Налогообложение в сфере предпринимательской деятельности.

Функции налогов:

1) фискальная (служит для формирования бюджета; осуществляется через косвенное налогообложение, например, НДС, акцизы);

2) регулятивная (осуществляется через прямое налогообложение, например, налог на прибыль).

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора уполномоченными органами юридических действий.

Требования к налогообложению:

1) налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера и различно применяться к субъектам предпринимательской деятельности из каких-либо критериев;

2) не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности гражданского (физ. лиц) и места происхождения капитала;

3) налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными;

4) не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ, а в частности, прямо или косвенно ограничивать перемещение товаров, услуг на территории РФ;

5) при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал какие налоги и сборы, когда и в каком порядке он должен платить.

Виды налогов:

1) прямые (налоги на отдельные виды дохода, на недвижимое имущество, на землю, на прибыль и т.д.);

2) косвенные (налоги на потребление товаров и услуг, установленные в виде надбавок цен).

по уровню правового регулирования:

1) федеральные;

2) региональные;

3) местные.

Методы регулирования предпринимательской деятельности:

1) предоставление налоговых льгот субъектам предпринимательской деятельности;

2) установление специальных налоговых режимов, особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени; призваны иметь стимулирующее значение для предпринимательской деятельности.

Выделяют следующие специальные налоговые режимы:

1) в особых экономических зонах (Калининградская область);

2) при исполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ);

3) для с/х товаропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ);

4) упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ);

5) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных фидов деятельности (гл. 26.3 НК РФ).

Права и обязанности налогоплательщиков:

Права: пользоваться льготами, знакомиться с актами проверок, предоставлять пояснения налоговым органам, обжаловать решения налоговых органов.

Обязанности: уплачивать налоги и сборы, стать на налоговый учет, вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения, представлять налоговые декларации и иные документы.

Дата добавления: 2015-07-08