Задача к билету № 5

Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте Российской Федерации, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте Российской Федерации, где ставка налога - 1,8%.

Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

По состоянию на календарную дату	ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
головной организации	обособленного подразделения	объекта недвижимого имущества	итого
01.01	980 000	256 000	70 200	1 306 200
01.02	1 059 000	251 000	70 200	1 380 200
01.03	1 078 000	268 000	70 200	1 416 200
01.04	1 036 000	262 000	66 300	1 364 300

Определите сумму авансового платежа, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.

РЕШЕНИЕ:

Авансовые платежи за 1 квартал по

- Головному п/п – (980 000 + 1 059 000 + 1 078 000 + 1 036 000) / 4 = 1 038 250 руб.- стоимость имущества. (ССИ)

1 038 250 х 2,2 % / 4= 5710 руб.

- Обособленное подразделение – (256 000 + 251 000 + 268 000 + 262 000) / 4 = 259 250 руб.- (ССИ)

259 250 х 2 % / 4 = 1 296 руб.

- Объект недвижимого имущества – (70 200 + 70 200 + 70 200 + 66 300) / 4 = 69 225 руб. – (ССИ)

69 225 х 1,8 % / 4= 312 руб.

Задача к билету № 6

Место постановки на учет в налоговых органах российской организации ОАО «Смарт» - г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 1500 тыс. руб., недвижимого имущества - 5000 тыс. руб.)

У организации имеется два обособленных подразделения:

- филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого имущества 500 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1000 тыс. руб.);

- представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1100 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1200 тыс. руб.)

Определите базу по налогу на имущество и сумму налога в г. Тюмень, Ишим, Надым.

РЕШЕНИЕ:

1)Определение НБ:

Тюмень- 1500 + 5000 = 6500 тыс. руб.

Ишим – 1000 + 500 = 1500 тыс. руб.

Т.к. обособленное подразделение Надым не имеет отдельного баланса налоговая база будет учитываться в г. Тюмени 6500 + 1200 + 1100 = 8 800 тыс. руб.

2) Рассчитаем сумму налога:

Тюмень (Надым) - 8 800 000 х 2,2% = 193 600 руб.

Ишим – 1500 000 х 2,2% = 33 000 руб.

Задача к билету № 7

Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. руб.): 01.01. – 1000; 01.02. – 900; 01.03. – 600; 01.04. – 1100; 01.05. – 1300; 01.06. – 1500; 01.07. – 1600; 01.08. –1500; 01.09. – 1400; 01.10. – 1300; 01.11. – 1200; 01.12. – 1900, 31.12 – 1800, 01.01следующего года – 1850.

Определите авансовые платежи и налог на имущество за текущий год организации.

РЕШЕНИЕ:
1 квартал - (1000 + 900 + 600 + 1100)/4 = 900 000 руб. (стоимость имущества (ССИ))

Авансовый платеж – (900 000 х 2,2%)/4 = 4950 руб.

Полугодие – (1000 + 900 + 600 + 1100 + 1300 + 1500 + 1600)/7 = 1 142 857 руб. (ССИ)

Авансовый платеж – (1 142 857 х 2,2%)/4 = 6 286 руб.

9 мес. – (1000 + 900 + 600 + 1100 + 1300 + 1500 + 1600 + 1500 + 1400 + 1300)/10 = 1 220 000 руб. (ССИ)

Авансовый платеж – (1 220 000 х 2,2%)/4 = 6 710 руб.

Год – (1000 + 900 + 600 + 1100 + 1300 + 1500 + 1600 + 1500 + 1400 + 1300 + 1200 + 1900 + 1800)/13 = 1 315 385 (ССИ)

Сумма налога за год – 1 315 385х 2,2% = 28 938 руб.

Сумма налога для уплаты в бюджет корректируется авансовыми платежами и составит:

28 938 – 4 950 – 6 286 – 6 710 = 10 992 руб.

Дата добавления: 2015-07-08