Практические занятия 7,8

Ведение расчётов платёжными поручениями, аккредитивами,

чеками и платёжными требованиями

1 Цель:

1.1 Позволить изучить особенности расчетного обслуживания банком профсоюза по операциям со средствами государственного социального страхования и страхования профсоюзного бюджета.

1.2 Позволит усвоить технику распределения указанных средств и процедуру учета по этим расчетам.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить темы: «Расчеты платежными поручениями», «Расчеты отдельный организаций».

4 Основное оборудование:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5 Задание:

Задание 1

Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям банка и отразите в аналитическом учете и ведомости проводок (Таблицы 5-7)

Исходные данные:

1. На корреспондентский счет банка зачислен перевод в сумме 800000 руб. на имя уполномоченного Петренко Г.С. (в переводе указано, что выплату произвести наличными).

2. Принято платежное поручение от завода «Вектор» в сумме 16000 руб. для акцепта по расчетам с отделением связи за совершаемые переводы.

3. По заявлению кооператива «Вега», ему выдана одна чековая книжка.

4. Уполномоченному Петренко Г.С. выдан наличными перевод в сумме 800000 руб.

5. ОАО «Автосервис» перечисляет по платежному поручению за запчасти иногороднему поставщику 20000000руб.

6. Колхоз «Россия», по объявлению на взнос наличными, отдает денежную выручку от реализации овощей в сумме 1600000 руб.

7. ОАО «Автосервис» получает по денежному чеку 450000 руб., а также перечисляет по платежному поручению:

- в Пенсионный фонд 10000000 руб.

- подоходный налог 23000000 руб.

- в Фонд занятости 500000 руб.

- в Фонд государственного социального страхования 2500000 руб.

- в Территориальный фонд медицинского страхования (3,4%)- 4200000 руб.

- в Федеральный фонд медицинского страхования (0,2%)- 18200 руб.

- профсоюзные взносы работников (1%)- 45000 руб.

8. В адрес завода «Вектор» поступили средства от иногороднего покупателя в сумме 8200000 руб.

9. Кооператив «Вега» перечисляет колхозу «Россия» по платежному поручению за овощи для работников предприятия 1500000 руб.

Таблица 5 – Содержание отдельных балансовых счетов

№ счета	Наименование лицевого счета	Остаток, руб.
Дт	Кт
	Колхоз «Россия»
	ОАО «Автосервис»
	Завод «Вектор»
	Кооператив «Вега»

Таблица 6 – Содержание отдельных внебалансовых счетов

№ счета	Наименование счета или учитываемого документа	Остаток, руб.
	Бланки строгой отчетности

Таблица 7 – Ведомость проводок

№ операции	Балансовые счета	Внебалансовые счета
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сумма, руб.	№ счета	Сумма, руб.	№ счета	Сумма, руб.	№ счета	Сумма, руб.	№ счета
Итого оборотов за день		---		---		---		---

6 Порядок выполнения:

6.1 Произвести необходимые расчёты, сделать выводы по решению задач.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Решение задач с выводами и предложениями.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

8.1 На каких балансовых счетах открываются текущие счета профсоюзных организаций и субсчета отраслевых профсоюзов и учитываются средства по проф.бюджету?

8.2 Каков порядок перечисления средств, поступающих от членский профсоюзных взносов с текущих субсчетов на централизованные счета?

8.3 Какие счета открываются в учреждениях банков для средств государственного социального страхования? Каков порядок банковского контроля за своевременным перечислением этих средств?

8.4 Каков порядок учета переводных операций МС?

8.5 Каковы особенности оформления и учета операций по приему вызовов в общественные фонды?

Дата добавления: 2015-12-08