Читайте также:
|
Задача 1. Российская организация поставлена на учет в налоговых органах в г. Москве. У организации имеются два обособленных подразделения: 1) филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Владимире; 2) представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Калуге. В каждом из подразделений имеется как движимое, так и недвижимое облагаемое налогом имущество. Кроме того, организация имеет в собственности:1) здание в Рязанской области;2) земельный участок в Московской области;3) дом культуры в г. Твери.
Необходимо сформировать налоговую базу.
Задача 2. Организация имеет на балансе основные средства. В 2012 году их остаточная стоимость составила:
на 1 января – 170 000 руб.
на 1 февраля – 156 000 руб.
на 1 марта – 142 000 руб.
на 1 апреля – 98 000 руб.
на 1 мая – 120 000 руб.
на 1 июня –136 000 руб.
на 1 июля – 99 000 руб.
с июля по декабрь имущество находилось на консервации
на 31 декабря – 99 000 руб.
Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организаций за отчетные период и в целом за налоговый период.
Задача 3. Организация создана в ноябре 2012 г. и имеет на балансе основные средства, подлежащие амортизации, на сумму 100 000 руб. остаточная стоимость на 31 декабря 2012 г. составила 90 000 руб. Ставка налога установлена в пределах максимального размера – 2,2%. Рассчитать налог ни имущество организации за налоговый период.
Задача 4. Организация ООО «НиваАгро» имела следующие основные средства (табл.). Зарегистрирована в ИФНС N 2 по Московской области, ИНН - 5002502332, КПП – 500201001.
Таблица. Стоимость основных средств и суммы амортизации в 2010 году.
| Дата | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма амортизации, руб. | Остаточная стоимость |
| 01.янв | 12 500 000 | 5 000 000 | |
| 01.фев | 12 250 000 | 5 500 000 | |
| 01.мар | 15 000 000 | 6 105 000 | |
| 01.апр | 15 000 000 | 6 400 000 | |
| 01.май | 18 000 000 | 7 000 000 | |
| 01.июн | 19 000 000 | 7 500 000 | |
| 01.июл | 10 000 000 | 3 500 000 | |
| 01.авг | 25 000 000 | 5 000 000 | |
| 01.сен | 26 000 000 | 5 100 000 | |
| 01.окт | 26 300 000 | 5 300 000 | |
| 01.ноя | 26 300 000 | 5 500 000 | |
| 01.дек | 26 300 000 | 5 700 000 | |
| 31.дек | 26 300 000 | 5 900 000 | |
| 01.янв | 27 000 000 | 6 100 000 |
Требуется определить:
сумму и порядок уплаты авансовых платежей за отчетные периоды
сумму и порядок уплаты налога на имущество за налоговый период
заполнить декларацию по налогу на имущество организаций
Задание 5. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01.2012 - 500 000 руб., на 01.02.2012 - 485 000 руб., на 01.03.2012 - 470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения - 2,0%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально.
В каком порядке отражается в учете, рассчитывается и уплачивается налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте 2012 г.? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 116 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Налоговая база зависит от категории налогоплательщика | | | Тема 14. Налог на игорный бизнес |