Учет бланков строгой отчетности

3.1. ^@@ Учет бланков строгой отчетности ведется в соответствии с требованиями главы 2 [1] с учетом следующих особенностей.

Ежедневно в конце рабочего дня осуществляется сверка остатков бланков строгой отчетности по книге учета бланков строгой отчетности формы 0402380107 (приложение 1 к [1]) (далее – книга 0402380107) с данными баланса по соответствующим внебалансовым счетам, данными книги формы 0402380110 «Книга учета остатков бланков строгой отчетности» (приложение 32 к [2]), книги формы 0402380118 «Книга учета денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище» (приложение 30 к [2]) или книги формы 1003120007 «Книга учета денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище» (Альбом форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденный Правлением банка 26.12.2001 (протокол № 50.10) (далее – Альбом форм ОАО «АСБ Беларусбанк») в случае ее ведения в учреждении банка, ЦБУ ^@@.

3.2. Учет бланков строгой отчетности, выданных под отчет ответственным исполнителям, а также высланных филиалами банка в отделения, в службе бухгалтерского учета осуществляется по книге учета бланков строгой отчетности, выданных под отчет, 0402380108 (далее – книга 0402380108) согласно приложению 2 ^@@ к [1] ^@@, которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью банка и подписана руководителем и главным бухгалтером учреждения банка или лицами, ими уполномоченными.

В книге 0402380108 отражается количество полученных, израсходованных, испорченных бланков и остаток бланков строгой отчетности, числящихся за ответственными исполнителями в подотчете, а также за отделениями филиалов банка. ***Книга 0402380108 ведется по видам бланков строгой отчетности, по отделениям, ответственным исполнителям ***. ***Предложения исключены***

На выданные под отчет бланки строгой отчетности выписывается приходный внебалансовый ордер для отражения в бухгалтерском учете ^@@ по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет ^@@.

Сверка остатков бланков строгой отчетности по книге 0402380108 с данными баланса по соответствующим внебалансовым счетам осуществляется ^@@ ежедневно ^@@.

3.3. Ответственные исполнители, получившие под отчет бланки строгой отчетности, представляют работнику службы бухгалтерского учета, осуществляющему ведение книги 0402380108, отчет об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности ^@@ (приложение 3 к настоящему Положению) ^@@ не позднее трех ^@@ рабочих ^@@ дней со дня использования каждого из них ***; отделения в качестве отчетов об использовании бланков строгой отчетности представляют в составе дневной отчетности приложения к операционным дневникам ф. 0503150008 (Альбом форм ^@@ ОАО «АСБ Беларусбанк ^@@)***. К отчету прилагаются документы, подтверждающие их использование ***(при их наличии)***, а также испорченные бланки строгой отчетности.

^@@ На бланки строгой отчетности, использованные подотчетными лицами (отделениями), составляются расходные внебалансовые ордера по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности, отосланных и выданных под отчет, с указанием серий и номеров израсходованных бланков. Внебалансовый ордер служит основанием для отражения в учете и заполнения книги 0402380108.

Отчет ответственного исполнителя об использовании полученных под отчет бланков строгой отчетности с приложенными документами, подтверждающими их использование (при их наличии), прилагается к расходному внебалансовому ордеру и помещается в документы дня. Отчеты отделений об использовании полученных бланков строгой отчетности (приложения к операционным дневникам) хранятся в электронном виде в соответствии с пунктом 7.1 [9] ^@@.

3.4. Бланки строгой отчетности, не подлежащие использованию по каким-либо причинам, учитываются в книге учета бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению, 0402380167 согласно приложению 3 ^@@ к [1] ^@@ (далее – книга 0402380167). Книга 0402380167 ведется в разрезе видов бланков строгой отчетности. Ведение книги осуществляется в соответствии с ^@@ пунктами 21 – 26 [1] ^@@.

На ^@@ слово исключено ^@@ испорченные бланки строгой отчетности составляется приходный внебалансовый ордер ***по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности для уничтожения ***. Ежедневно составляется реестр на все виды полученных ***в подотчет и испорченных подотчетными лицами*** бланков строгой отчетности согласно приложению 4 ^@@ к [1] ^@@ и вместе с приложенными испорченными бланками передается в хранилище учреждения банка. ***По бланкам строгой отчетности, испорченным в отделении, реестры по видам бланков составляются отделением и направляются в филиал вместе с испорченными бланками.***

3.5. ***Часть исключена***

Если бланки строгой отчетности имеют номинальную стоимость, в графах «Количество бланков (книжек)» книг 0402380107, 0402380108, 0402380167 указывается также их номинальная стоимость.

^@@ Если операции с бланками строгой отчетности в течение дня не совершались, остатки на следующий рабочий день в книгах 0402380107, 0402380108, 0402380167 не выводятся. ^@@

3.6. Книги 0402380107, 0402380108, 0402380167 могут вестись на машинных носителях информации. В данном случае должны быть обеспечены защита информации, сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь, возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий документов.

В случае автоматизированного ведения книги 0402380108 ввод информации по внебалансовым ордерам по приходу и расходу бланков должен производиться по их видам общими суммами за день по каждому отделению, при возможности автоматического заполнения книги 0402380108 по операциям, совершаемым отделениями, ввод данных осуществляется на основании информации, получаемой в электронном виде.

^@@ Ежедневно по результатам сверки остатков бланков строгой отчетности по книгам 0402380107, 0402380108, 0402380167, которые ведутся в электронном виде, с данными бухгалтерского учета формируется справка, которая должна содержать вид (наименование) бланка строгой отчетности, номер внебалансового счета, остатки бланков строгой отчетности на конец дня по книге и по счету. Справка, которая формируется по книге 0402380108, должна содержать также номер отделения, фамилию и инициалы ответственного исполнителя.

Сверка осуществляется программно. При возникновении расхождений данных книг с данными баланса в справке выдается соответствующее сообщение. В случае отсутствия расхождений справка в электронном виде помещается на хранение в технологический архив системы «Клиент-банк» ^@@.

Дата добавления: 2015-12-08