Читайте также:
|
Отражение в учёте межбанковских расчётов через
расчётную систему Банка России
1 Цель:
1.1 Ознакомить с принципами организации взаимных расчетов между банками по корреспондентским счетам и документацией по этим операциям.
1.2 Изучить способы выполнения банковских операций по счетам банков, организацию документооборота и контроля этих операций в банках, а также порядок оформления, учета и контроля межбанковских расчетов РКЦ ЦБРФ.
2 Литература:
2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.
2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.
2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Подготовка к работе:
3.1 Повторить темы: «Расчеты платежными поручениями», «Организация и учет межбанковских расчетов».
4 Основное оборудование и дидактический материал:
4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.
4.2 Микрокалькуляторы.
5 Задание:
Задание 1
1. Отразить операции по корреспондентскому счету.
Исходные данные:
20 марта отделением КБ «Сосновый бор» приняты платежные поручения для перечисления платежей иногородним поставщикам:
- от ОАО «Водник» (р/с № 40702810) на сумму 10585 тыс.руб. в адрес ЗАО «Фонтанка» (р/с № 4702810 в коммерческом банке «Каспий», корр.счет № 30102810)
- от ООО «Новинка» (р/с № 40702810) на сумму 7560 тыс.руб. в адрес ИП «Дынар» (р/с № 40802810 в коммерческом банке «Каспий»).
Коммерческий банк «Сосновый бор» имеет корр.счет № 30101810 в ГРКЦ г. Барнаул.
Задание 2
1. Заполните платежное поручение от имени клиента банка.
2. Составьте кредитовое авизо на сумму поручения.
3. Отразите операции по лицевому счету коммерческого банка.
4. Оформить ведомость кредитовых авизо из РКЦ г.Астрахани.
5. Составьте ведомость принятых к переводу авизо, поступивших из других регионов.
Исходные данные:
20 марта КБ «Каспий» принял платежное поручение для перечисления суммы платежа иногороднему поставщику от ООО «Астраханец» (р/с № 40702810) на сумму 9650 тыс.руб. за саженцы облепихи в адрес НИИ «Сады Сибири» (р/с № 405 в КБ «Сосновый бор», корр.счет № 30101810 в ГРКЦ г.Барнаул). Корр.счет 30102810 банка «Каспий» открыт в РКЦ г. Астрахани. В тот же день в РКЦ поступил авизо для проведения ответного провода из других регионов.
Задание 3
1. Изложите порядок оформления открытия взаимных корреспондентских счетов между банками.
2. Объясните, какие типы корреспондентских счетов могут использоваться для чета взаимных расчетов между коммерческими банками.
3. Изложит порядок установления режима межбанковских корр.счетов и осуществления платежей по этим счетам.
Исходные данные:
Акционерный КБ «Бизнесмен» и КБ «Кредит» приняли решение об установлении прямых корреспондентских отношений между собой.
Задание 4
1. Назовите балансовые счета, на которых ведутся корреспондентские счета банков.
2. Объясните, каковы источники пополнения корреспондентского счета банка в РКЦ.
3. Охарактеризуйте ответственность, которую несет банк при возникновении дебетового сальдо на корреспондентском счете в РКЦ.
4. Составьте бухгалтерские проводки и определите сальдо корреспондентского счета.
Исходные данные: Остаток на корреспондентском счете банка в РКЦ на начало дня составил 37850 тыс.руб., текущие поступления 172 тыс.руб., текущие платежи 25925 тыс.руб.
Задание 5
1. Изложите правила заполнения реквизитов платежного поручения при проведении расчетов через РКЦ, порядок оформления банком экземпляров платежного поручения.
2. Охарактеризуйте порядок документооборота между банком плательщика и РКЦ.
3. Составьте бухгалтерские проводки в банк плательщика.
Исходные данные:
КБ «Простор» в г.Тамбове 20.01 принято к оплате с р/с № 40702810 предприятия платежное поручение №728 на сумму 495 тыс.руб., за товары, принятые по приемно-сдаточной накладной. Дт 40702 Кт30102.
Поставщик (р/с № 40702810) обслуживается АКБ «Сибирь» в г. Иркутске. Средств на счете плательщика достаточно для осуществления платежа. Расчеты между банками осуществляются через корр. счета, открытые в РКЦ г. Тамбова и Иркутска. Дт 30102 Кт40702.
Задание 6
1. Изложите порядок организации расчетов между банками.
2. Охарактеризуйте правила открытия корреспондентского счета коммерческого банка в РКЦ.
3. Объясните, каков режим корреспондентского счета банка в РКЦ.
Исходные данные:
Коммерческий банк обратился в расчетно-кассовый центр (РКЦ) с просьбой об открытии корреспондентского счета.
6 Порядок выполнения:
6.1 Повторить теоретический материал по теме.
6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.
6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.
7 Содержание отчёта:
7.1 Название и цель работы.
7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.
7.3 Ответы на контрольные вопросы.
8 Контрольные вопросы:
8.1 В чем сущность межбанковских расчетов?
8.2 В чем сущность и преимущества прямых расчетов?
8.3 Как отражаются в учете операции по межбанковским расчетам в учреждениях банка?
8.4 Каким документом оформляются операции по межбанковским расчетам в РКЦ?
8.5 Какие существуют виды авизо в зависимости от характера операции, для выполнения которых они предназначены?
8.6 Как оформляются в учете операции по корр. счету в РКЦ и в учреждениях банка?
8.7 При каком условии расчеты между учреждениями банков могут вестись путем зачета?
8.8 На каком балансовом счете учитываются операции по ведению расчетов путем зачета?
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 179 | Нарушение авторских прав