Читайте также: |
|
Таблица 11 – Лицевой счет
Лицевой счет № | |||||||
Дата | № документа | № корр. счета | Вид операции | ОБОРОТЫ | ОСТАТОК | ||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
Итого оборотов: |
ЗАДАНИЕ ВТОРОЕ
Таблица 12 –Ведомость проводок
Номер операции | Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сумма, руб. | Номер счета | Сумма, руб. | Номер счета | Сумма, руб. | Номер счета | Сумма, руб. | Номер счета | |
Итого оборотов за день | Х | Х | Х | Х |
Таблица13
(Кредит сч. № 83) (Дебет сч. № 84) КРЕДИТОВОЕ АВИЗО Н № ……………………………………… банку В г._______________________респ., края, обл. | |||
№ филиала А | 20 __г. | № фииала В | 20__г. (дата ответного пров.) |
По поручению клиента сч. № | КРЕДИТУЙТЕ счет № | ||
За что | сумма цифрами | ||
Ключ Подписи филиала А Дата квитовки с табулягр. Подписи филиала В |
6 Порядок выполнения:
6.1 Повторить теоретический материал по теме.
6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.
6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.
7 Содержание отчёта:
7.1 Название и цель работы.
7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.
7.3 Ответы на контрольные вопросы.
8 Контрольные вопросы:
8.1 Какие существуют виды авизо в зависимости от характера операций, для выполнения которых они предназначены?
8.2 Каково назначение каждого экземпляра авизо?
8.3 По каким операциям применяются сводные авизо?
8.4 В чем особенности применения телеграфных авизо?
8.5 В каких случаях посылаются запросы по авизо?
Практическое занятие 16
Ведение учёта расчётных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете
1 Цель:
1.1 Позволит привить навыки и умение контролировать расчеты по корреспондентским счетам, вести учет расчетных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете
2 Литература:
2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.
2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.
2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Подготовка к работе:
3.1 Повторить тему «Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России» и «Сущность и содержание расчетных операций».
4 Основное оборудование и дидактический материал:
4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.
4.2 Микрокалькуляторы.
5 Задание:
Задание 1.
Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете №40702 – 2900 руб.) 25.08 передала в отделение банка поручение на перечисление средств следующим поставщикам (Таблица 14):
Таблица 14 – Поручение на перечисление средств поставщикам
№ п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. |
Сахаро-рафинадному заводу (р/с №40602 в иногороднем отделении банка) за сырье, полученное 20.08 | ||
Картонажной фабрике по счету № 18 за тару, отобранную и подготовленную к вывозу со склада фабрики (счет №40702 в том же учреждении банка) |
1. Объясните, как поступит банк с поручениями; сколько дней действительно поручение.
2. Укажите, в каких случаях банк принимает к исполнению поручений хозорганов при отсутствии средств: на их расчетном счете, на корсчете.
3. Объясните, при каких условиях производится предварительная оплата товаров платежными поручениями и как она оформляется.
4. Составьте возможные бухгалтерские проводки; укажите назначение отдельных экземпляров платежного поручения.
Задание 2.
По расчетному счету № 40702 АО «Рассвет» на 12.09 остаток средств составлял 43730 тыс.руб. В этот день по указанному счету совершены следующие операции (Таблица 15):
Таблица 15 – Операции, совершенные по расчетному счету
№ п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. |
Выдана по денежному чеку № 317607 наличными на заработную плату | ||
По платежному поручение №205 перечислен подоходный налог | ||
По реестру № 25 с приложенными к нему документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя | ||
Оплачено платежное поручение №276 иногороднего поставщика за товарно-материальные ценности | ||
Зачислена в оплату платежного поручения №595 | ||
Зачислен платеж за поставленные товары по платежному поручению №184 |
В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчетный счет в связи с переходом на обслуживание в другой банк.
1. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.
2. Объясните порядок подготовки и передачи документов в банк.
3. Перечислите возможные случаи закрытия счетов в банке и процедуру оформления закрытия счетов.
Задание 3.
В отделение банка 15 марта (четверг) поступили для оплаты следующие расчетные документы (руб.):
16 иногородних требований, подлежащих оплате с предварительным акцептом – 28000
6 иногородних требований, оплачиваемых с последующим акцептом – 8000
3 иногородних требования, оплачиваемые с предварительным акцептом – 1800
4 иногородних требования, предъявляемых к оплате с последующим акцептом – 4980
(Поставщики обслуживаются другими иногородними отделениями банка).
Кроме того, в адрес завода «Станколит» поступили платежные требования: энергосбыта за электроэнергию – на 730 руб. и телефонной станции за пользование телефонами – на 130 руб.
Бумажная фабрика, в адрес которой поступило иногороднее требование с последующим акцептом – на 3800 руб., не имеет средств для оплаты. Остальные требования оплачены.
На 15 марта остаток по счету № 90901 – 16380 руб., по счету № 90902 – 8200 руб. Сумма требований, оплачиваемых с предварительным акцептом по сроку на 15 марта составило 7200 руб. (все требования иногородние).
1. Объясните, какие требования будут возвращены без оплаты и почему.
2. Укажите сроки акцепта и оплаты одногородних и иногородних требований предварительным акцептом.
3. Назовите основные виды платежей, по которым установлена безакцептная оплата требований, объясните ее отличия от оплаты в порядке акцепта.
4. Изложите порядок ведения и назначение регистрационного журнала, а так же счетов №90901 и 90902.
5. Составьте бухгалтерские проводки на 15 марта.
6. Определите остатки по счетам №90901 и 90902 на 16 марта.
6 Порядок выполнения:
6.1 Повторить теоретический материал по теме.
6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.
6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.
7 Содержание отчёта:
7.1 Название и цель работы.
7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.
7.3 Ответы на контрольные вопросы.
8 Контрольные вопросы:
8.1 Как отражаются в учете операции по корреспондентскому счету в РКЦ и в учреждениях банка?
8.2 Каково назначение счета 90903?
8.3 Каковы санкции ЦБ РФ к коммерческим банкам при образовании по их корреспондентскому счету дебетового сальдо?
8.4 Каков порядок выдачи ссуды ЦБ РФ при образовании дебетового сальдо по корреспондентскому счету коммерческого банка?
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 297 | Нарушение авторских прав