III. Практическое задание

Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 200_ г.

№ счета	Наименование счета	Сумма
Д-т	К-т
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Финансовые вложения (акции ОАО «Газпром»)	100 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами
	Расчеты с разными кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Прибыль
	НДС по приобретенным ценностям
	Резервы предстоящих расходов
	Расчеты с учредителями
Итого:

Справка: по состоянию на 1.12.200_ года, ОАО «Такт» имело следующие остатки незавершенного производства:

по изделию А 128 700 усл.ед.

по изделию Б 61900 усл.ед.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_ г.

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма	Корреспонденция счетов	№ ж/о, ведомости
Д-т	К-т
Учет основных средств, нематериальных активов
1.	Акт приемки-передачи основных средств
а) поступило оборудование, внесенное учредителями в счет вклада в уставный капитал
б) расходы по монтажу оборудования:
- начислена заработная плата				10/1
- начислен ЕСН				10/1
- списаны израсходованные материалы				10/1
в) оборудование введено в эксплуатацию
2.	Счет-фактура. Договор.
приобретено исключительное право на промышленный образец:
а) цена приобретения
б) сумма НДС
в) оприходован промышленный образец, приобретенный у предприятия-разработчика
3.	На основании акта ликвидации основных средств, списывается с баланса оборудование
а) списана первоначальная стоимость объекта	62 000
б) сумма начисленной амортизации
в) остаточная стоимость
г) расходы по демонтажу оборудования:
- начислена оплата рабочим				10/1
- произведены отчисления единого социального налога				10/1
д) оприходованы на склад материалы по рыночной цене
4.	Начислена амортизация основных средств:
- производственного оборудования цеха
- здания производственного цеха
- здания и инвентарь заводоуправления
Итого:
5.	Начислена амортизация НМА, используемым в управлении предприятием
Учет финансовых вложений
6.	Договор купли-продажи
Приобретены акции ОАО «Гигант»
а) перечислены денежные средства ОАО «Гигант»	70 000
б) оприходованы акции на сумму фактических затрат	70 000
7.	Проданы акции ОАО «Газпром» за 140 000 усл.ед.
а) списание акций по балансовой стоимости
б) поступили денежые средства на расчетный счет
Учет материально-производственных запасов
8.	Счета-фактуры. Платежные требования.
Оприходованы поступившие материалы от поставщиков
а) по ценам поставщика без НДС
б) НДС
9.	Выписка из расчетного счета:
Оплачены счета поставщиков
10.	Книга покупок.
Списан НДС (предоставлен налоговый вычет) по материалам
11.	Инвентаризационная опись. Сличительная ведомость
По итогам годовой инвентаризации выявлена недостача материалов на складе, по фактической себестоимости				10/1
12.	Согласно распоряжению руководителя выявленная недостача списывается на виновное лицо:
а) по рыночной стоимости				10/1
б) на разницу между рыночной стоимостью и фактической себестоимостью
13.	Согласно требованиям, накладным отпущены со склада материалы:
а) цеху для производства
изделия А
изделия В
б) на хозяйственные нужды цеха
в) заводоуправлению на хозяйственные нужды
Итого:
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
14.	Наряды, расчетные ведомости.
Начислена заработная плата за декабрь:
а) рабочим цеха по производству
изделия А
изделия В
б) рабочим по ремонту оборудования
в) служащим цеха
г) работникам заводоуправления
Итого:
15.	Листки временной нетрудоспособности начислены пособия по временной нетрудоспособности: - АУП за счет средств предприятия - за счет средств ФСС
		10/1
16.	Расчетные ведомости
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ТФОМС, ФФОМС от суммы начисленной заработной платы:
а) рабочих по производству
изделия А
изделия В
б) рабочих по ремонту оборудования
в) служащих цеха
г) работников заводоуправления
Итого:
17.	Расчетные ведомости:
Произведены удержания из заработной платы персонала:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам
в) возмещения недостачи по материалам
г) отражена разница между суммой подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью недостающих материалов
18.	Выписка из расчетного счета
Получены в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
19.	Платежная ведомость; платежные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
б) подотчетным лицам на командировочные расходы
в) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
Итого:
20.	Отражена в учете не выданная заработная плата
21.	По объявлению внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
Учет расчетов с подотчетными лицами
22.	Авансовые отчеты:
	Списанные командировочные расходы а) в пределах установленных норм				7, 10
	б) учтена сумма НДС
Итого:
23.	Списан НДС по командировочным расходам
в пределах норм
24.	Распределены общепроиз-водственные расходы цеха между изделиями А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих:
	изделие А
	изделие Б
Итого:
Учет готовой продукции и её реализации
25.	Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило:
по изделию А 146840
по изделию Б 52820
Себестоимость фактическая
по продукции изделия А				10/1
по продукции изделия Б				10/1
26.	Ведомость выпуска готовой продукции.
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А				10/1
изделия Б				10/1
Итого:
27.	Отклонения фактической себестоимости готовой от нормативной списаны на себестоимость продаж: (красное сторно)
изделия А				10/1
изделие Б				10/1
28.	Расчет бухгалтерии. Ведомость №15. Общехозяйственные расходы списаны на себестоимость проданной продукции
29.	Приказы-накладные на отпуск, ведомость №16. Выдано со склада и отгружена покупателям готовая продукция
а) по нормативной себестоимости
б) по ценам реализации, включая НДС
30.	Расчет бухгалтерии. Книга продаж. Отражен НДС по отгруженной продукции
31.	Счет транзитной организации:
	Оплачены услуги по транспортировке готовой продукции
32.	Выписка из расчетного счета:
	оплачена покупателями реализованная продукция
33.	Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
Учет финансовых результатов.
34.	Расчет бухгалтерии. Претензия.
	Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора №10
35.	Выписка из расчетного счета:
	Поступила на расчетный счет сумма штрафа за нару-шение условий договора №10
36.	Выписки из расчетного счета:
	перечислено с расчетного счета:
	а) страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС
	б) удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц
	в) налог на имущество
	г) НДС
	д) налог на прибыль
37.	Выписка банка
	Погашен краткосрочный кредит
38.	Расчет бухгалтерии.
	Начислен налог на имущество
39.	Списывается финансовый результат от продаж
40.	Списывается сальдо прочих доходов и расходов
41.	Расчет бухгалтерии
	Начислен условный расход по налогу на прибыль
	Начислен ОНА
42.	Списывается сумма чистой прибыли

Приложение 1.

Темы теоретической части работы.

№ п/п	Наименование темы	Для студентов, фамилии которых начинаются с букв
1.	Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и международной практике.	А, Ш
2.	Бухгалтерская (финансовая) отчетность – источник информации о деятельности организации в рыночной экономике.	В, Щ
3.	Состав, нормативные и методические и основы формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности.	Д, Ю
4.	Содержание годовой бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней.	С, О
5.	Основные принципы, этапы и техника составления годовой бухгалтерской отчетности.	К, Ц
6.	Бухгалтерский баланс, как основная форма бухгалтерской отчетности.	Н, Ж
7.	Актив баланса: содержание, техника составления и способы оценки статей.	Л,Ф
8.	Пассив баланса: содержание, техника составления и способы оценки статей.	П,Е
9.	Отчет об изменениях капитала: содержание, техника составления.	З,Т
10.	Техника составления отчета о прибылях и убытках, его значение	У,М
11.	Отчет о движении денежных средств: техника составления и целевое назначение в рыночной экономике.	Х,И
12.	Приложение к бухгалтерскому балансу (ф.№5) его структура и техника составления.	Ч,Б
13.	Содержание пояснительной записки к годовой бух. отчетности и ее значение для пользователей.	Г,Э
14.	Понятие консолидированной бухгалтерской отчетности. Особенности её составления	Р, Я

Дата добавления: 2015-12-08