|
Читайте также: |
3.1. Розпорядники бюджетних коштів, які не мають відкритих рахунків в органі Казначейства, для відкриття бюджетних рахунків подають такі документи:
а) заяву про відкриття рахунків установленого зразка (додаток 8 до цього Порядку) за підписом керівника та головного бухгалтера або інших посадових осіб, яким відповідно до затвердженої в установленому порядку картки із зразками підписів та відбитка печатки надано право першого та другого підписів;
б) виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
в) копію документа, що підтверджує взяття клієнта на облік в органі державної податкової служби (далі - орган ДПС), засвідчену органом, що видав документ, або у нотаріальному порядку;
г) картку із зразками підписів та відбитка печатки (додаток 9 до цього Порядку) і перелік рахунків (додаток 10 до цього Порядку), якими можуть розпоряджатися зазначені у картці (тимчасовій картці) особи, у двох примірниках;
ґ) копію повідомлення про взяття клієнта на облік у відповідному органі Пенсійного фонду України як платника єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), засвідчену органом, що його видав, або у нотаріальному порядку.
Інформація про те, що клієнт не є платником єдиного внеску, обов'язково зазначається у заяві про відкриття рахунків в рядку «Додаткова інформація»;
д) копію довідки про включення розпорядника бюджетних коштів до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.
Розпорядники бюджетних коштів, які обслуговуються централізованими бухгалтеріями та прийняли рішення про відкриття окремих рахунків відповідно до законодавства, для відкриття в органах Казначейства реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків подають документи, зазначені у підпунктах «а», «б», «г», «д» цього пункту, а також копії документів, що підтверджують взяття централізованої бухгалтерії на облік:
в органі ДПС;
у відповідному органі Пенсійного фонду України як платника єдиного внеску (така копія засвідчується органом, що видав документ, або у нотаріальному порядку).
Розпорядники бюджетних коштів, яким в органах Казначейства справи з юридичного оформлення рахунків вже сформовані, для відкриття нового бюджетного рахунка подають заяву про відкриття рахунків установленого зразка (додаток 8 до цього Порядку) за підписом керівника та головного бухгалтера або інших посадових осіб, яким відповідно до затвердженої в установленому порядку картки із зразками підписів та відбитка печатки надано право першого та другого підписів.
3.2. Відокремлені структурні підрозділи розпорядників бюджетних коштів, які не мають відкритих рахунків в органі Казначейства, для відкриття бюджетних рахунків подають документи, передбачені підпунктами «а»-«ґ» пункту 3.1 цього розділу, а також:
а) довідку про погодження відкриття рахунка (додаток 11 до цього Порядку) від розпорядника бюджетних коштів, до складу якого входить відокремлений структурний підрозділ;
б) копію довідки про включення відокремленого структурного підрозділу розпорядника бюджетних коштів до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.
У разі відсутності у відокремленого структурного підрозділу документа, передбаченого підпунктом «б» пункту 3.1 цього розділу, разом з довідкою подається копія цього документа розпорядника бюджетних коштів, до складу якого він входить. Таким відокремленим структурним підрозділам можуть відкриватись відповідні рахунки з обліку коштів, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ.
Відокремлені структурні підрозділи розпорядників бюджетних коштів, яким в органах Казначейства справу з юридичного оформлення рахунків вже сформовано, для відкриття нового бюджетного рахунка подають заяву про відкриття рахунків установленого зразка (додаток 8 до цього Порядку) за підписом керівника та головного бухгалтера або інших посадових осіб, яким відповідно до затвердженої в установленому порядку картки із зразками підписів та відбитка печатки надано право першого та другого підписів.
3.3. Одержувачі бюджетних коштів, які не мають відкритих рахунків в органі Казначейства, для відкриття бюджетних рахунків подають документи, передбачені підпунктами «а» - «ґ» пункту 3.1 цього розділу, а також копію довідки про включення одержувача бюджетних коштів до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.
Одержувачі бюджетних коштів, яким в органах Казначейства справу з юридичного оформлення рахунків вже сформовано, для відкриття нового бюджетного рахунка подають заяву про відкриття рахунків (додаток 8 до цього Порядку) установленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера або інших посадових осіб, яким відповідно до затвердженої в установленому порядку картки із зразками підписів та відбитка печатки надано право першого та другого підписів.
3.4. Військові частини, установи, підприємства і організації Збройних Сил України, Служби безпеки України, Адміністрації Державної прикордонної служби, Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України та інших центральних органів виконавчої влади, які мають у своєму підпорядкуванні військові формування (далі - військові частини/установи), які не мають відкритих рахунків в органі Казначейства, для відкриття бюджетних рахунків подають документи, передбачені підпунктами «а», «в» - «д» пункту 3.1 цього розділу.
Військові частини/установи, яким в органах Казначейства справу з юридичного оформлення рахунків вже сформовано, для відкриття нового бюджетного рахунка подають заяву про відкриття рахунків установленого зразка (додаток 8 до цього Порядку) за підписом керівника та начальника структурного підрозділу, на який покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, або інших службових осіб, яким відповідно до затвердженої в установленому порядку картки із зразками підписів та відбитка печатки надано право першого та другого підписів.
3.5. На кожного з клієнтів формуються справи з юридичного оформлення рахунків, які містять договір про здійснення розрахунково-касового обслуговування, додатковий договір (у разі наявності), реєстраційну картку розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), складену відповідно до Порядку формування Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22 грудня 2011 року № 1691, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 січня 2012 року за № 33/20346, та зміни до неї, а також документи, визначені пунктами 3.1 - 3.4 цього розділу, абзацами третім - п’ятим пункту 6.6 розділу VI та пунктом 7.4 розділу VII цього Порядку, у тому числі ті, які втратили чинність.
3.6. Бюджетні рахунки для операцій клієнтів з бюджетними коштами відкриваються на початок нового бюджетного періоду. При цьому за бюджетними програмами (кодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів), виконання яких продовжує здійснюватись у наступному бюджетному періоді та бюджетні призначення за якими передбачені у законі про Державний бюджет України або рішеннях про місцеві бюджети, використовуються рахунки попереднього бюджетного періоду.
У разі внесення змін до документів, передбачених у підпунктах «а» - «г» пункту 3.1 цього розділу, розпорядниками бюджетних коштів, їх відокремленими структурними підрозділами, військовими частинами/ установами та одержувачами бюджетних коштів до органів Казначейства надаються лише документи, до яких були внесені зміни. У разі внесення змін до документів, передбачених у підпунктах «а» - «г» пункту 3.1 цього розділу, відокремлені структурні підрозділи розпорядників бюджетних коштів також надають довідку про погодження відкриття рахунка (додаток 11 до цього Порядку) від розпорядника бюджетних коштів, до складу якого входить відокремлений структурний підрозділ.
Документи, до яких були внесені зміни, подаються до органів Казначейства не пізніше ніж протягом десяти днів з дня внесення змін у ці документи.
3.7. Днем відкриття рахунків вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунків у розділі «Відмітки органу Державної казначейської служби України».
У разі реорганізації клієнта (приєднання, злиття, виділу, поділу, перетворення), зміни найменування, підпорядкованості рахунки такого клієнта закриваються. Для відкриття нових рахунків протягом десяти днів з дня реєстрації нової юридичної особи подаються документи, передбачені пунктами 3.1 - 3.4 цього розділу.
Органи Казначейства протягом трьох робочих днів з дня проведення операції відкриття/закриття рахунків клієнтів (включаючи день відкриття/закриття) (крім відкриття рахунків у зв'язку із завершенням та початком бюджетного періоду та за умови, якщо реквізити рахунків, що відкриті у новому бюджетному періоді, не відрізняються від реквізитів рахунків, що були відкриті у попередньому бюджетному періоді) подають відповідним органам ДПС повідомлення про це у порядку, встановленому законодавством.
До отримання органами Казначейства повідомлення про взяття рахунка на облік органами ДПС операції за цим рахунком здійснюються лише із зарахування коштів.
Датою початку операцій за видатками та надання кредитів з бюджету на рахунках, відкритих в органах Казначейства, є дата реєстрації отриманого органом Казначейства зазначеного повідомлення.
Протягом трьох робочих днів з дня отримання повідомлення щодо взяття рахунка на облік та закриття в органі ДПС органи Казначейства надають клієнтам повідомлення про відкриття (закриття) рахунків (додаток 12 до цього Порядку).
3.8. Документи на відкриття всіх рахунків подають до органу Казначейства особи, які мають відповідні повноваження та право першого або другого підпису.
При отриманні документів на відкриття рахунків орган Казначейства зобов'язаний здійснити перевірку поданих документів, зокрема:
а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунка мають бути розшифровані з обов'язковим зазначенням прізвища й ініціалів та ідентифіковані з підписами в картці із зразками підписів та відбитка печатки;
б) виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців має відповідати вимогам законодавства;
в) посвідчувальні написи нотаріуса на документах визнаються, якщо вони відповідають формам, визначеним законодавством.
Після надання повного пакета документів, оформлених у встановленому порядку, органи Казначейства не пізніше трьох робочих днів з дати подання заяви про відкриття рахунків клієнта відкривають відповідні рахунки.
3.9. Розрахунок і установлення ліміту каси проводяться клієнтами, які обслуговуються в органах Казначейства, самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується особами, яким надано право першого та другого підписів, відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.
У розрахунку зазначається визначений у договорі про здійснення розрахунково-касового обслуговування між органом Казначейства та клієнтом строк здавання готівкової виручки (готівки) в установу банку для зарахування її на рахунки, відкриті в органах Казначейства.
Ліміт каси встановлюється та затверджується внутрішніми розпорядчими документами клієнта.
Клієнти, що розпочинають свою діяльність, на перших три місяці своєї роботи ліміт каси встановлюють відповідно до прогнозних розрахунків. Установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт каси переглядається за фактичними показниками діяльності.
Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 171 | Нарушение авторских прав