Читайте также:
|
Составление схем документооборота при разных
формах безналичных расчётов
1 Цель:
1.1 Позволит привить навыки к составлению документооборота по расчетам платежными поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
2 Литература:
2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.
2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.
2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Подготовка к работе:
3.1 Повторить тему «Понятие и сущность кредитного риска».
4 Основное оборудование и дидактический материал:
4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.
4.2 Микрокалькуляторы.
5 Задание:
Задание 1
АКБ «Бизнес» 16.03 (вторник) поступили следующие платежные поручения за товары (Таблица 8)
Таблица 8 – Платежные поручения, поступившие в АКБ «Бизнес» 16.03
| Номер поручения | Счет плательщика | Счет получателя | Сумма, тыс.руб. |
Расчеты платежными поручениями предусмотрены договорами поставок. На счетах плательщиков имелись средства для оплаты поручений.
1. Укажите количество экземпляров представленных поручений и назначение каждого экземпляра.
2. Назовите сроки передачи в банк поручений для оплаты поставленных товаров.
3. Изложите порядок расчетов платежными поручениями на условиях предварительной оплаты; нарисуйте схему документооборота.
4. Составьте бухгалтерские проводки по оплате поручений:
- в банке плательщика и зачислению денег на счет поставщика в банке поставщика;
- в банке плательщика и поставщика при условиях обслуживания обоих в том же банке;
В случае отсутствия средств на корсчете банка плательщика.
Задание 2
АО «Коммит» (расчетный счет № 40602) 07.06 передало АО «Юпитер» (расчетный счет №40702) за полученный товар чек на 400 тыс.руб., а 09.06 и 10.06 – чеки на 200 тыс. и 400 тыс.руб.
АО «Юпитер» 20.06 предоставило в банк реестр чеков АО «Коммит» товарно- транспортными документами на 1000 тыс.руб. для списания денег со счета АО «Коммит». В тот же день АО «Коммит» обратилось в банк с заявлением о выдаче дополнительной гарантии на 2500 тыс. руб. по чеку.
1. Перечислите основные реквизиты товарного чека.
2. Изложите порядок документооборота при расчетах товарными чеками без гарантии банка и под гарантию банка; порядок аналитического учета по счету № 91404.
3. Составьте проводку по оплате товарных чеков.
4. Объясните, какой контроль осуществляет банк при оплате чеков; сколько дней действителен чек.
Задание 3
Заводы «Калибр» (расчетный счет №40602) и «Водоприбор» (расчетный счет № 40702) ведут постоянные расчеты за перевозку грузов с Северной железной дорогой (расчетный счет №40503) через узловую расчетную товарную контору (УРТК) «Москва-товарная» (расчетный счет №40603), счет которой открыт в том же отделении банка. Услуги железной дороги оплачиваются за счет кредита.
Станция Лосиноостровская 20.04 направила расчетной конторе документы по заводу «Калибр» на 248 255 200 руб. и по заводу «Водоприбор» - на 115 180 120 руб. для получения проаозной платы по отправлению грузов.
УРТК 21.04 представила в Северный банк комплект требований- поручений на общую сумму получения платежа указанных плательщиков, а также требование-поручение на 2500 руб. для взыскания платежей с грузоотправитеей, расчетные счета которых открыты в Сокольническом банке.
1. Изложите сущность расчетов требованиями-поручениями УРТК, объясните, в чем их преимущества.
2. Укажите количество экземпляров требований-поручений, представленных расчетной конторой банку, их назначение и основные реквизиты; объясните, на основе каких документов они составляются.
3. Составьте бухгалтерские проводки по оплате требований-поручений. Объясните, в течение скольких дней плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение и на каком счете учитываются отгрузочные документы.
4. Нарисуйте схему документооборота платежных требований- поручений, когда расчетные документы направляются в банк покупателя. Изложите достоинства и недостатки каждого варианта.
Задание 4
Волжский банк 24.03 получил от Мытищинского банка средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на 15 000 тыс.руб. для расчетов с автозаводом.
Автозавод 30.03 отгрузил продукцию Мытищенскому машзаводу в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 14 800 руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива.
1. Назовите вид, количество и назначение отдельны экземпляров полученных банком поставщика документов.
2. Изложите порядок учета открытых аккредитивов в банке поставщика.
3. Охарактеризуйте документы, которые должен представить поставщик за отгруженную продукцию и каким условиям они должны соответствовать; объясните, в чем состоит контроль банка при их оплате.
4. Укажите сроки, в которые поставщик обязан представить расчетные документы в банк.
5. Составьте возможные бухгалтерские проводки в Волжском банке при открытии аккредитива и оплате с него отгруженной продукции.
6. Объясните действия банка, если покупатель отозвал аккредитив, и в каких случаях можно отозвать аккредитив.
7. Оформите необходимые проводки.
Задание 5
Мытищинский банк 04.04 получил от Волжского банка платежные документы и реестр счетов на 14 800 тыс.руб., оплаченных Волжскому автозаводу за счет аккредитива Мытищинского машзавода (см.задание 4.4). В связи с отказом поставщика от дальнейшего использования аккредитива последний закрывается.
1. Объясните, как используются поступившие в банк плательщика документы.
2. Составьте бухгалтерские проводки по использованию и закрытию аккредитива в банке поставщика; перечислите основания для закрытия аккредитива.
3. Начертите схемы документооборота и учет операций при расчетах по покрытому отзывноме аккредитиву.
Задание 6
Кунцевское отделение банка Москвы 10 июня приняло от объединения «Электрощит» (расчетный счет №40602) платежное требование №56 на 2800 тыс.руб. за товары, отправленные 8 июня железной дорогой в соответствии с договором №25 от 15 февраля. Плательщик – автозавод, его расчетный счет в отделении Стройбанка г.Тольятти.
1. Составьте платежное требование; недостающие реквизиты заполните произвольными данными.
2. Оцените возможность оплаты платежного требования и законность операции.
3. Определите, в течение какого срока после отгрузки товаров учреждения банка могут принимать на инкассо платежные требования.
4. Укажите количество и назначение экземпляров платежного требования и какой контроль осуществляет банк при приеме документов на инкассо.
5. Объясните, какой порядок инкассо допустим в новых условиях.
6 Порядок выполнения:
6.1 Повторить теоретический материал по теме.
6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.
6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.
7 Содержание отчёта:
7.1 Название и цель работы.
7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.
7.3 Ответы на контрольные вопросы.
.
8 Контрольные вопросы:
8.1 Перечислите особенности акцепта платежного требования в современных условиях.
8.2 Объясните ответственность банка за нарушение условий аккредитива.
8.3 Изложите сущность расчетов плановыми платежами.
8.4 Дайте понятие документооборота.
8.5 Назовите отличия платежного поручения от платежного требования.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 115 | Нарушение авторских прав