Практическое занятие 1

Регистрация открываемых счетов и присвоение

номеров лицевым счетам

1 Цель:

1.1 Позволит студентам усвоить порядок и организацию аналитического и синтетического учета в коммерческих банках.

1.2 Позволит приобрести первичные навыки учетно-операционной работы по ведению лицевых счетов.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить темы «Банковский баланс и принципы его построения», «Аналитический и синтетический учет».

4 Основное оборудование и дидактический материал:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5 Задание:

5.1 Задание 1

5.1.1 В каком порядке и где регистрируются лицевые расчетные счета клиентов, открываемые в коммерческих банках?

5.1.2 Перечислите реквизиты лицевого счета.

5.1.3 Присвойте номер лицевого счета.

Исходные данные:

ЗАО «Бородино» представило в коммерческий банк «Информатика» заявление об открытии рублевого счета. В КБ «Информатика» открыто 95 счетов акционерным обществам.

5.2 Задание 2

5.2.1 Составьте бухгалтерские проводки.

5.2.2 Заполните лицевой счет.

5.2.3 Объясните порядок оформления выписок из лицевых счетов и документов, прилагаемых к выпискам.

5.2.4 Объясните порядок выдачи выписки клиентам.

Исходные данные.

10 мая, на начало операционного дня остаток по лицевому счету №40702810500010001210 составил 108130 руб. В течении дня по счету произведены операции:

1. Выданы наличными по денежному чеку №131813 - 25000 руб.

2. Списано по платёжному поручению №4130 в пользу иногороднего получателя 12000руб.

3. Зачислен перевод, потупивший от иногороднего плательщика в оплату платежного требования № 314 в пользу владельца счета на сумму 82000руб.

4. Списано по платежному поручению №4133 в пользу ОАО «Пилот» р/с №40702810100010001221 - 31000руб.

5.3 Задание 3

5.3.1 Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

5.3.2 Отразите по лицевому счету ООО «Русский альянс» указанные операции и определите остаток средств по счету на 24.04 (Таблица 2).

5.3.3 Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счета ООО «Русский альянс» по перечисленным операциям?

5.3.4 Присвоить номер лицевого счета ООО «Русский альянс».

Исходные данные:

По р/с ООО «Русский альянс» в КБ «Максбанк» 23.04 совершены следующие операции, тыс.руб. (Таблица 1):

Таблица 1 – Операции, совершенные по р/с ООО «Русский альянс» в КБ «Максбанк» 23.04

Содержание операции
1.По денежному чеку №615039 выданы наличные деньги на заработную плату
2.Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание
3.по платежному поручению №108 перечислен подоходный налог с заработной платы сотрудников ООО в бюджет
4.Оплачено платежное поручение №67 в адрес иногороднего продавца товарно-материальных ценностей.		---
5.Согласно заявлению клиента, открыт аккредитив		---	---
6.По платежному поручению ЗАО «Фонон» №241 перечислен платеж за поставленные ему товары(счет ЗАО «Фонон» открыт в данном банке)		---	---
7.По мемориальному ордеру №21 зачислен остаток неиспользованного аккредитива		---	---
8. По мемориальному ордеру №25 зачислены средства, перечисленные ранее на счету №60322 в связи с не поступлением приложений клиентских документов к выписке из корреспондентского счета банка в РКЦ (№30102)

Таблица 1 (продолжение)

9.По срочному обязательству №30 перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору №35.	---			---
10.Остаток на р/с на начало дня

Таблица 2 - Лицевой счет

Дата	Корреспондирующий счет	№ документа	Вид операции	Оборот	Остаток
Дт	Кт	Дт	Кт

6 Порядок выполнения:

6.1 Произвести необходимые расчёты, сделать выводы по решению задач.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Решение задач с выводами и предложениями.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

8.1. Какие формы ведения аналитического и синтетического учета применяются в учреждениях банка?

8.2. По каким признакам присваиваются номера лицевым счетам?

8.3. Как оставляется бухгалтерский журнал, в чем его назначение?

8.4. На основании каких форм аналитического учета составляется ежедневная оборотная ведомость, в чём ее назначение?

8.5. Как оформляются выписки из лицевых счетов и приложения к ним?

8.6. Каков порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете?

8.7. Какова периодичность составления оборотной ведомости?

8.8. Каковы основные реквизиты оборотной ведомости?

8.9. Кто несёт ответственность за достоверность данных баланса оборотной ведомости?

Дата добавления: 2015-12-08