Задача к билету № 4

Задача к билету №1-11

Трехкомнатная квартира (75 кв.м) в г. Тюмени на равных правах принадлежит Ивановой И.И. – матери троих детей, Иванову И.П. – участнику ВОВ и Ивановой Л.Л. – работающей пенсионерке. Рассчитайте налог на имущество физических лиц, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01 т.г.) составляет 450000 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01 т.г.) – 3000000 руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 2950000 руб.

РЕШЕНИЕ:

Согласно решения «О Положении местных налогов города Тюмени»

Иванов И.П.- участник ВОВ освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц, Иванова Л.Л. – работающая пенсионерка так же освобождается т.к. она имеет пенсионное удостоверение.

Иванова И.И. – мать троих детей будет платить налог от своей 1/3 доли в сумме 150 руб.:

450 000 х 1/3 = 150 000 руб. х 0,1 % = 150 руб.

Задача к билету №2-15-27

Работнику организации 5 января выдан заём 90000 руб. на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых - вносится ежемесячно с частичным погашением займа (30000 руб. - 1.02, 20000 руб. - 5.03 и 40000 руб. - 9.04). Определите НДФЛ по материальной выгоде (ставка рефинансирования не изменялась в период использования заемных средств и составляла - 7,75 %).

РЕШЕНИЕ:

Материальная выгода = 35 %, рассчитаем мат. выгоду помесячно:

Январь - (90 000 х 27/365) х (7,75 % x 2/3 -5 %) = 11,1 руб.

Февраль – 90 000 – 30 000 (частичное погашение) = 60 000 руб.

(60 000 х 32/365) х (7,75 % x 2/3 -5 %) = 8,94 руб.

Март – 60 000 – 20 000 (частичное погашение) = 40 000 руб.

(40 000 х 35/365) х (7,75 % x 2/3 - 5%) = 6,52 руб.

Всего мат. выгода за 3 месяца составила: 11,1 + 8,94 + 6,52 = 26,56 руб.

Ответ: НДФЛ по мат. выгоде = 26,56 х 35 % = 9 руб.

Задача к билету № 3-10

Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 29000 руб. У нее 3 детей (первому - студенту дневной формы обучения - 20 лет, второму исполнится в мае текущего года 18 лет, третьему - 15 лет). Определите сумму к выдаче (на руки) в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии.

РЕШЕНИЕ:

Т.к. она вдова налоговый вычет предоставляется в двойном размере, т.е.

на первого ребенка – 2800 руб., на второго ребенка – 2800 руб., на третьего ребенка – 6000 руб.

Всего вычетов на детей: 2800 + 2800 + 6000 = 11 600 руб.

Рассчитаем доход за год: 29 000 х 12 = 348 000 руб. соотв. стандартные налоговые вычеты ей будут предоставляться до сентября включительно, т.к. в октябре доход превысил 280 000 руб., (29 000 х 10 = 290 000)

Рассчитаем НДФЛ за январь: (29 000 – 11 600) х 13 % = 2262 руб.

29 000 – 2 262 = 26 738 руб. – на руки за январь.

Рассчитаем НДФЛ за год: ((29 000 х 9) – (11 600 х 9) + (29 000 х 3)) х 13 % = 31 668 руб.

(29 000 х 3) – это оставшиеся 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) без вычетов.

Ответ: Сумма к выдаче (на руки) за январь составила 26 738 руб.,

Сумма НДФЛ уплаченная за год составила 31 668 руб.

Задача к билету № 4

Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах России. Рассчитайте долю прибыли, подлежащую налогообложению по каждому подразделению. Прибыль за отчетный период - 31000000 руб.

Дополнительные данные:

Подразделение	Средняя численность работников (чел.)	Стоимость амортизируемого имущества на 01.01.т.г. (тыс. руб.)
Первоначальная	Накопленная амортизация
Головное предприятие
Обособленное подразделение 1
Обособленное подразделение 2
Обособленное подразделение 3

РЕШЕНИЕ:

1. Найдем остаточную стоимость амортизируемого имущества:

1500 – 1150 = 350

645 - 445 = 200

825 – 390 = 435

375 – 120 = 255

1240 000 руб.

40 + 20 + 37 + 10 = 107 – общая численность работников по всем подразделением.

1. Найдем долю прибыли:

а) Головное п/п - (40/107 + 350 / 1240) / 2 х100 % = 33 %

31 000 000 х 33 % = 10 230 000 руб.

б) Обо. под 1 – (20/107 + 200 /1240) / 2 х 100 % = 17 %

31 000 000 х 17 % = 5 270 000 руб.

в) Обо. под 2 – (37/107 + 435 /1240) / 2 х 100 % = 35 %

31 000 000 х 35 % = 10 850 000 руб.

г) Обо. под 3 – (10/107 + 255/1240) / 2 х 100 % = 15 %

31 000 000 х 15 % = 4 650 000 руб.

Ответ: Доля, прибыли подлежащая налогообложениюпо гол п/п = 10 230 000 руб.

1 = 5 270 000 руб.

2 = 10 850 000 руб.

3 = 4 650 000 руб.

Дата добавления: 2015-07-08