Читайте также:
|
Регистрации в книге продаж подлежат счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры и иные документы, предусмотренные Правилами ведения книги продаж (см. таблицу ниже).
| Субъект <*> | Вид документа <*> | Основание <*> |
| Налогоплательщик-продавец | Счета-фактуры (в том числе исправленные) | п. 1, абз. 3 п. 11 Правил ведения книги продаж |
| Корректировочные счета-фактуры (в том числе исправленные), которые составлены налогоплательщиком при увеличении стоимости отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав) | п. 1, абз. 3 п. 11 Правил ведения книги продаж | |
| при реализации товаров (работ, услуг) населению: - контрольные ленты контрольно-кассовой техники; - документы строгой отчетности при реализации товаров (работ, услуг) населению (либо суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц) | п. 1, абз. 2 п. 13 Правил ведения книги продаж | |
| при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, либо налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика в порядке ст. ст. 145, 145.1 НК РФ (при наличии письменного согласия сторон сделки на несоставление счетов-фактур): - счет-фактура, составленный в одном экземпляре, либо первичный учетный документ, подтверждающий факт реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, либо документ, содержащий сводную информацию по совершенным в течение календарного месяца или квартала операциям реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав указанным лицам (например, бухгалтерская справка-расчет) | Письма Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-15/1704, от 09.10.2014 N 03-07-11/50894, ФНС России от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@ | |
| при восстановлении сумм НДС, принятых к вычету в отношении построенных или приобретенных основных средств, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 171 НК РФ: - бухгалтерская справка-расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет | п. 14 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 | |
| Налогоплательщик-покупатель | Корректировочные счета-фактуры (в том числе исправленные), которые составлены продавцом при уменьшении стоимости отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав) | п. 7, абз. 3 п. 11 Правил ведения книги продаж |
| Налоговый агент | Счета-фактуры, составленные при исчислении налога (в том числе при осуществлении предоплаты) при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случаях, предусмотренных п. п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ | п. 15 Правил ведения книги продаж |
| Счета-фактуры, выставленные покупателям в случаях, предусмотренных в п. п. 4, 5 ст. 161 НК РФ | п. 16 Правил ведения книги продаж |
--------------------------------
<*> В данной таблице перечислены наиболее распространенные на практике операции, подлежащие регистрации в книге продаж, а также приведены документы, являющиеся основанием для регистрации таких операций.
Указанные документы подлежат регистрации в книге продаж во всех случаях, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению (восстановлению) НДС (см., в частности, п. п. 3, 7, 17 Правил ведения книги продаж), в том числе к ним относятся:
- реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав;
- получение аванса;
- получение средств, увеличивающих налоговую базу (п. 1 ст. 162 НК РФ);
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;
- возврат принятых на учет товаров;
- уменьшение стоимости отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- исполнение обязанностей налоговых агентов.
Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 126 | Нарушение авторских прав