Методические рекомендации. Практикум представлен в виде сквозной задачи, которая включает в себя журнал

Практикум представлен в виде сквозной задачи, которая включает в себя журнал хозяйственных операций, аналитические карточки учета, оборотные ведомости, отчетность.

ООО «Рос-М» занимается производством наборов столовых ножей. В составе организации: управленческий персонал и основное производство. Персонал фирмы – 5 человек (см. свой вариант). Лимит остатка кассы – 30000 руб. Учет продукции ведется по фактической себестоимости. ЕСН – 26%, процент по травматизму – 0,2%.

Отчетный период 1 квартал 2009 года. ООО «Рос-М» была зарегистрирована 10.12.2008 года.

В ходе заполнения «Сквозной задачи» студент должен:

- разработать учетную политику на 2009г. и рабочий план счетов;

- составить Решение №1 учредителя о создании ООО «Рос-М» от 10.12.2008г., Протокол № 1 из решения №1;

- заключить договор аренды нежилого помещения с 05.01.2009г. сроком на год;

- оформить приказы о приеме на работу на всех сотрудников от 15.12.2008г.; приказ об утверждении штатного расписания от 15.12.2008г.;

- утвердить штатное расписание по персоналу предприятия;

- иметь представление о формировании первичной документации (4 семинар);

- заполнить все необходимые учетные регистры (Налоговая карточка на каждого сотрудника и общая сводная налоговая карточка за 1 квартал 2009г.; Журнал хозяйственных операций за каждый месяц 1 квартала 2009г.; Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2009г.);

- рассчитать заработную плату персоналу и начислить налоги (ЕСН, НДФЛ);

- определить финансовый результат по итогам отчетного периода (исходя из варианта, который студент получил на лекционном занятии);

- рассчитать рентабельность данного производства;

- заполнить отчетность по установленным формам (Форма 1 - «Баланс» и Форма 2 - «Отчет о прибылях и убытках»).

Практикум оформляется в печатном виде на листах формата А4, подшитых в отдельной папке. В заключительной части работы необходимо привести приложения (счет, счет-фактуру, платежное поручение, товарную накладную, заполненную им на семинарском занятии).

Работа должна быть аккуратно оформлена, страницы должна быть пронумерованы в правом верхнем углу, шрифт работы 14 Times New Roman (поля работы: верхнее - 2, нижнее - 1,5, левое - 3, правое - 1,5.).

СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА

В таблице 1 указаны сальдо начальные на 01.01.2009г. На основе этих данных составить вступительный Баланс.

Таблица 1

Сальдо начальные на 01.01.2009г.

Остатки на 01.01.09г. ООО «Рос-М»	Тыс. руб.
Стоимость основных средств
Стоимость нематериальных активов
Уставный капитал
Материалы и сырье
Незавершенное производство
Задолженность перед поставщиками всего, в т. ч.: - ООО «Прокат» - ООО «Тепло, связь, свет» - ООО «Пластик» - ООО «Деталь»
Долгосрочный кредит
Расчетный счет
Касса
Задолженность по краткосрочному кредиту

Известно, что 05.01.2009 ООО «Рос-М» погасила свои обязательства перед поставщиками ООО «Прокат», ООО «Тепло, связь, свет», ООО «Пластик», ООО «Деталь».

ПРИМЕРНЫЙ ВАРИАНТ ИТОГОВОЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Данные по предприятию ООО «Рос-М»

1. 10.01.2009г. получен счет от поставщика в сумме 243.800 руб. НДС (18%) в том числе за приобретенное ОС; Оплачены услуги за хранение на складе в сумме 10 580 р. НДС (18%) в том числе, Оплачена доставка 2900 руб. с НДС. ОС принято на баланс 25.01.2009г. СПИ – 10 лет, способ начисления амортизации – линейный. Известно, что в марте основное средство было реализовано по цене 190500 руб. с НДС.

2. Приобретены НМА от поставщика в сумме 36 140 руб., 13.01.2009г.; НМА приняты на баланс 30.01.2009г., СПИ – 15 лет, способ начисления амортизации – способ уменьшаемого остатка.

3. Прочие расходы: - Ежемесячные затраты по электроэнергии, полученные от сторонней организации (счет выставляется организацией 30 числа каждого месяца), составят 2 860 руб. в том числе НДС (18%).

- Арендная плата оплачена 05.01.2009г. за 1 квартал 2009г. из расчета 70000 руб. с НДС за месяц.

- Организация ежемесячно уплачивает проценты по кредиту (до 16 числа месяца, следующего за месяцем оплаты), известно, что долгосрочный кредит выдан под 19% годовых.

4. Приобретены материалы от поставщика:

1. Поступление от 10.01.2009г.

588 ед. Х 85 руб.

Списано в производство 15.01.2009г.

378 ед.

2.Поступление от 03.02.3009г.

600 ед. Х 83. 20руб.

Списано в производство 27.02.3009г.

400 ед.

3. Поступление от 05.03.2009г.

400 ед. Х 84 руб.

Списано в производство 12.03.2009г.

700 ед.

ТЗР за доставку 400 ед. составят в сумме 1400 р. НДС в том числе (05.03.2009г.). Оплата производится безналичным расчетом.

Способ списания ФИФО.

5. Начисление заработной платы

№	ФИО	Должность	Оклад	Дети
	Иванов М.Г. - 1956г.	ген. директор	24.150
	Саморукова Т.С. – 1966г.	гл. бух.	20.120
	Новикова М.О. – 1973г.	менеджер	13.190
	Бадайкина С.С. – 1980г.	секретарь	8.150
	Зеленский А.Н. – 1984г.	рабочий	5.100

А) Начислить з/п за каждый месяц (январь, февраль, март). Б) Удержать НДФЛ, с учетом льгот (стандартных вычетов). В) Начислить ЕСН и процент по травматизму НС ПЗ (0,2%).

6. Определять себестоимость готовой продукции за каждый месяц.

7. Реализовывать готовую продукцию ежемесячно по рыночной цене, с учетом прибыли 40 % от себестоимости.

8. Все расчеты ведутся только с расчетного счета, за исключением заработной платы, которая выдается из кассы.

ТЕСТЫ

1. Дать определение:

Первоначальная стоимость – это

2. Дать определение:

Бухгалтерский учет – это

3. Укажите правильный ответ:

Хозяйственная операция - «Выплачена заработная плата работникам – 1000 р.» вызывает:

А) активное изменение в балансе;

Б) пассивное изменение в балансе;

В) активно-пассивное изменение в балансе (с увеличением валюты балансы);

Г) активно-пассивное изменение в балансе (с уменьшением валют баланса);

4. Укажите правильный ответ:

Организация оприходует объект основного средства на баланс. В учете это отражено:

А) Д01К08

Б) Д08 К 60

В) Д60 К51

5. Дать определение:

Остаточная стоимость – это

6. Дать определение:

Статистический учет – это

7. Укажите правильный ответ:

Хозяйственная операция - «Удержан подоходный налог из заработной платы – 120 р.» вызывает:

А) активное изменение в балансе;

Б) пассивное изменение в балансе;

В) активно-пассивное изменение в балансе (с увеличением валюты балансы);

Г) активно-пассивное изменение в балансе (с уменьшением валют баланса);

8. Укажите правильный ответ:

Какой проводкой начисляется износ ОС, использованных в производственной деятельности:

А) Д 20(25, 23, 44) К 02

Б) Д 20(23, 44) К 04

В) Д02 К01

Г) Д02 К20

9. Дать определение:

Восстановительная стоимость – это

10. Дать определение:

Оперативный учет – это

11. Укажите правильный ответ:

Хозяйственная операция - «Поступили деньги с расчетного счета в кассу – 140.000 р.» вызывает:

А) активное изменение в балансе;

Б) пассивное изменение в балансе;

В) активно-пассивное изменение в балансе (с увеличением валюты балансы);

Г) активно-пассивное изменение в балансе (с уменьшением валют баланса);

12. Укажите правильный ответ:

Произведен налоговый вычет:

А) Д68К19

Б) Д19 К68

В) Д68К90-3

13. Дать определение:

Основное средство – это

14. Перечислить задачи бухгалтерского учета:

15. Укажите правильный ответ:

Хозяйственная операция - «На расчетный счет поступил краткосрочный кредит – 300.000 р.» вызывает:

А) активное изменение в балансе;

Б) пассивное изменение в балансе;

В) активно-пассивное изменение в балансе (с увеличением валюты балансы);

Г) активно-пассивное изменение в балансе (с уменьшением валют баланса);

16. Укажите правильный ответ:

Оплачено поставщику за поступившее основное средство с расчетного счета:

А) Д60 К50

Б) Д51 К60

В) Д60 К51

Г) Д62 К50

Дата добавления: 2015-07-12