Бухгалтерский баланс. На 01. 12. 20 Г. (руб. ) активы сумма собственный капитал и обязательства

НА 01.12.20 Г. (руб.)

АКТИВЫ	Сумма	СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Сумма
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ		III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Основные средства (сч.	46 700 000	Уставный капитал (сч. 80)	140 000 000
01,02), в том числе:		Резервный капитал (сч. 82)	180 000
сч. 01 - 66 900 000		Добавочный капитал (сч. 83)	220 000
сч. 02- 20 200 000		Нераспределенная прибыль
		(сч. 84)	1 200 000
ИТОГО по разделу I:	46 700 000	Прибыль отчетного года
		(сч. 99)	4 100 000
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
		ИТОГО по разделу III:	145 700 000
Запасы, в том числе:	112 800 000
- сырье (сч. 10, 16)	11 200 000	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
сч. 10-10 300 000		ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
сч. 16- 900 000		Долгосрочные кредиты и
- незавершенное произ-		займы (сч. 67)	36 000 000
водство (сч.20)	18 000 000
-готовая продукция (сч. 43)	83 600 000	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
		ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Налоги по приобретенным		Краткосрочные кредиты и	4 000 000
ценностям		займы (сч. 66)
(сч. 18)	200 000
		Кредиторская задолженность:	28 300 000
		в том числе:
Краткосрочная		- сч. 60	1 300 000
дебиторская задолжен-		- сч. 70	20 000 000
ность, в том числе:	3 100 000
сч. 71 - 150 000		- сч. 71	200 000
сч. 76 - 550 000
сч 62 – 2 400 000		- сч. 68	4 500 000
Денежные средства
(сч. 50,51), в том числе:	51 200 000	- сч. 69	1 900 000
- сч. 50 - 200 000
- сч. 51 - 51 000 000		- сч. 76	400 000
ИТОГО по разделу II:	167 300 000	ИТОГО по разделу IV:	32 300 000
БАЛАНС:	214 000 000	БАЛАНС:	214 000 000

В течение месяца на предприятии были произведены следующие хозяйственные

операции, которые были отражены в Журнале регистрации хозяйственных операций по

ходу поступления первичных документов.

хозяйственные операции за декабрь:

№№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма, руб.
1.	С расчетного счета произведены следующие платежи: - перечислены налоги в бюджет - перечислены отчисления в Фонд социальной защиты населения - перечислено в погашение краткосрочного кредита банка - погашена задолженность поставщику за поступившие материалы (с учетом НДС)			1 500 000   1 900 000   800 000   400 000
2.	С расчетного счета получены денежные средства в кассу предприятия: для выплаты заработной кассы, материальной помощи, командировочных расходов			20 000 000
3.	Из кассы выданы суммы:   - заработной кассы - материальной помощи - аванса на командировочные расходы			19 600 000 100 000 300 000
4.	В кассу предприятия были возвращены неиспользованные подотчетные суммы			120 000
5.	На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность			270 000
6.	С расчетного счета перечислено на открытие специального счета			700 000
7.	Оплачено поставщику с аккредитивного счета за поступившие в прошлом месяце материалы (с учетом НДС)			700 000
8.	Отражен оплаченный НДС (см. п.1 и п. 7) Принят к вычету оплаченный НДС			? ?
9.	Акцептован счет поставщика за: - поступившие материалы - кроме того, сумма НДС, выставленная для оплаты			1 200 000 ?
10.	Акцептован счет автотранспортной организации: -за перевозку материалов - кроме того, сумма НДС, выставленная для оплаты			700 000 ?

11.	От поставщиков поступили основные средства: - стоимость основных средств - кроме того, сумма НДС, выставленная для оп- латы			800 000?
12.	На предприятии списан станок, приобретенный в 1990 году: - списана первоначальная стоимость станка - списана сумма амортизации - списана остаточная стоимость станка - приходованы материалы - начислена заработная плата рабочим за демон- таж станка - произведены начисления на заработную плату работников = вФСЗН = страховой взнос - финансовый результат от списания станка			12 800 000 8 100 000? 170 000 600 000 ? ??
13.	Начислена амортизация на основные средства, используемые в производственной деятельности: - основные средства цеха - основные средства заводоуправления Начислена амортизация на основные средства, не используемые в производственной деятельности			??   ?
14.	Отпущены материалы для нужд: - цеха - заводоуправления - на производство продукции - на исправление брака			120 000 140 000 6 200 000 90 000
15.	В ходе проведения инвентаризации было выяв- лено следующее: - установлены излишки материалов - выявлена недостача материалов - недостача в пределах норм естественной убыли списана на нужды цеха			100 000 30 000 30 000
16.	Брак (основного производства) по цене возмож- ного использования возвращен на склад			60 000
17.	Возвратные отходы основного производства			40 000
18.	Начислено пособие по временной нетрудоспо- собности			?
19.	Начислена заработная плата: - аппарату управления цеха - работникам основного производства - работникам заводоуправления - рабочим за исправление брака			????
20.	Произведены начисления на заработную плату работников аппарата управления цеха: = вФСЗН = страховой взнос			??

21.	Произведены начисления на заработную плату работников основного производства = вФСЗН = страховой взнос			??
22.	Произведены начисления на заработную плату работников заводоуправления = вФСЗН = страховой взнос			??
23.	Произведены начисления на заработную плату работников, занятым исправлением брака = вФСЗН = страховой взнос			??
24.	Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: - подоходного налога - пенсионного налога - за допущенный брак - суммы алиментов			????
25.	Разовая выплата работнику, уходящему в отпуск: - снято с расчетного счета для выплаты отпускных - выданы отпускные из кассы предприятия			? ?
26.	Себестоимость окончательного брака продукции основного производства			50 000
27.	Списаны отклонения на израсходованные в ос- новном производстве материалы			?
28.	Потери от брака продукции основного производ- ства			?
29.	Общехозяйственные затраты в полной сумме включены в управленческие расходы по реализации продукции на			?
30.	Общепроизводственные затраты списаны на затраты основного производства			?
31.	Рассчитана фактическая себестоимость выпущенной продукции			?
32.	Начислена заработная плата работникам за упа- ковку готовой продукции на складе			130 000

34.	Произведены начисления на заработную плату работников, занятых упаковкой готовой продук- ции на складе: = вФСЗН = страховой взнос			??
35.	Коммерческие расходы в полной сумме списаны на реализацию продукции			?
36.	Сверхлимитный остаток кассы сдан на расчетный счет			?
37.	Отражена фактическая себестоимость реализо- ванной продукции			94500 000
38.	Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию			180 900 000
39.	Выделен НДС из выручки			?
40.	На расчетный счет предприятия зачислены выручка от реализации продукции			180 900 000
41.	Определен финансовый результат от текущей деятельности			?
42.	Определен финансовый результат от финансовой и инвестиционной деятельности			?
43.	Произведена переоценка активов предприятия (применить коэффициент переоценки для всех активов = 1,4056) - стоимости основных средств - суммы начисленной амортизации			??
44.	Произведена в конце года реформация баланса			?
1.	Хозяйственные операции нового отчетного года   Рассчитан налог на прибыль			?
2.	За счет чистой прибыли предприятия образованы: - фонд накопления (в размере 40%) - фонд потребления (в размере 25%) - резервный капитал (в размере 15%)			? ? ?

Задание:

На основании приведенных в Журнале регистрации хозяйственных операций:

1) Составьте корреспонденции счетов по произведенным в течение месяца

хозяйственным операциям.

2) Произведите синтетический учет следующих счетов: 01, 01/1, 02, 08, 10,

16, 18/1.1, 18/3.1, 18/3.2, 20, 25, 26, 28, 43, 44/1, 50, 51, 55, 60, 62, 66,
67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 82, 83, 84, 90, 91, 94, 99.

3) Рассчитайте сверхлимитный остаток кассы.

4) Рассчитайте остаток денежных средств на расчетном и специальном сче-

те предприятия в банке на конец месяца.

5) Произведите расчеты с поставщиками за поступившие материальные

ценности, с Фондом социальной защиты населения, с бюджетом по на-
логам и сборам, с подотчетными лицами, с разными дебиторами и
кредиторами.

6) Рассчитайте сумму амортизации по основным средствам предприятия.

7) Рассчитайте финансовый результат от ликвидации основных средств.

8) Произведите расчеты по начислению основной и дополнительной зара-

ботной платы, пособия по временной нетрудоспособности.

9) Произведите удержания налогов из заработной платы, рассчитайте сумму

алиментов.

10) Произведите разовый расчет с работником, уходящим в отпуск.

11) Составьте расчетную ведомость по заработной плате.

12) Произведите расчет отчислений от заработной платы работников предприятия.

13) Рассчитайте потери от брака.

14) Рассчитайте сумму общепроизводственных затрат, подлежащих включению в себестоимость выпущенной продукцииэ

15) Рассчитайте сумму отклонений, которая, согласно учетной политики предприятия, будет списана на затраты основного производства. Рассчитайте фактическую себестоимость израсходованных материалов.

16) Рассчитайте сумму общехозяйственных затрат, подлежащих включению в расходы по реализации продукции.

17) Рассчитайте сумму коммерческих расходов, которые будут списаны на

реализацию продукции.

18) Произведите расчет налога на добавленную стоимость от выручки за реализованную продукцию.

19) Рассчитайте финансовый результат от текущей деятельности предприятия.

20) Рассчитайте финансовый результат от предприятия финансовой и инвестиционной деятельности.

21) Произведите расчет налогов от прибыли предприятия.

22) Произведите переоценку основных средств предприятия.

23) Произведите реформацию баланса.

24) Составьте оборотную ведомость синтетического учета за декабрь месяц.

25) Составьте форму отчетности «Бухгалтерский баланс» по состоя нию на 1 января следующего за отчетным года.

26) Сформируйте фонды накопления и потребления, а так же произведите отчисления в резервный капитал.

Данные для решения:

1) Предприятием определена предельная сумма денежных средств в кассе на текущий год в сумме 200 000 руб.

2) Согласно учетной политики предприятия, реализованной считается продукция

по мере предъявления счетов покупателям.

3) Незавершенное производство на конец месяца (НЗП основного производства)

составляет 15 000 000 руб.

4) На предприятии 5-ти дневная рабочая неделя.

5) Работники ежемесячно получают премию в размере 25 % заработка.

6) Начисление амортизации по всем основным средствам производится линейным способом, кроме автотранспорта, по которому амортизация
осуществляется производительным способом.

7) Отчисления в «Белогосстрах» по страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,6%.

Данные для начисления заработной платы работникам:

Аппарат управления цеха:

1) Семенов С.И. - экономист цеха. Оклад 2 480 000 руб. Из 22 дней отработано 17

дней. Больничный лист представлен за 5 дней: болел с пятни-
цы 23 декабря по 29 декабря включительно.
Имеет 1 несовершеннолетнего ребенка.

	Виды выплат	Октябрь	Ноябрь
		Дни	Сумма	Дни	Сумма
2. 3.	Заработная плата по окладу Премия			2 390 000 597 500			2 450 000 612 500
4.	Пособие по временной нетрудо- способности			354 000
5.	Оплата за выполнение государст- венных обязанностей						122 000
6.	Материальная помощь			200 000			-
ИТОГО:		3 541 500		3 184 500

2) Данилин А.В. - мастер цеха. Оклад 3 100 000 руб. Из 22 дней отработано 21

день. Выполнение государственных обязанностей -1 день.

Виды выплат	Октябрь	Ноябрь
Дни	Сумма	Дни	Сумма
1. Зарплата по окладу 2. Премия 3. Доплата за работу в ночное время 4. Оплата за выполнение госу- дарственных обязанностей 5. Материальная помощь		3 100 000 722 500   -   - 200 000		2 440 000 610 000   49 000   150 000 -
ИТОГО:		4 022 500		3 249 000

Рабочие основного производства:

1) Лемешев С.К. - рабочий-сдельщик. Изготовил 160 изделий по расценке

18 000 руб. За исправление брака начислено 295 000 руб.

2) Камелин Ю.М. - рабочий-сдельщик. Изготовил 180 деталей по расценке 13 000 руб. Удержание из заработной платы за допущенный брак - 65 000 руб. Платит алименты на 2 детей.

3) Константинов Г.И. - рабочий-сдельщик. Изготовил 165 деталей по расценке

17 000 руб. На иждивении жена, находящаяся в дек-
ретном отпуске по уходу за ребенком до 3 лет.

Работники заводоуправления:

1) Краснова Р.М. - гл. бухгалтер. Оклад 3 500 000 руб. Из 22 дней отработала 18 дней. С 27 декабря ушла в отпуск на 24 календарных дня.
Заработная плата за 12 месяцев составила:

- по окладу - 45 560 000 руб.

- премия - 7 890 000 руб.

- материальная помощь - 200 000 руб.

2) Марецкий И.А. - директор. Оклад 3 700 000 руб. Из 22 рабочих дней отработал

19 дней. Представлен больничный лист за 3 дня (больничный лист представлен со вторника 6 декабря).

Виды выплат	Октябрь	Ноябрь
Дни	Сумма	Дни	Сумма
1. Зарплата по окладу 2. Премия 3. Пособие по временной нетру- доспособности 4. Оплата за выполнение госу- дарственных обязанностей 5. Материальная помощь		3 650 000 862 500 - 170 000		3 640 000 760 000 240 000 - 200 000
ИТОГО:		4 682 500		4 840 000

Данные для начисления амортизации основных средств:
Рассчитайте амортизацию основных средств цеха:

1) Станок сверлильный. Первоначальная стоимость - 24 000 000 руб. Срок по-

лезного использования -15 лет.

2) Станок шлифовальный. Первоначальная стоимость -26 000 000 руб. Срок

полезного использования - 20 лет.

Рассчитайте амортизацию основных средств заводоуправления:

1) Офисная мебель. Первоначальная стоимость - 5 000 000 руб. Срок полезного

использования -.10 лет.

2) Автомобиль. Первоначальная стоимость - 11 900 000 руб. Предполагае-

мый пробег автомобиля 200 000 км. Пробег за текущий месяц составил 500 км.

Дата добавления: 2015-12-08