в качестве отчета кассира, отчеты кассира сверяются в бухгалтерии проставляется корреспонденция счетов и на их основании составляются журнал ордер №1 и ведомость№1. Журнал ордер это кредит счета 50, а ведомость это дебит счета 50. В ведомости отражается и сальдо счета. Кассовая книга может вестись и в электронном виде в соотв с законодательством РФ, в этом случае передача листа в кассовой книге на бумажном носителе осуществляется в соотв с правилом документооборота утвержденными ЮЛ.

Организация и ИП может иметь в кассе наличные деньги только в пределах лимита согласованным с кредитными организациями.

В отдельных случаях организация может имеет право хранить в своих кассах и сверхлимитные денежные средства в таких случаях следует соблюдать след условия:

Данные сверхлимитные средства должны предназначаться для оплаты труда, выплаты пособия по соц. Страх и степендии. Срок нахождения сверхлимтных ср в кассе не должен превышать 3 рабочих дня включая день получения денег в банке, для организации крайнего и приравненных к ним районах - 5 дней. Указанные сверхлимитные остатки должны быть получены в обслуживающей кредитной оргазацией, а не накопленной за счет выручки поступающей в кассу организации. Если лимит остатка денег в кассе не установлен, то он считается равным 0, а любая оставшаяся наличность в кассе считается сверхлимитной. Ст15.1 кодекса об административных правонарушениях: при нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушения требований об использовании специальных банковских счетов установлена ответственность, выразившая:

1)осуществления расчетов начными деньгами с др организациями сверхустановленных размеров

2) не полное оприходование, не оприходование в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежный средств, а равное им накопление в кассе наличных денег сверхустановленных лимитов. Влечет наложение штрафа от 4000 до 5000 руб в отношении должностных лиц от 40 000-50 000 руб в отношении Юлиц. Согласно ст 2.4 кодекса об административных правонарушениях: лица ведушие предпр деятельность без образования Юлица совершившие административыные правонарушнеи несут административную ответственность как должностные лица. Если кодексом не установлено иное.

Основные хоз операции:

		Получены наличные денеж средства с аккредитива
		Получены в кассу наличные денеж ср-ва от реализации товара (розничная торговля)
		Получено в банки по чеку
		Внесен подотчетным лицом не использованный остаток аванса
		Поступило в кассу от виновного лица за счет недостачи или брака
		Внесены наличные денеж средства в качестве вклада в уст капитал
		Оприходован излишек денеж средств в кассе
		Получено денеж средства от покупателей в кассу
		Внесено в банк наличные денеж ср-ва
		Выдана зар плата работникам из кассы
		Выдана в подотчет работникам организации
		Оплачено наличными поставщику
		Отражена недостача налич денеж ср-в в кассе

Дата добавления: 2015-07-12