Хозяйственные операции за январь, февраль, март 2012 года

Исходные данные

Вариант: 052 (А-0, Б-5,С-2)

Хозяйственные операции за январь, февраль, март 2012 года

Таблица 1.

	Дата	Содержание операций	Руб.
	10.01.	Зарегистрировано судоремонтное предприятие «Камак» с уставным капиталом в сумме
	11.01.	В кассу предприятия внесены денежные взносы учредителями в сумме вкладов в уставный капитал.
	12.01.	Из кассы сверхлимитный остаток денежных средств внесен в банк на расчетный счет. В кассе остались средства в пределах установленного лимита- 2052 руб.
4 5	13.01.	Получены и оплачены счета кредиторов с расчетного счета за организационные расходы по регистрации предприятия в сумме, в т.ч. НДС. Эти расходы не являются вкладом в уставный капитал.	7080(1080)
		Учтен НДС
		Приобретен инструмент и получен счет от поставщика А в сумме, в т ч. НДС Срок полезного использования инструмента >1 года, стоимость < 10 тыс. руб за единицу	2360 (360)
		Учтен НДС
		Инструмент принят по накладной.
		Инструмент передан на производство.
	15.01.	Оплачен счет поставщика А за инструмент
	16.01.	Приобретено оборудование и получен счет от поставщика Б в сумме, в т.ч. НДС	20520(3130)
		Учтен НДС
		Оборудование принято на баланс по акту приемки-передачи
		От поставщика Д приобретены и оплачены материалы в сумме, в т.ч. НДС	5050 (770)
		Материалы переданы на производство для выполнения работы №1
		Учтен НДС по приобретенным материалам
	20.01.	С расчетного счета списано банком за услуги
	30.01.	Начислена заработная плата сотрудникам за январь
	30.01.	Произведены все обязательные начисления на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам. Начислен единый социальный налог:
	30.01.	- в Фонд социального страхования и обеспечения – ФСС(2,9%);
	30.01.	- в федеральный бюджет (20%);	-
	30.01.	- в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования-ФФОМС (3,1%),
	30.01.	в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования – ТФСОМС (2%)
		Начислены страховые взносы:
		- в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%);
		- в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование: на страховую часть трудовой пенсии (20%),
		на накопительную часть трудовой пенсии (6%)
		Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет
	31.01.	Списаны общехозяйственные расходы за январь
		Итого за январь:
	3.02	Списаны организационные расходы на издержки производства в сумме - 1/12 от расходов
		Предъявлен НДС по уплаченным организационным расходам к налоговым вычетам в бюджету в сумме – 1/12 от НДС.
	5.02	Получено в кассу для выплаты заработной платы за январь
		Перечислены с расчетного счета все начисления на заработную плату и удержания
	5,6, 7.02	Выдана заработная плата за январь полностью,
	10.02	Получен и оплачен счет за аренду производственных помещений в сумме, в т.ч. НДС НДС = 250*расчетная ставка	250(38)
		Учтен НДС по аренде
		НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету
	11.02	НДС по материалам, приобретенным в январе, предъявлен к налоговым вычетам бюджету
		Материалы, приобретенные в январе, отпущены на производство для выполнения работы №1 и №2	856; 856
	20.02	Заказчику А выставлен счет за выполненную работу №1 в сумме, в т.ч. НДС, НДС =140083 х расчетная ставка. Работа принята заказчиком.	(21364)
		Начислен НДС в бюджет
		С расчетного счета списано банком за услуги
	24.02	На расчетный счет получено от заказчика А в оплату за выполненную работу №1
		С расчетного счета оплачено поставщику Б за оборудование приобретенное в январе
		НДС по оборудованию предъявлен к налоговым вычетам бюджету
		НДС по инструменту предъявлен к налоговым вычетам бюджету
	28.02	Начислена амортизация по оборудованию линейным методом Срок полезного использования оборудования -10 лет
		Начислена заработная плата за февраль
		Произведены все начисления на заработную плату по установленным ставкам
		Удержан в бюджет из заработной платы налог на доходы физических лиц
		Списаны общехозяйственные расходы за февраль
		Списана себестоимость выполненной работы №1 Незавершенное производство на конец месяца – 15000 руб.
		Списан финансовый результат от продаж за февраль (за работу №1)
		Итого за февраль:
	5.03	В кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства для выплаты: - заработной платы за февраль, - на командировочные расходы	(35520) (4052)
		Перечислены с расчетного счета все начисления на заработную плату и удержания
	5,6, 7.03	Выплачена из кассы заработная плата за февраль в полной сумме
	7.03	Выдан аванс на расходы
	10.03	Получен и оплачен счет за аренду производственных помещений в сумме, в т.ч. НДС НДС = 0,5*250*расчетная ставка	125(19)
		Учтен НДС по аренде
		НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету
	13.03	Командировочные расходы списаны на работу №2 в сумме, в т.ч. НДС	4250(400)
		Учтен НДС по командировочным расходам
		НДС по командировочным расходам предъявлен к налоговым вычетам бюджету
		Излишне выданные под отчет средства на командировочные расходы возвращены в кассу (возмещен перерасход)
	14.03	Приобретены от поставщика Д и оплачены материалы в сумме, в т.ч. НДС, НДС = 5250*расчетная ставка	5250(801)
		Учтен НДС по материалам
		НДС по материалам предъявлен к налоговым вычетам бюджету
	15.03	Материалы, приобретенные в марте, отпущены на производство для выполнения работы №2 и №3	1780; 1780
	20.03	С расчетного счета списано банком за услуги
	24.03	Заказчику Б выставлен счет за выполненную работу №2 в сумме, в т.ч. НДС = 105200*расчетного ставка	105200 (16047)
		Начислен НДС в бюджет за работу №2
	30.03	Начислена амортизация по основным средствам
		Начислена заработная плата за март
		Произведены все начисления на заработную плату и удержания
		Списаны организационные расходы на издержки производства в сумме 1/12 от расходов
		Предъявлен НДС по организационным расходам к налоговым вычетам бюджету в сумме 1/12 от НДС
		Списаны общехозяйственные расходы за март
		Списана себестоимость выполненной работы №2 Незавершенное производство на конец месяца -10000 руб.
		Списан финансовый результат от продаж за март (за работу №2)
		Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал (прочие операционные расходы) Ставка налога – 2,2%
		Списано сальдо прочих доходов и расходов
		Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал. Ставка налогов: - в Федеральный бюджет – 2%; - в бюджет Санкт-Петербурга – 18%;
		Итого за март

В курсовой работе НДС извлекается из суммы по ставке 18%.

В курсовой работе принято, что все сотрудники 1967 года рождения и моложе.

2. Рабочий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности судоремонтного предприятия «Камак»

Таблица 2

Рабочий План счетов организации «Камак»

Номер счета, субсчета	Наименование счета, субсчета
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Общехозяйственные расходы
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
68.1	Налог на добавленную стоимость
68.2	Налог на доходы физических лиц
68.3	Налог на имущество
68.4	Налог на прибыль
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69.1.1	Фонд социального страхования и обеспечения (ФСС)
69.1.2	ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению
69.2.1	Федеральный бюджет
69.2.2	Страховая часть трудовой пенсии
69.2.3	Накопительная часть трудовой пенсии
69.3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
69.3.1	Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования
69.3.2	Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с учредителями
75.1	Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Продажи
90.1	Выручка
90.2	Себестоимость продаж
90.3	Налог на добавленную стоимость
90.9	Прибыль/убыток от продаж
	Прочие доходы и расходы
91.1	Прочие доходы
91.2	Прочие расходы
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов
	Расходы будущих периодов
	Прибыли и убытки

Дата добавления: 2015-07-11