Операций

Виды хозяйственных операций по кассе представлены на рисунке 8.1.

Порядок оформления операций по приходу наличных в кассу и порядок оформления операций по расходу наличных из кассы представлены на рисунках 8.2 и 8.3.

Рис. 8.1. Виды хозяйственных операций по кассе

Тема: Учет денежных средств

2 - составление ПКО и квитанции, их подпись

главным бухгалтером

- проставление печати и регистрация ПКО

Бухгалтерия

3 8 информация

1 ПКО о ПКО для

СД квитанция журнала

СД регистрации

6 квитанция

Лицо, вносящее наличные

Касса

5 - проверка документов 4 наличные и пересчет наличных

- подпись ПКО и квитанции

7 - оприходование наличных

СД – сопроводительные документы - регистрация операции

ПКО – приходный кассовый ордер в кассовой книге

- гашение документов

Рис. 8.2. Порядок оформления операций по приходу

наличных в кассу

2 - принятие решения руководителем о проведении операции

(приказ, разрешительная надпись и др.)

- составление РКО, его подпись руководителем и главным бухгалтером

- регистрация РКО

Бухгалтерия

3 7 информация

1 РКО о РКО для

СД СД журнала

регистрации

4 наличные

Лицо,получающее наличные

Касса

6. запись паспортных

данных в РКО

5 паспорт гашение РКО

регистрация РКО в

кассовой книге

СД – сопроводительные документы

ПКО – расходный кассовый ордер

Рис. 8.3. Порядок оформления операций по расходу наличными

Тема: Учет денежных средств

Сопроводительные Кассовые ордера Журнал регистрации Кассовая книга Отчет кассира документы кассовых ордеров   доверенность, акт приходный (ПКО) 1) 1) приемки-сдачи работ, авансовый 2) отчет, заявление 2) учредителя и др. 3)     4)   5) платежная расходный (РКО) ведомость, приказ, заявление, счет

Таблица 8.1

Документооборот по кассовым операциям

Тема: Учет денежных средств

Схема операции по сдаче выручки наличными на расчетный счет и схема операций по получению наличных с расчетного счета представлены на рисунках 8.4 и 8.5.

О, К, Ор Операционный О, К, Ор Приходная

Кассир отдел банка касса банка

наличные

квитанция

выписка Операционный ордер

ордер отдел банка

О - объявление на взнос наличными

К – квитанция

Ор- ордер

Рис. 8.4.Схема операции по сдаче выручки наличными на расчетный счет

Заявление на бронирование

1. Клиент Работник операционного

средств отдела банка

Через два банковских дня

ПП, заполненный чек Работник операционного

2. Клиент отдела банка

контрольная марка

чек

документ, удостоверяющий

личность клиента

контрольная марка

3. Клиент Кассир расходной

кассы банка

наличные по чеку

ПП – платежные поручения на уплату налогов по фонду заработной платы с расчетного счета

Рис. 8.5. Схема операций по получению наличных с расчетного счета

Тема: Учет денежных средств

Наличные

Остается в …………… получает чековой ………………. организация

книжке

организации

Рис 8.6. Бланк на получение наличных

Наличная выручка сдается в банк по бланку, состоящему из 3-х частей:

Объявление на взнос наличными

…………….

Квитанция

выдается лицу,

Ордер

сдающему

наличные

……………

Рис 8.7. Составные части бланка

Тема: Учет денежных средств

Таблица 8.2

Документооборот по операциям с расчетным счетом

Счет	Первичный документы	Учетные регистры	Журналы-ордера
	Ордер на сдачу денег
Чек на получение денег
Платежное поручение (от нас)
Платежное поручение (к нам)

Дата добавления: 2015-07-14