Читайте также:
|
Ведение учёта расчётных документов
1 Цель:
1.1 Позволит привить навыки оформления установленных форм документов и отражение их в учете.
2 Литература:
2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.
2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.
2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
3 Подготовка к работе:
3.1 Повторить материал по теме «Понятие и сущность кредитного рынка».
4 Основное оборудование и дидактический материал:
4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.
4.2 Микрокалькуляторы.
5 Задание:
Задание 1
Завод математических машин 21.03 (расчетный счет №40502)представил в отделение банка платежное поручение №31 в размере 3700 руб. на перечисление Механическому заводу (расчетный счет № 40702 в том же отделении банка) за поставленный 20.03 в соответствии с договором товара. В тот же день поручение оплачено отделением банка.
1.Заполните бланк платежного поручения. Недостающие реквизиты дополните произвольными данными.
2.Изложите порядок применения расчетов платежными поручениями. Укажите их минимальные суммы и срок действия.
3.Укажите, сколько экземпляров платежного поручения должно быть представлено плательщиком и каково назначение каждого их них.
4.Составьте бухгалтерскую проводку.
Задание 2
По заявлениям банк 26.05 выдал чеки для расчетов по основной деятельности за товары и услуги с одногородними поставщиками: трикотажной фабрике (расчетный счет № 40602) два чека по 1 млн.руб.; фотоателье №1(расчетный счет №40703) один чек на сумму 1 млн.руб.
1.Объясните, в каких случаях применяются расчеты за товары и услуги чеками, на каких счетах учитываются гарантии банка по чекам.
2.Заполните документацию на выдачу чеков.
3.Составьте проводки с указанием сумм по балансовым и внебалансовым счетам.
4.Укажите сроки действия чеков.
Задание 3
В соответствии с договором поставок расчеты между Мытищинским машзаводом (расчетный счет № 40602) и Волжским автомобильным заводом (расчетный счет № 40502) осуществляются в аккредитивной форме. Машзавод (покупатель) 20.03 обратился в Мытищенский банк с заявлением на открытие за счет собственных средств покрытого (депонированного) аккредитива в сумме 15 000 тыс.руб. сроком до 15 дней. Расчеты будут совершаться без акцепта уполномоченного покупателя. Почтовый пробег до банка поставщика-4 дня. Мытищинский банк в тот же день направил в Волжский банк уведомление об открытии аккредитива.
1. Охарактеризуйте аккредитивную форму расчетов (покрытого аккредитива), укажите ее преимущества, недостатки и сферу применения.
2. Подготовьте от имени машзавода комплект заявлений на открытие аккредитива; укажите обязательные реквизиты заявления, количество экземпляров в комплекте и их назначение.
3. Установите сроки аккредитива в банке поставщика и в банке плательщика.
4. Составьте проводку при перечислении средств машзавода из Мытищинского банка в Волжский банк; изложите порядок ведения аналитического учета.
5. Оформите проводку при перечислении не собственных средств машзавода, а предоставленного кредита.
Задание 4
Московский банк получил в адрес клиента машиностроительного объединения (расчетный счет №40602):
исполнительные листы: по решению суда – на 300 тыс.руб.; по решению комиссии по трудовым спорам – на 250 тыс.руб.; по решению суда на работников объединения – 350 тыс.руб.; по постановлению судебного пристава-исполнителя – 500 тыс.руб.;
инкассовые поручения: ГНИ по списанию недоплат и штрафов – на 1000 тыс.руб.; государственной службы занятости – штраф на 100 тыс.руб.; федерального фонда обязательного медицинского страхования – пеня на 50 тыс.руб.; пенсионный фонд РФ – уплата санкций на 100 тыс.руб.; фонд социального страхования – на 55 тыс.руб. не принятых к зачету расходов; платежные требования железной дороги за пользование подвижным составом – 30 тыс.руб.; предприятия связи за услуги - 14 тыс.руб.; предприятия топливно-энергетического комплекса за электроэнергию – 100 тыс.руб.; Роскомнефтепродукта за нефтепродукты – 80 тыс.руб.; Антимонопольного комитета – штраф 105 тыс.руб.; Министерства экологии и природных ресурсов за загрязнение окружающей среды – 60 тыс.руб.; таможенная плата – 70 тыс.руб.; за услуги от промлесхоза – на 10 тыс.руб.; на погашение просроченного кредита, ранее полученного в другом банке – на 1000 тыс.руб.; за поставку некачественных товаров от оптовой торговли базы «Весна» - 70 тыс.руб.
На начало дня остаток на расчетном счете клиента составил 3500 тыс.руб.
1. Изложите порядок безакцептного списания и определите его очередность.
2. Заполните бланки инкассового поручения и платежного требования. Объясните разницу. Определите, какие дополнительные документы необходимы при списании.
3. Оформите бухгалтерские проводки; объясните законность списания, возможность частичного списания и какие документы должны быть оформлены.
4. Опишите порядок учета по внебалансовому счету №90902.
6 Порядок выполнения:
6.1 Повторить теоретический материал по теме
6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.
6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.
7 Содержание отчёта:
7.1 Название и цель работы.
7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.
7.3 Ответы на контрольные вопросы.
8 Контрольные вопросы:
8.1 Перечислите основные принципы организации безналичных расчетов на территории РФ.
8.2 Какую информацию содержат расчетные документы?
8.3. В каком порядке оплачиваются платежные документы клиентов коммерческих банков?
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 186 | Нарушение авторских прав