Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности

Читайте также:

7.1. ^@@ Учреждения банка осуществляют бухгалтерский учет бланков строгой отчетности в следующем порядке:

учет бланков строгой отчетности, находящихся в операционной кассе филиала, операционной кассе ЦБУ, содержащего в своей структуре службу инкассации, осуществляется на внебалансовых счетах 99841, 99842, 99843, 99844, 99845, 99846 (далее – счета по учету бланков строгой отчетности);

учет бланков строгой отчетности, находящихся в отделениях, операционных отделах филиала или ЦБУ, в структуре которых отсутствует служба инкассации, осуществляется на внебалансовом счете 99847 (далее – счет по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет) ^@@.

Бланки строгой отчетности, не подлежащие использованию по каким-либо причинам, до оформления акта на уничтожение учитываются на внебалансовом счете:

***99848 «Бланки строгой отчетности для уничтожения» ^@@ (далее – счет по учету бланков ^@@ строгой отчетности для уничтожения)***.

Бланки строгой отчетности учитываются в условной оценке 1 бланк (штука) – 1 рубль. Именные приватизационные чеки «Жилье» учитываются по номинальной стоимости.

7.2. Лицевые счета по учету бланков строгой отчетности; по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет; по учету бланков строгой отчетности для уничтожения открываются на соответствующих внебалансовых счетах в разрезе видов бланков строгой отчетности с применением специальных символов. ***Лицевые счета открываются в рамках справочника символов лицевых счетов ***. При этом номер лицевого счета состоит из 13 знаков и включает в себя:

код (номер) филиала или отделения;

код вида бланка, который определяет департамент бухгалтерского учета;

порядковый номер;

контрольный ключ.

Кроме того, номер лицевого счета может иметь также и другие дополнительные знаки (специальные параметры), которые не являются составной частью номера счета, но используются для получения отчетности.

Номер внебалансового счета, соответствующий ^@@ [3] ^@@, указывается как дополнительный параметр к номеру счета.

7.3. Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности осуществляется в соответствии ^@@ с главой 5 [1] ^@@ с учетом следующего.

7.4. При оплате центральным аппаратом банка услуг по изготовлению бланков строгой отчетности согласно договору совершается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т 6530 ^@@ (6630) ^@@ «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»

К-т счет поставщика.

7.5. В филиале 519 (управлении банка):

7.5.1. при получении бланков строгой отчетности от поставщика совершаются бухгалтерские проводки:

на сумму стоимости полученных бланков строгой отчетности:

Д-т ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***

К-т 6530 ^@@ (6630) ^@@ «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)» – (счет центрального аппарата).

Одновременно:

оприходование бланков строгой отчетности:

Приход счета по учету бланков строгой отчетности;

на сумму обнаруженных при проверке дефектных бланков строгой отчетности:

Расход счета по учету бланков строгой отчетности

Приход счета по учету бланков строгой отчетности для уничтожения;

оприходование посылок с бланками строгой отчетности (без вскрытия и проверки) для последующей передачи учреждениям банка:

Приход 99839 «Разные ценности и документы» ^@@ (в сумме оценки посылок) ^@@;

7.5.2. выдача бланков строгой отчетности учреждениям банка.

В случае выдачи бланков строгой отчетности представителям учреждения банка совершаются бухгалтерские проводки:

на сумму оценки посылок с бланками строгой отчетности:

Расход 99839 «Разные ценности и документы»;

на сумму бланков строгой отчетности

Расход счета по учету бланков строгой отчетности.

Одновременно:

на сумму стоимостивыданных учреждению банка бланков строгой отчетности:

Дт 6166 «Расчеты по переданным активам, оказанным услугам»

Кт ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***.

В случае доставки бланков строгой отчетности в учреждение банка службой инкассации совершаются бухгалтерские проводки:

на сумму оценкивыданных учреждению банка посылок с бланками строгой отчетности:

Расход 99839 «Разные ценности и документы»

Приход 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» (лицевой счет посылки в пути);

на сумму бланков строгой отчетности:

Расход счета по учету бланков строгой отчетности

Приход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет (лицевой счет бланки в пути).

Одновременно:

на сумму стоимостивыданных учреждению банка бланков строгой отчетности:

Дт 6166 «Расчеты по переданным активам, оказанным услугам»

Кт ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***.

При поступлении ^@@ подтверждения о получении бланков строгой отчетности (приложение 1 к Особенностям учета требований, обязательств, ценностей и документов на внебалансовых счетах в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным Правлением банка 01.06.2010 (протокол № 59.3)) ^@@:

Расход 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» (лицевой счет посылки в пути)

Расход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет (лицевой счет бланки в пути).

7.6. В учреждении банка при оприходовании бланков строгой отчетности совершаются бухгалтерские проводки:

на сумму стоимости полученных учреждением банка бланков строгой отчетности:

Дт ***6479 «Расходы будущих периодов – операционные расходы»***

Кт 6176 «Расчеты по полученным активам, оказанным услугам».

^@@ Слово исключено ^@@

Оприходование бланков строгой отчетности:

Приход счета по учету бланков строгой отчетности;

на сумму обнаруженных при проверке дефектных бланков строгой отчетности:

Расход счета по учету бланков строгой отчетности

Приход счета по учету бланков строгой отчетности для уничтожения.

7.7. Расчеты учреждения банка за полученные бланки строгой отчетности отражаются в бухгалтерском учете проводками:

на сумму стоимости полученных бланков строгой отчетности:

Дт 6176 «Расчеты по полученным активам, оказанным услугам»

Кт 6166 «Расчеты по переданным активам, оказанным услугам» – счет филиала 519, управления банка.

7.8. Выдача бланков строгой отчетности подотчетному отделению отражается в бухгалтерском учете проводками.

В случае доставки бланков строгой отчетности в отделения службой инкассации совершаются бухгалтерские проводки:

Расход счета по учету бланков строгой отчетности

Приход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных в подотчет (лицевой счет бланки в пути – счет филиала).

Расход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных в подотчет (лицевой счет бланки в пути – счет филиала).

После поступления отчетности отделения в филиале банка совершается проводка:

Приход счета по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных в подотчет (счет отделения).

8. ***Раздел исключен***

С выходом настоящего Положения утрачивают силу Методические указания о порядке учета, использования и хранения бланков строгой отчетности, утвержденные Правлением АСБ «Беларусбанк» 22.07.1998 (протокол № 22).

Департамент бухгалтерского учета

^@@ Приложение 1

ПЕРЕЧЕНЬ

нормативных правовых актов, регламентирующих освещаемые в Положении вопросы

1. Инструкция по использованию и бухгалтерскому учету бланков строгой отчетности банками Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2009 № 273.

2. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211.

3. Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.

4. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 № 43.

5. Инструкция о порядке использования и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 № 196.

6. Инструкция о порядке приобретения, учета, хранения, использования и возврата бланков первичных учетных документов, информация об изготовлении и реализации которых подлежит внесению в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 04.11.2009 № 134/78/52.

7. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.04.2002 № 43 «О бланках первичных учетных документов, информация об изготовлении и реализации которых подлежит внесению в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках».

8. Особенности совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением банка 29.05.2007 (протокол № 54.13).

9. Инструкция по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением банка 26.12.2007 (протокол № 128.4). ^@@

Приложение 2

ПЕРЕЧЕНЬ

бланков строгой отчетности

Чековые книжки.

Чековые книжки для получения наличных денег 0402960002.

Чековые книжки для возврата наличных денег 0402960012.

Расчетные чеки.

Трудовые книжки.

Вкладыши в трудовые книжки.

Сберегательные книжки.

Квитанции 0402370003.

^@@ Книжка с комплектом квитанций 0402380014 ^@@.

Справка ф. 0406007 на вывоз иностранной валюты.

Товарно-транспортная накладная ^@@ формы ^@@ ТТН‑1.

Товарная накладная на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей ^@@ формы ТН-2 ^@@.

Вексель.

Облигации, эмитируемые банком.

Путевые листы.

Депозитные сертификаты.

Дополнительные листы к депозитным сертификатам.

Сберегательные сертификаты.

Дополнительные листы к сберегательным сертификатам.

Сертификат именных приватизационных чеков «Имущество».

Именные приватизационные чеки «Жилье».

^@@ Коммерческие чеки ^@@.

***Международная товарно-транспортная накладная «CMR».***

Приложение 3

ОТЧЕТ

об использовании полученных в подотчет

бланков строгой отчетности ___________________________________

(Ф.И.О. исполнителя)

за _______________________ г.

№№ п/п	Наименование бланков строгой отчетности	Получено	Израсходовано	Испорчено	Остаток	Примечание
к-во	серия, номер	к-во	серия, номер	к-во	серия, номер	к-во	серия, номер

_____________________ ________________ ______________________

(должность исполнителя)(подпись) (И.О.Фамилия)

^@@ Приложение 4

_____________________

(наименование учреждения банка)

ТРЕБОВАНИЕ № _____

от «____» _________ 20___ года

Прошу выдать _______________________________________ следующие бланки строгой отчетности:

(Ф.И.О. получателя)

№ п/п	Наименование бланков строгой отчетности	Количество бланков



		Итого:

Исполнитель _________________________________________________________________________________

тел. (должность, подпись, Ф.И.О.)

Выдачу разрешаю.

Руководитель

(лицо, им уполномоченное) ______________________

«____» ________________ 20__ г. (подпись, Ф.И.О.)

Согласовано:

Главный бухгалтер

(лицо, им уполномоченное)

(заместитель директора ЦБУ) ______________________

«____» ________________ 20__ г. (подпись, Ф.И.О.)

^@@

^@@ Приложение 5

________________________ УТВЕРЖДАЮ

(наименование учреждения банка)

______________________________

(руководитель учреждения банка либо лицо, им уполномоченное)

______________________________ (подпись, инициалы, фамилия) «_____»______________ 20_____г.

АКТ

________ № _____

Место составления

О выявленных дефектных

бланках строгой отчетности

Настоящий акт составлен ______________________________________________

(должность фамилия, инициалы)

в присутствии _____________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы)

о том, что в упаковке_______________________________________________________

(наименование предприятия - изготовителя (продавца))

выявлены дефектные бланки строгой отчетности:

__________________________________________________________________________

(наименование дефектных бланков строгой отчетности,

__________________________________________________________________________

признаки дефектов)

в том числе:

№ п/п	Количество бланков (книжек)	Серия	Номер
с	по

Всего: ____________________________________________________________________

(количество дефектных бланков строгой отчетности прописью)

Составлен в ______ экземплярах:

1-й – кому (куда)

2-й – кому (куда)

Подписи: _____________ ___________________________________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

_____________ ___________________________________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

^@@

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.............................................................................................................. 2

2. ПРИОБРЕТЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ.................................................... 3

3. УЧЕТ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ......................................................................... 6

4. ВЫДАЧА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ И КОНТРОЛЬ ЗА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ............................................................................................................................................................. 8

5. ОСОБЕННОСТИ ВЫДАЧИ И УЧЕТА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ.................................................................................................................................. 9

6. УНИЧТОЖЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ................................................. 11

7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ.................................. 11

Приложение 1 Перечень нормативных правовых актов, регламентирующих освещаемые в Положении вопросы....................................................................................... 16

Приложение 2 Перечень бланков строгой отчетности....................................................... 17

Приложение 3 Отчет об использовании полученных в подотчет бланков строгой отчетности............................................................................................................................. 18

Приложение 4 Требование........................................................................................................ 19

Приложение 5 Акт о выявленных дефектных бланках строгой отчетности.................. 20

Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 200 | Нарушение авторских прав

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.031 сек.)