Задача 1. Дать оценку выполнения прогнозов по прибыли от продаж предприятия общественного

Дать оценку выполнения прогнозов по прибыли от продаж предприятия общественного питания. Рассчитать влияние основных факторов на прибыль (объем валового оборота, уровня валового дохода, уровня издержек производства и обращения).

Таблица – Анализ прибыли от продаж

Показатель	План	Факт	Отклонение	% выполн. плана
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % Издержки производства и обращения, тыс.р. Издержки производства и обращения в % к валовому обороту, % Прибыль от продаж, тыс.р. Рентабельность валового оборота, %	3 210,11 45,18     37,14	8 491,50   46,15   3 114,45

Решение:

1) Определяем плановую сумму валового оборота:

2) Определяем плановую сумму издержек производства и обращения:

3) Определяем плановую сумму прибыли от продаж:

Пр._пл. = ВД_пл. – ИО_пл. Пр._пл. = 3210,11 – 2638,86 = 571,25 (тыс.р.)

4) Определяем плановую рентабельность валового оборота:

5) Определяем фактическую сумму валового дохода:

6) Определяем фактический уровень издержек производства и обращения:

7) Определяем фактическую сумму прибыли от продаж:

Пр._ф. = ВД_ф. – ИО_ф. Пр._ф. = 3918,83 – 3114,45 = 804,38 (тыс.р.)

8) Определяем плановую рентабельность валового оборота:

9) Рассчитываем отклонение от плана по всем показателям:

Отклонение = факт – план

Отклонение _ОРТ = 8491,50 – 7105,16 = 1386,34 (тыс.р.)

Отклонение _ВД = 3918,83- 3210,16 = 708,72 (тыс.р.)

Отклонение _Увд = 46,15 – 45,18 = 0,97 (%)

Отклонение _ИО = 3114,45 – 2638,86 = 475,59 (тыс.р.)

Отклонение _Уио = 36,68 – 37,14 = - 0,46 (%)

Отклонение _Пр. = 804,38 – 571,25 = 233,13 (тыс.р.)

Отклонение _Рво = 9,47 – 8,04 = 1,43 (%)

10) Рассчитываем процент выполнения плана по всем показателям:

11) Рассчитываем влияние валового оборота на прибыль от продаж:

12) Рассчитываем влияние уровня валового дохода на прибыль от продаж:

13) Рассчитываем влияние уровня издержек производства и обращения на прибыль от продаж:

Таблица – Анализ прибыли от продаж

Показатель	План	Факт	Отклонение	% выполн. плана
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % Издержки производства и обращения, тыс.р. Издержки производства и обращения в % к валовому обороту, % Прибыль от продаж, тыс.р. Рентабельность валового оборота, %	7105,16 3 210,11 45,18 2638,86   37,14 571,25 8,04	8 491,50 46,15 46,15 3 114,45   36,68 804,38 9,47	1386,34 708,72 0,97 475,59 - 0,46 233,13 1,43	119,51 122,08 102,15 118,02 98,76 140,81 117,79

Вывод: Анализ прибыли от реализации показывает, что фактически по сравнению с планом наблюдается ее увеличение на 233,13 тыс.р. или на 40,81 %, это связано с увеличением валового дохода на 708,72 тыс.р. или на 22,08 %, уровень которого так же увеличивается на 0,97 % и составил фактически 46,15 % и увеличением издержек производства и обращения на 475,59 тыс.р. или на 18,02 %, а их уровень снижается на 0,46 % и составил фактически 36,68 % к валовому обороту, что положительно сказывается на рентабельности предприятия, она увеличилась на 1,43 % и составила фактически 9,47 % к валовому обороту.

Дата добавления: 2015-07-14