Практическое занятие 14,15

Составление сводных платёжных поручений, описи к сводному платёжному поручению, кредитного авизо от имени филиала «А»,

перечней к сводным авизо

1 Цель:

1.1 Позволит освоить порядок учета и оформления сводных платежных поручений, описи к ним и кредитового авизо.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить тему «Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть банка России».

4 Основное оборудование и дидактический материал:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5 Задание:

Задание 1.

АО швейное объединение «Вымпел» (расчетный счет № 40602) передало в банк сводное платежное поручение на перечисление средств за полученные 19.04 товары следующим поставщикам, счета которых открыты в одногороднем банке (тыс.руб.):

- шелкоткацкому комбинату (расчетный счет №40702) – 5180;

- базу Текстильторга (расчетный счет №40603) – 3200;

- галантерейной фабрике (расчетный счет № 40602) – 2800.

1. Определите, в каких случаях применяются сводные платежные поручения, сколько экземпляров представлено и каково назначение каждого экземпляра.

2. Заполните бланк сводного платежного поручения и рассмотрите его реквизиты; объясните, в чем заключаются преимущества расчетов сводными поручениями.

3. Составьте бухгалтерские проводки в банках.

4. Изложите порядок уведомления получателя о зачислении средств на их счета.

Задание 2.

Отразите в аналитическом учете и в ведомости проводок следующие операции (Таблицы 9,10):

1. На корреспондентский счет зачислен перевод в сумме 2800000 руб. В платежном поручении указано, что получателем средств является АО «Слюда».

2. АО «Слюда» перечисляет по платежному поручению Роспечати (балансовый счет 428) за подписку на газеты 180000 руб. Клиенты обслуживаются в одном учреждении банка.

3. АО «Лес» представило акцептованное платежное поручение на перечисление средств Главпочтамту за посылки в сумме 250000 руб.

4. Магазин «Каравай» перечисляет плановый платеж хлебозаводу за хлеб в сумме 1600000 руб.

5. АО «Слюда» перечисляет по платежному поручению налоги в бюджет (балансовый счет 130) в сумме 2000000 руб.

6. Магазин «Каравай» по объявлению на взнос наличными сдает денежную выручку в кассу банка в сумме 1000000 руб.

7. Поступил покрытый аккредитив на корреспондентский счет банка на сумму 23000000 руб. для расчетов с АО «Лес». Аккредитив проверен и принят.

8. Согласно заявлению АО «Слюда» выдана одна денежная чековая книжка.

9. АО «Лес» представило отгрузочные документы на лес согласно условиям аккредитива на сумму 23000000 руб. (см. операцию №7).

10. АО «Слюда» по платежному поручению № 646 с расчетного счета 467201 в Русско-Азиатском банке, корреспондентский счет 700161901 в РКЦ учреждения ЦБ РФ г. Иркутска, МФО 125004, перечисляет 1400000 руб. за электротовары электромеханическому заводу, который имеет расчетный счет 261203 в коммерческом банке «Ангарский», корреспондентский счет 700161901 в РКЦ учреждения ЦБ РФ г.Ангарска, МФО 125305.

11. Главпочтамт предъявил к оплате акцептованное платежное поручение на сумму 280000 руб., выданное АО «Лес» (см. операцию №3).

12. Хлебозавод получает по денежному чеку 30000000 руб., а также перечисляет по платежному поручению подоходный налог с населения в бюджет в сумме 2800000 руб., отчисления в пенсионный фонд (балансовый счет 807) в сумме 5000000 руб.

Таблица 9 – Содержание балансовых счетов

№ счета	Наименование лицевого счета	Остаток, руб.
Дебет	Кредит
	Магазин «Караван»
	АО «Хлебозавод»
	АО «Слюда»
	АО «Лес»

Таблица 10 –Содержание отдельных внебалансовых счетов

№ счета	Наименование счета или учитываемого документа	Остаток, руб
	Бланки строгой отчетности

Задание 3.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение межбанковских расчетов в РКЦ учреждения ЦБ РФ (Таблицы 11, 12), по операциям № 1, 7, 10. По операции № 10 оставьте авизо (Таблица 13).

Дата добавления: 2015-12-08