Читайте также:
|
Отражение в учёте расчётов по корсчетам банков-корреспондентов
1 Цель:
1.1 Позволит изучить способы выполнения банковских операций по корреспондентским счетам банков, организацию документооборота и контроля этих операций в банках, а также порядок оформления, учета и контроля расчетов с филиалами банка.
2 Литература:
2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.
2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.
2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Подготовка к работе:
3.1 Повторить тему «Организация межбанковских расчетов через корсчета банков-корреспондентов».
4 Основное оборудование и дидактический материал:
4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.
4.2 Микрокалькуляторы.
5 Задание:
Задание 1.
Коммерческий банк «Глобус» 15.10 направил коммерческому банку «Восток» 300 000 руб. в подкрепление своего корреспондентского счета, открытого в этом банке.
1. Укажите номера балансовых счетов второго порядка, на которых ведется учет корреспондентских отношений данных банков.
2. Изложите порядок учета подкрепления корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.
3. Составьте бухгалтерские проводки. Укажите документы, на основе которых они проведены.
Задание 2.
Банк «Восток» 17.10 получил документы о подкреплении корреспондентского счета банка «Глобус» на сумму 300 000руб. В этот же день банк «Глобус» получил выписку из своего корреспондентского счета в банке «Восток».
1. Укажите документы, на основе которых операции были отражены в учете банков.
2. Составьте бухгалтерские проводки в банке «Глобус» и в банке «Восток».
Задание 3.
По счету расчетной кредитной организации «Банковские кредитные технологии» («НКО КЦ БИТ» г.Тула БИК 047003303) 05.03 проведены следующие операции (Таблица 16):
Таблица 16 – Операции, проведенные по счету
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. |
| Поступили средства от участников расчетов для депонирования | 100 000 | |
| Поступили средства от участников для увеличения фонда ликвидности | 100 000 | |
| Погашены кредиты участниками и проценты | 40 000 | |
| Оплата услуг участниками | ||
| Отзыв средств выбывшими участниками | ||
| Перечислено участникам по операциям с объединенным фондом поддержания ликвидности | 50 000 | |
| Выданы: заработная плата командировочные | 12 000 | |
| Пополнена операционная касса |
1. Охарактеризуйте документооборот при операциях, перечислите документы, на основании которых совершаются расчеты.
2. Определите законность каждой операции.
3. Сделайте бухгалтерские проводки по счетам №30104, 30103, 30213 и 30214.
Задание 4.
По корсчету Московского клирингового центра (БИК 044583133) 08.04 проведены следующие операции по счету №30218 (Таблица 17):
Таблица 17 – Операции, проведенные по счету
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. |
| Зачислены суммы платежей поручений КБ «Инвесткредит», направленные в адрес КБ «Реформа» | 200 000 | |
| Зачислены денежные средства, полученные КБ «Радуга» от банка «Геологи» | 150 000 |
Таблица 17(продолжение)
| Перечислены векселя КБ «Материк» в адрес КБ «Реформа» | 100 000 | |
| Зачислены денежные средства, полученные в адрес КБ «Радуга» от КБ «Геологи» | 50 000 |
1. Охарактеризуйте документооборот при операциях, перечислите документы, на основании которых совершаются зачеты.
2. Определите законность каждой операции.
3. Сделайте бухгалтерские проводки за день по счетам №30218, 30219, 30213, 30214, 30104, 30103.
4. Определите местонахождение каждого счета и сальдо на конец дня.
6 Порядок выполнения:
6.1 Повторить теоретический материал по теме.
6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.
6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.
7 Содержание отчёта:
7.1 Название и цель работы.
7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.
7.3 Ответы на контрольные вопросы.
8 Контрольные вопросы:
8.1 Каков порядок выдачи и оформления выписок из корреспондентских счетов коммерческих банков?
82 Какова периодичность взаимной выверки расчетов по корреспондентским счетам между РКЦ и владельцем счета?
8.3 Каково назначение и содержание ведомости проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету?
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 79 | Нарушение авторских прав