Задание №3. Расчет структуры налогов

ТИПОВОЕ РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ№5

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

«ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ В НАЛОГОБЛОЖЕНИИ»

для студентов 4 курса ДФО спец.080107 «Налоги и налогообложение»

НА ТЕМУ: «Анализ эффективности налогового планирования на предприятии».

составитель: к.э.н.,

доцент кафедры Л.Д.Токова

Предприятие «Квест» занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Количество работников предприятия – 45 человек.

Задание №1. Анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым предприятием.

Таблица 1.

Налоговая база предприятия

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Коэффициент прироста
2008-2007	2009-2008
Среднегодовая стоимость имущества предприятия (активов), тыс.руб	132681,8	180772,7	180965,9	+0.37	+0.1
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс.руб	248288,9	272973,3	318366,7	+0.10	+0.17
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	67193,94	29284,85	161913,3	-0.57	+4.52

1.1.На первом этапе выполнения работы необходимо рассчитать коэффициенты прироста имущества, выручки от реализации и прирост прибыли за рассматриваемые периоды времени. Полученные данные отразить в таблице.

1.2. Сделать выводы по каждому показателю.

Вывод:

Превышение значений коэффициентов прироста выручки от реализации и прироста прибыли над значением коэффициента прироста стоимости имущества свидетельствует об улучшении использования хозяйственных средств предприятия по сравне­нию с предыдущим периодом.

В нашем случае мы видим понижение и поэтому здесь не можем сказать об улучшении использования хозяйственных средств предприятия.

Задание №2. Анализ налоговой нагрузки предприятия.

Анализ налоговой нагрузки предприятия следует проводить по одной из существующих методик. Например, рассчитаем налоговую нагрузку как отношение суммы всех налогов, уплаченных предприятием к общей сумме доходов, полученных предприятием.

Таблица

Налоговая нагрузка предприятия

Показатели				Абсолютное отклонение (+/-)	Относительное отклонение, отчет/базис
2008-2007	2009-2008	2008/	2009/
Общая величина доходов предприятия	258288,9	267973,3	376166,6	9684.4	108193.3	+1.03	+1.4
Налоговые платежи, всего						+1.58	+1.52
Уровень совокупной налоговой нагрузки	+0.31	+0.48	+0.51	+4.82	+6.93	+1.53	+1.08

Задание №3. Расчет структуры налогов

На основе данных таблицы провести анализ структуры налоговых платежей за анализируемый период

Таблица

Расчет структуры налогов

Показатели				Изменение	Изменение
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Всего налоговых платежей, в т.ч.
Налог на прибыль		+31.6		+47		+61.4
Налог на добавленную стоимость		+59.9		+62.1		+60		33.3
Налог на имущество		+8.24		+8.9		+10
Транспортный налог		+5.47		+6.52		+7.17				66.6
ЕСН		+29.1		+33.8		+36.8		45.9
НДФЛ		+15.7		+17.03		+60.3		36.3

По полученным данным проанализировать динамику поступления по каждому из налоговых платежей в бюджет за рассматриваемые периоды.

Вывод:

Анализируя данные, представленные в таблице, можно сделать вывод о том, что на протяжении последних двух лет в предприятии наибольший удельный вес в структуре налоговых платежей приходился на налог на прибыль (более 61.4 в 2009 г.)

Анализируя изменения структуры налоговых платежей в динамике за последние три года, можно отметить увеличение удельного веса налога на прибыль - с 31.6 до 61.4 %%, налога на добавленную стоимость – с 59.9 до 60 %%, налога на имущество – с 8.24 до 10 %%, транспортного налога – с 5.47 до 7.17 %%, ЕСН – с 29.1 до 36.8 %% и налога на доходы физических лиц – с 15.7 до 60.3 %%.

Если анализировать структуру налоговых платежей в целом, то можно отметить, что она не претерпела значительных изменений.

Дата добавления: 2015-07-14