Факты хозяйственной жизни за сентябрь 2012 года

№ п/п	Факты хозяйственной жизни	Д	К	Сумма
1.	С расчётного счёта заработная плата работников за август переведена на пластиковые карты			26 340
2.	С расчётного счёта перечислены:
	а) НДФЛ			3 366
	б) ЕСН			10 778
	в) в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту
3.	Начислена амортизация по основным средствам, используемым:
	а) прядильным цехом	20/1		1 420
	б) ткацким цехом			1 930
	в) энергоцехом
	г) общефабричными службами
4.	На фабричный склад поступил от поставщиков хлопок:
	а) стоимость хлопка по договорным ценам	10/1		69 350
	б) НДС по поступившему хлопку (18% от 69 350)			12 483
	в) транспортные расходы, оплаченные поставщиком и возмещаемые покупателем	10/1ТЗР		1 611
5.	На топливный склад фабрики поступило топливо:
	а) стоимость топлива по договорным ценам	10/3		5 650
	б) НДС по поступившему топливу (18% от 5 650)			1 017
	в) транспортные расходы, оплаченные поставщиком и возмещаемые покупателем	10/3ТЗР
6.	Акцептованы счета автотранспортной организации за доставку на склады фабрики от станции назначения:
	а) хлопка (НДС: 778*18%=140,04)	10/1ТЗР
	б) топлива (НДС: 297*18%=53,46)	10/3ТЗР
7.	С расчётного счёта оплачены счета поставщиков за поставленные хлопок и топливо			65 608
8.	Предъявлен к зачёту НДС (12 483+1 017+140+53=13 693)			13 693
9.	Со склада материалов отпущен в прядильный цех 104,8 т хлопка (сумму по учётной цене см. в табл. 11, сумму ТЗР определить, см. табл. 1)	20/1 20/1	10/1 10/1ТЗР	98 800 3 165
10.	С топливного склада отпущено топливо:
	а) для технологических нужд энергоцеха (сумму по учётной цене см. в табл. 11, сумму ТЗР определить, см. табл. 2)		10/3 10/3 ТЗР	2 790
	б) для отопления различных помещений (сумму по учетной цене см. в табл. 11, сумму ТЗР определить, см. табл.2, распределение по потребителям см. в табл. 3) (2 650=766+1 501+383)	20/1 20/1	10/3 10/3 10/3 10/3ТЗР 10/3ТЗР 10/3ТЗР	1 501
11.	Начислена заработная плата:
	а) производственным рабочим прядильного цеха	20/1		7 460
	б) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида А	20/2		6 540
	в) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида Б	20/3		7 830
	г) производственным рабочим электростанции
	д) руководителям и специалистам прядильного цеха	20/1		2 460
	е) руководителям и специалистам ткацкого цеха			3 460
	ж) руководителям и специалистам электростанции
	з) АУП, служащим и специалистам общефабричных служб			2 560
	и) производственным рабочим основных цехов за время отпуска			1 560
	к) рабочим за исправление брака (ткань А)
12.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам фабрики (за счёт средств ФСС)
13.	Начислен ЕСН (см. опер. 11: 30%):
	а) производственным рабочим прядильного цеха	20/1		2 238
	б) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида А	20/2
	в) производственным рабочим ткацкого цеха за выработку ткани вида Б	20/3		2 349
	г) производственным рабочим электростанции
	д) руководителям и специалистам прядильного цеха	20/1
	е) руководителям и специалистам ткацкого цеха			1 038
	ж) руководителям и специалистам электростанции
	з) АУП, служащим и специалистам общефабричных служб
	и) производственным рабочим основных цехов за время отпуска
	к) рабочим за исправление брака (ткань А)
14.	Удержан НДФЛ			3 880
15.	Начислен резерв на оплату отпусков основных производственных рабочих (резерв начисляется в размере 10% от заработной платы, см. опер. 11)	20/1 20/2 20/3
16.	Списаны прочие материалы, израсходованные:
	а) на исправление брака (ткань вида А)		10/6
	б) на текущий ремонт прядильного цеха	20/1	10/6
	в) на текущее обслуживание оборудования прядильного цеха	20/1	10/6	1 135
	г) на текущее обслуживание оборудования ткацкого цеха		10/6	2 100
	д) на уборку помещений общефабричного назначения		10/6
17.	Получены и акцептованы счета городского телефонного узла за междугородные переговоры
18.	Фактическая себестоимость электроэнергии списана на счета её потребителей (суммы определить, см. табл. 4)	20/1		1 609 3 742
19.	Списаны общепроизводственные расходы (суммы определить, см. табл. 5)	20/2 20/3		6 341 7 592
20.	Удержано с виновников брака
21.	Списаны на себестоимость окончательные потери от брака	20/2
22.	Списаны общехозяйственные расходы (суммы определить, см. табл. 6)	20/1 20/2 20/3		2 153 1 419 1 699
23.	Прядильным цехом сдана на склад полуфабрикатов пряжа 105,5 т. (сумму определить, см. табл. 7)		20/1
24.	Со склада полуфабрикатов отпущена в ткацкий цех пряжа на изготовление тканей вида А – 63,4 т, и вида В – 46,8 т (суммы определить, см. табл. 8)	20/2 20/3
25.	Ткацким цехом сданы на склад готовых изделий изготовленные ткани вида А – 210 тыс. м, ткани вида Б – 150 тыс. м (суммы определить, см. табл. 9)	43/А 43/Б	20/2 20/3
26.	Отгружена покупателям готовая продукция: ткани вида А - 194 тыс.м, ткани вида Б – 152 тыс. м). Право собственности переходит к покупателю в момент отгрузки (сумму определить)			217 993
27.	Списывается реализованная продукция по фактической производственной себестоимости (суммы определить, см. табл. 10)	90/2 90/3	43/А 43/Б
28.	Начислен бюджету НДС по реализованной продукции (217 993*18:118=33 253,17)	90/3		33 253
29.	Акцептованы счета транспортной организации за доставку отгруженной продукции покупателю			2 726
30.	Поступили на расчетный счет деньги от покупателей за отгруженную продукцию			75 000
31.	На расчётный счёт зачислены штрафы за нарушение поставщиками договорных условий		91/1
32.	Акцептованы счета: а) туристической фирмы б) Горзеленстроя за посадку цветов на фабричной территории	91/2 91/2
33.	Внепроизводственные расходы (расходы на продажу) включены в полную себестоимость реализованной продукции (см. опер. 29)	90/2		2 726
34.	Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции (см. самолётик сч. 90)	90/9		29 183
35.	Списано сальдо прочих доходов и расходов (см. самолётик сч. 91)		91/9

Таблица 1

Ведомость движения хлопка (10/1)

№ п/п	Показатели	Стоимость хлопка по учётной цене (д.е.)	ТЗР (д.е.)	Фактическая себестоимость хлопка (д.е.)
				5 (3+4)
1.	Остаток на начало месяца	55 800	1 620	57 420
2.	Поступило за месяц	69 350	2 389	71 739
3.	Итого	125 150	4 009	129 159
4.	Коэффициент (%) ТЗР	Х	3,20336	Х
5.	Отпущено на производство	98 800	3 165	101 965
6.	Остаток на конец месяца	26 350		27 194

Расчёты к Таблице 1:

К_ТЗР = 4 009/125 150*100% = 3,20336 %

ТЗР отпущ. = 98 800*3,20336/100% = 3 164,91968 ~ 3 165

ТЗР на конец мес. = 2 389*3,20336/100% = 844, 08536 ~ 844

Таблица 2

Ведомость движения топлива (10/3)

№ п/п	Показатели	Стоимость топлива по учётной цене (д.е.)	ТЗР (д.е.)	Фактическая себестоимость топлива (д.е.)
				5 (3+4)
1.	Остаток на начало месяца	3 140		3 560
2.	Поступило за месяц	5 650		6 462
3.	Итого	8 790	1 232	10 022
4.	Коэффициент (%) ТЗР	Х	14,01593	Х
5.	Отпущено, в т.ч.	5 440		6 202
	а) в энергохозяйство	2 790		3 181
	б) на отопление	2 650		3 021
6.	Остаток на конец месяца	3 350		3 820

Расчёты к Таблице 2:

К_ТЗР = 1 232/8 790*100% = 14,01593 %

ТЗР отпущ.а) = 2 790*14,01593/100% = 391,04444 ~ 391

ТЗР отпущ.б) = 2 650*14,01593/100% = 371,42215 ~ 371

Остаток на конец месяца – см. самолётик сч. 10/3 и 10/3_ТЗР

Таблица 3

Расчёт распределения расходов на отопление

№ п/п	Отапливаемые объекты	Объём отапливаемых помещений (м^3)	Стоимость топлива по учётной цене (д.е.)	ТЗР (д.е.)
1.	Прядильный цех (20/1)	2 400
2.	Ткацкий цех (25)	4 700	1 501
3.	Общефабричные службы (26)	1 200
4.	Итого	8 300	2 650
5.	Коэффициент распределения	Х	0,31928	0,04470

Расчёты к Таблице 3:

К = 2 650/8 300 = 0,31928

К_ТЗР = 371/8 300 = 0,04470

Таблица 4

Расчёт распределения расходов на электроэнергию (сч. 23)

№ п/п	Потребители	Количество, тыс. кВт/час	Фактическая себестоимость электроэнергии (д.е.)
1.	Прядильный цех (20/1)	75,1	1 609
2.	Ткацкий цех (25)	174,6	3 742
3.	Общефабричные службы (26)	19,3
4.	Итого		5 765
5.	Себестоимость 1 тыс.кВт/час	Х	21,43

Расчёты к Таблице 4:

К = 5 765/269 = 21,43123 (см. самолётик по сч. 23: Од = 5 765)

1. К*75,1 = 1 609,49 ~ 1 609

2. К*174,6 = 3 741,89 ~ 3 742

3. К*19,3 = 413,62 ~ 414

Таблица 5

Расчёт распределения общепроизводственных расходов (ОПР, сч. 25)

№ п/п	Вид продукции	База распределения	Общепроизводственные расходы
1.	Ткань вида А (20/2; 11б)	6 540	6 341
2.	Ткань вида Б (20/3; 11в)	7 830	7 592
3.	Исправление брака ткани А (28; 11к)
4.	Итого	14 420	13 981
5.	Коэффициент распределения	Х	0,96955

Расчёты к Таблице 5:

К = 13 981/14 420 = 0,96955 (см. самолётик по сч. 25: Од=13 981)

1. К*6540 = 6 341

2. К*7830 = 7 592

3. К*50 = 48

Таблица 6

Расчёт распределения общехозяйственных расходов (ОХР, сч. 26)

№ п/п	Вид продукции	База распределения	Общехозяйственные расходы
1.	Пряжа (20/1; 11а+11д)	9 920	2 153
2.	Ткань вида А (20/2; 11б)	6 540	1 419
3.	Ткань вида Б (20/3; 11в)	7 830	1 699
4.	Итого	24 290	5 271
5.	Коэффициент распределения	Х	0,21700

Расчёты к Таблице 6:

К = 5 271/24 290 = 0,21700 (см. самолётик по сч. 26: Од = 5 271)

1. К*9 920 = 2 153

2. К*6 540 = 1 419

3. К*7 830 = 1 699

Сч. 91
32а) 740 32б) 500	31) 870 35) 370
-	-

Дата добавления: 2015-07-14