Практические занятия 4,5

Отражение в учёте операций

по расчётным счетам клиентов

1 Цель:

1.1 Позволит освоить порядок учета и оформления действующих форм безналичных расчетов, отражение операций на расчетных и текущих счетах плательщика и получателя средств.

1.2 Уметь составлять бухгалтерские проводки.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить материал по теме «Сущность и содержание расчетных операций».

4 Основное оборудование и дидактический материал:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5 Задание:

Задание 1

К расчетному счету клиента №40502 предъявлены следующие претензии (Таблица 3)

Таблица 3

Дата	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
4.02	Платежное поручение иногороднего покупателя
4.02	Распоряжение кредитно-планового отдела о выдаче ссуды
5.02	Денежный чек на выплату заработной платы
5.02	Платежное поручение на перечисление в бюджет налогов с рабочих и служащих
6.02	Платежное поручение за товарно-материальные ценности, оплачиваемые в порядке плановых платежей
6.02	Чек на выдачу заработной платы
6.02	Поручение на перечисление местных налогов
	Остаток по расчетному счету на начало дня	12 100

1.Укажите действующий порядок очередности платежей со счетов клиентов в банке.

2.Оформите возможные бухгалтерские проводки по расчетному счету клиента за 4, 5 и 6 февраля.

Задание 2

Остаток по расчетному сету АО № 40602 на 5.06 – 8800 тыс.руб. В течение дня к счету предъявлены следующие претензии (Таблица 4)

Таблица 4

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
	Платежное поручение на предварительное перечисление средств за подготовленный поставщиком к отгрузке товар
	Платежное поручение от поставщика и оприходованные товарно-материальные ценности
	Заявление о бронировании средств на выплату заработной платы
	Наступил срок погашения кредита на открытие аккредитива
	Платежное поручение на перечисление платежей в бюджет
	Платежное поручение в оплату кредиторской задолженности за услуги

1.Объясните значение действующей очередности платежей и укажите, в каком случае она применяется.

2.Составьте бухгалтерские проводки, сделайте необходимые записи по расчетному счету №40602.

Задание 3

При отсутствии средств на расчетном счете клиент представил в отделение банка платежное поручение на 2800 тыс.руб. за отобранный, но не вывезенный от поставщика товар, и платежное поручение на 1200 тыс.руб. за полученный от поставщика и оприходованный груз. Платежное поручение по платежам в бюджет - 5800 тыс.руб.

1. Укажите порядок учета неоплаченных документов.

2. Составьте бухгалтерскую проводку.

6 Порядок выполнения:

6.1 Произвести необходимые расчёты, сделать выводы по решению задач.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Решение задач с выводами и предложениями.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

8.1 Назовите признаки, в соответствии с которыми банки открывают клиентам либо расчетные, любо текущие счета.

8.2 Перечислите основные отличия функций планирования расчетных и текущих счетов.

8.3 Укажите порядок учета неоплаченных документов.

8.4 Составьте схему-характеристику счета 40702.

Дата добавления: 2015-12-08