ООО «BiArt» учитывает все эти критерии и создаст ваше окружение таким, как Вы мечтали.

К сильным сторонам данной дизайн студии можно отнести:

- сравнительная новизна предлагаемых услуг;

- низкая конкуренция;

- удобное, легконаходимое размещение студии (ул. Пролетарская), удобная парковка;

- широкий перечень видов услуг;

- активная рекламная политика;

- гибкая ценовая политика.

Проанализировав компоненты внешней среды, я выделила следующие возможности организации:

- активное позиционирование предлагаемых услуг

- расширение ассортимента оказываемых услуг;

- расширение рынков сбыта;

Слабыми сторонами организации являются:

-большие расходы на съем помещения для студии, так потребуется несколько кабинетов: генерального директора, персонала, приемной, помещение для хранения инвентаря;

- неизвестность данной организации на рынке.

Угрозы:

- появление новых конкурентов;

- недостаточная востребованность данных услуг;

- растущее конкурентное давление.

Для того чтобы провести оценку, разработать стратегии в соответствии с ними, я провела SWOT – анализ (Таблица 1.3).

Суть данного метода состоит в том, что необходимо выявленные угрозы и возможности, которые могут возникнуть во внешней среде по отношению к организации. А так же слабые и сильные стороны организации свести в одну таблицу и на основе полученных данных разрабатываются возможные действия для устранения слабых сторон организации и усиления ее сильных сторон и возможностей.

Для данного предприятия с учетом всех его слабых и сильных сторон, возможностей и угроз подходит стратегия активного позиционирования на рынке, т.е. организация нова и ей необходимо закрепиться на рынке.

В долгосрочной перспективе планируется диверсифицировать деятельность для снижения риска угроз: розничная реализация предметов украшения интерьера, предоставление услуг по ремонту помещений, т.к. главной долгосрочной целью рассматриваемого предприятия является укрепление позиций на рынке и последующее расширение рыночной доли, рынков сбыта. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению доступных услуг высокого качества. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема оказываемых услуг, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа предприятия.

Таблица 1.3 – SWOT - Анализ

Возможности: - развитый рынок кредитных услуг; - налоговая политика; - отсутствие сильных конкурентов; - свободная ниша для данного рынка;

Угрозы: - появление новых конкурентов; - недостаточная востребованность данных услуг; - рост инфляции; - появление конкурентного давления.

Продолжение Таблицы 1.3 – SWOT - Анализ

Сильные стороны: - сравнительная новизна предлагаемых услуг; - профессионализм персонала; - удобное, легконаходимое размещение студии (ул. Пролетарская), удобная парковка; - широкий перечень видов услуг; - гибкая ценовая политика.	«СиВ» Свободная ниша, отсутствие сильной конкуренции уменьшают барьеры выхода на данный рынок, а активному позиционированию данных видов услуг способствуют гибкая ценовая политика, широкий перечень услуг и профессионализм работников организации.	«СиУ» Негативное влияние на организацию новых сильных конкурентов сгладят конкурентные преимущества организации, такие как удобное местоположение, профессионализм работников, достоверный мониторинг рынка, предполагающий отслеживание их выхода на данный рынок, изменение их стратегий, что позволит своевременно принимать необходимые меры по сохранению своих конкурентных преимуществ. При недостаточной востребованности, росте инфляции временно сгладить последствия поможет применение гибкой ценовой политики.
Слабые стороны: - недостаток собственных средств; -большие расходы на съем помещения для студии, так потребуется несколько кабинетов: генерального директора, приемной, помещение для хранения инвентаря; - неизвестность данной организации на рынке.	«СлВ» Преодолению слабых сторон организации поможет развитая кредитная политика и щадящий режим налогообложения, а при отсутствии сильных конкурентов неизвестность организации не помешает ее позиционированию.	«СлУ» Рост инфляции может негативно повлиять на доступность кредитов, что при недостаточности у организации собственных средств грозит организации неплатежеспособностью, а наличие недостаточного спроса усугубит ситуацию вплоть до ее банкротства.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом эластичности спроса, установление цен осуществляется методом «издержки + прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов.

Перед организацией стоит задача прочно закрепить свои позиции на существующем рынке услуг г. Камышина.

Одним из рычагов может быть усиление рекламной компании и применение необычного приема маркетинга: каждому заказчику мы обеспечим возможность 5 % скидки на наши услуги в течение действия акции открытия.

Стратегия конкурентов не агрессивна.

Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что у нас есть довольно перспективная маркетинговая возможность расширения своих позиций на рынке услуг.

Дизайн – студия «BiArt» будет располагаться в центре города, на Пролетарской в деловом центре «Три звезды». Данное решение обусловлено наличием следующих преимуществ:

- расположение в центре города;

- хорошая инфраструктура;

- транспортные развязки во все направления города;

- встроенная система кондиционирования;

- полный комплекс коммуникаций, шумоизоляция;

- зона парковки до 100 парковочных мест;

- круглосуточная охрана здания, клининговые услуги.

Организационная структура данного общества представлена на рисунке 1.5:

Рисунок 1.5 – Организационная структура предприятия

Директор занимается кадрами (прием, увольнение), координирует работу персонала, при необходимости присутствует при окончательной сдаче проекта.

Бухгалтер-кассир ведет бухгалтерский учет всего предприятия (начисление и уплата налогов, расчет и выдача заработной платы и т.п.), прием оплаты заказа.

Дизайнер занимается непосредственно обслуживанием клиентов: прием и оформление заказов, утверждение эскиза (проекта), снятие мерок, обсужление условий заказа, разработкой дизайна, передача окончательного дизайн – проекта (эскиза) заказчику. На эту должность предполагается молодая женщина — специалист с творческими способностями, энергичная, вежливая и коммуникабельная.

Садовник (дендролог) занимается непосредственно приведением участка в надлежайщий вид и, по – совместительству, подборкой растений, разработкой рекомендаций по уходу за растениями.

Водитель осуществляет выезды специалистов на участки. На данную должность предполагается работник, имеющий права вождения и личный автомобиль ГАЗ 22 – 17.

Разнорабочие будут осуществлять строительные работы на участке, посадкой растений.

Для уборки помещений предполагается пригласить приходящего уборщика служебных помещений, который каждое утро перед открытием салона будет помещение в надлежащий вид.

Поиск персонала возможен через Государственное учреждение «Центр занятости населения г. Камышина» или через объявления в местных периодических печатных изданиях. Возможно заключение договоров с трудоустройством лучших специалистов.

Прием будет вестись на основе собеседования с директором.

Для каждого сотрудника обязательны:

• образование высшее или средне - специальное;

• аккуратность;

• добросовестность;

• дисциплинированность;

• порядочность;

• честность;

• коммуникабельность.

В соответствии с организационной структурой (рисунок 5) определяем численность персонала. Она составит 9 человек.

Производственный процесс ателье «Русская нить» состоит из 3-х стадий:

1. Подготовительная стадия. Включает в себя работу с клиентом, выявление предпочтений, стиля, прием заказа и снятие мерок помещения или участка.

2. Технологическая стадия состоит из непосредственного изготовления проекта (создание эскиза, выбор цветовых решений, составление схем перегородок, освещения, сметы расходов, уточнение выбора стиля, составление 3 D дизайна, осуществление строительства и высадки растений).

3. Заключительная стадия: сдача проекта (эскиза) заказчику, оплата услуги.

Состав необходимых основных производственных фондов представлен в таблице 1.4.

Таблица 1.4 – Стоимость основных производственных фондов.

Наименование	Кол-во, шт.	Цена за ед-цу, руб.	Стоимость, руб.	Поставщик
Строительные работы		20 000	20 000	ИП Шиповской Р. А.
Компьютер		24 963	74 890	Магазин «Эксперт»
Стол компьютерный		6 000	18 000	Магазин «Эксперт»
Диван		34 000	34 000	Торговый центр на Калинина
Стол журнальный			6 500	Торговый центр на Калинина
Шкаф офисный		10 586	31 760	Торговый центр на Калинина
Газонокосилка			13 000	Магазин «Профи»
Бензопила			8 500	Магазин «Профи»
Кассовый аппарат			4 500	Магазин «Профи»
ИТОГО, руб.	211 060

Таким образом, общая стоимость приобретаемых основных производственных фондов составит 211 060 рублей.

Количество планируемых предоставляемых услуг за первый месяц работы представлен в Таблице 1.5.

Таблица 1.5 – Предоставление услуг за май 2012 г.

Вид услуги	Цена, руб./кв.м.	Площадь, кв. м.	Количество, шт.	Стоимость, руб.
Дизайн интерьера: - эскиз; - полный пакет.
Дизайн ландшафта: - эскиз; - полный пакет.
Консультация специалиста	600 (руб.)	-
План цветника
Выезд специалиста	500 (руб.)	-
Итого:

На следующем этапе определяем стоимость арендной платы. Арендная плата помещения составляет 300 - 800 рублей за квадратный метр в зависимости от района. Так как дизайн - студия ООО «BiArt» будет располагаться на центральной улице г. Камышина Пролетарская на первом этаже делового центра «Три звезды», то арендная плата будет составлять 600 рублей за квадратный метр. Производственная площадь не требуется, а офисная площадь составит 25 квадратных метров.

А_р = S * Р, (1.1)

где: А_р - арендная плата;

S - необходимая площадь;

Р - стоимость 1м.

Ар = 25 * 600 = 15 000 рублей в месяц.

А_р = 15 000 руб. * 12 мес. = 180 000 рублей в год.

Основные материалы будут использоваться и заказываться по мере необходимости в требуемом для дизайн – проекта количестве и качестве определенных видов растений, почв и отделочных материалов, стоимость которых будет включена в стоимость услуги. Данные материалы будут приобретаться в ООО «Горзеленхоз» г. Волгограда (растения и почва).

В соответствии с производственным процессом расчет заработной платы осуществляется с использованием повременно-премиальной системы оплаты труда.

Таблица 1.6 – Заработная плата работников фирмы

Занимаемая должность	Численность работников, чел.	Оклад в месяц, руб.	Итого з/п в месяц, руб.	Итого з/п в год, руб
N	ЗПМес	N * ЗПмес	N * ЗПмес* 12
Директор
Бухгалтер
Дизайнер
Садовник
Водитель
Разнорабочий
Уборщик
Итого:

Согласно таблицы 1.6 заработная плата бухгалтера-кассира определяется по окладу в 8 000 рублей в месяц + премия, дизайнера - 8 000 рублей в месяц + премия, садовника (дендролога) 8 000 рублей в месяц + премия по результатам деятельности студии, заработная плата водителя и разнорабочих составит 4330 рублей в месяц + премия. Заработная плата уборщика составит 4 330 рублей в месяц, но поскольку приводить производственные помещения в надлежащий вид необходимо только утром перед открытием салона, то должность открыта на 0,5 ставки, следовательно ее оплата - 2 165 рублей.. Заработная плата директора студии ООО «BiArt» (Маринина С.В.) будет определяться результатами деятельности салона, но условно оклад примем за 15000 рублей в месяц.

Из расчетов видно, что заработная плата всех работающих в месяц составила 55 485 рублей, а за год – 665 820 рублей.

Рассчитаем другие показатели.

Затраты воды на технологические цели:

3_B = N_B*Q_B*P_{B ,} (1.2)

где: N_B - количество месяцев,

Q_B - объем потребляемой воды,

Р_в - расценка за 1 м воды.

З_в = 12 *40 * 13,9= 6 672 руб.

6 672/12=556 руб. в месяц.

Т.к. объем потребляемой воды на одного человека равен 10 м. воды, а численность персонала пользующегося водой составляет 4 человека, то общая потребность воды в месяц составит 40 м.

Затраты на отопление. Рассчитывается по квартирному способу, исходя из отапливаемой площади. Общая площадь 25м², отапливаемая площадь 25м².

3_0T = N_0T * Цот * Qot * S_0T, (1.3)

где: N_0T - количество месяцев,

Ц_от - расценка за 1 Гкал на 1 м,

Q_0T - тариф на потребляемую энергию, S_0T - отапливаемая площадь.

3_0Т = 0,5 * 0,014 * 1095,71 * 25 = 192 руб. на первый месяц.

Затраты на отопление в год составят: 192+192*2*11=4 416 руб.

Затраты на освещение и электроэнергию на технологические цели (фактические показания по счетчикам).

3_ЭЛ = N* Q_ЭЛ * Р_ЭЛ, (1.4)

где: N - количество месяцев,

Qэл - потребляемая электроэнергия,

Р_эл - расценка за 1 кВт.

З_эл = 12 * 170 * 2,53 = 5 162 руб.

В месяц: 5 162/12=430 руб.

Рассчитаем далее затраты на бензин:

З_б = П_б* Д_б*Н_б*Ц_б, (1.5)

где: П_б - среднедневной пробег автомобиля;

Д_б - количество дней эксплуатации;

Н_б - расход бензина на 1 км;

Ц_б - стоимость 1 литра бензина.

З_б = 150 * 305 * 0,15 * 25,5 = 174 665 руб. в год.

В месяц: 174 665/12=14 556 руб.

Амортизация. Рассмотрим ежегодные амортизационные отчисления на оборудование стоимостью 191 060 руб., в отношении которого фирма планирует 5 - летний срок службы и полное отсутствие остаточной стоимости при выбытии. В этом случае ежегодные амортизационные отчисления составят:

А = ОПФ*0.2, (1.6)

где: А – амортизационные отчисления;

ОПФ – сумма основных производственных фондов.

А = 191060*0,2=38212 руб. в год

А = 38212/12=3185 руб. в месяц

Рассчитаем затраты, связанные со страхованием основных фондов. Страхование осуществляется РосГосстрахе. Страховые отчисления составляют 5%.

, (1.7)

где: 3 - процент страховых отчислений;

Ф_а - среднегодовая стоимость основных фондов;

К - количество месяцев в периоде;

N - количество месяцев, в течении которых выплачивается сумма (1год или 12 месяцев).

В год: 3 185*12=38 220 руб.

Реклама.

В своем проекте мы будем использовать телевизионную рекламу и рекламу в газете «Легкий день».

Рассчитаем стоимость телевизионной рекламы:

Р_тел =К_сл*Р_сл*N_сл+ , (1.8)

где: Р_тел - стоимость телевизионной рекламы;

К_сл - количество слов в рекламе;

Р_сл - расценка на одно слово;

N_сл - количество запусков;

m -процент за срочность.

Р_тел = 30*10*10+0,1*30*10*10=3 300 (руб.)

Рассчитаем стоимость газетной рекламы.

Стоимость цветной рекламы на 1/8 полосы по средам обойдется в 1500 руб. А т.к. было принято решение о еженедельном выпуске рекламы, то стоимость данного вида рекламы составит 6 000 руб. в месяц.

Итого общая стоимость затрат на рекламу составит 9 300 руб.

Затраты на канцтовары составят 3 000 руб.

Уставный капитал ООО «BiArt» равен 150 000 руб. Следовательно, необходимо взять кредит в 100 000 руб. для приобретения основных фондов и начала деятельности. Кредит берется в ОАО «Промсвязьбанке» на 1 год под 16 % в год. Для получения кредита необходимо 2 поручителя (ксерокопии их паспортов).

Кредит на сумму в 100 000 руб. берем на основе расчетов по сложной ставке процента. Таким образом, будущая стоимость кредита равна:

FV = PV * (1 + i)ⁿ, (1.9)

где: FV - будущая стоимость кредита;

PV - сумма кредитования;

i - ставка процента;

n - срок кредитования.

FV = 110 000 * (1+0,16)¹ = 127 600 (руб.)

127 600/12=10 633,3 (руб.) – в месяц.

Исходя из произведенных расчетов, вычислим полную себестоимость выпускаемой продукции (Таблица 1.7).

Таблица 1.7- Полная себестоимость выпускаемой продукции

Наименование элементов затрат	Всего, руб.
1. Затраты воды на технологические цели
2. Затраты на отопление
3. Затраты на освещение и электроэнергия на технологические цели
4. Горючее для автомобиля	14 556
Всего материальных затрат:	15 734
1. Заработная плата работников	55 485
Затрат на отчисления на социальные нужды (34 %):	18 865
Всего затрат на оплату труда:	74 350
Затраты на амортизацию основных фондов	3 184,3
1. Арендная плата	15 000
2. Страховые взносы	3 185
3. Реклама	9 300
4. Канцтовары
5. Процент за кредит	10 633,3
Всего прочих затрат:	3 359,7
Итого полная себестоимость продукции:	137 746,3

Определим условно постоянные затраты:

У_п = , (1.10)

где: У_п – Условно постоянные затраты;

З_п – постоянные затраты;

С_пр – полная себестоимость.

У_п = 79 %

Определим условно переменные затраты: 100% - 79% = 21%.

Для определения стоимости фондов организации необходимо определить стоимость основных и производственных фондов. Стоимость основных фондов определена в Таблице 4 и равна 211 060 руб. Оборотные фонды в данной организации отсутствуют, поэтому общая стоимость фондов организации равна 211 060 руб.

2. Финансовый план

Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды.

В этом разделе необходимо подготовить сразу несколько документов:

- прогноз объемов реализации;

- баланс денежных расходов и поступлений;

- таблицу доходов и затрат.

Прогнозные значения начального периода деятельности определяются числом клиентов в день. Основываясь на наблюдениях за деятельностью конкурентов, было установлено, что количество клиентов напрямую зависит от времени года. Так, покупательная активность клиентов на услуги ландшафтного дизайна наблюдается только за весенние, летние месяцы. Что касается услуг дизайна интерьера, то в весенние месяцы покупательная активность возрастает вдвое, в летние – в полтора, в осенние – в трое.

Следуя этим рассуждениям, ожидается следующее среднеднее количество клиентов, пользующихся услугами дизайн - студии «BiArt»:

1. услуги ландшафтного дизайна:

- в течение весенних месяцев – 1 – 2 клиента в день;

- в период летних месяцев – 1 клиент в день;

2. услуги дизайна интерьера:

- в течение весенних месяцев – 1 клиент в день;

- в течение летних месяцев – 1 – клиент в два дня;

- в период осенних месяцев – 2 клиента в день;

- в период зимних месяцев – 1 клиент в три дня.

Средний поток клиентов, которыми будут востребованы консультации по подбору материалов, растений следующий:

- в течение весенних месяцев - 1 клиента в три дня;

- в период летних месяцев - 1 клиентов в неделю;

- в период осенних месяцев – 1 клиент в два дня;

- в остальные месяцы - 1 клиент в месяц.

Анализ проведенного прогноза объемов продаж свидетельствует о значительной подверженности объема продаж сезонным колебаниям. Так, увеличение выручки наблюдается в весенние и осенние месяцы.

Рост реализации услуг в мае - июне обусловлен, во-первых, сменой сезона, которая характеризуется стремлением жителей обновить жилищные условия, наиболее благоприятными условиями для посадки растений. В июле будет наблюдаться значительный спад объемов продаж услуг, т.к. данный период характеризуется наилучшим для отпусков, работы на бахчах. В августе - сентябре снова произойдет увеличение объемов продаж. Это обуславливается увеличением покупательской способности жителей нашего города.

Для расчета объема продаж примем среднюю площадь для интерьера – 12 кв.м., для дизайна ландшафта – 16 кв.м., для плана цветника – 5 кв.м. Веса для отдельных видов услуг были приняты на основании исследований, проведенных в аналогичных организациях г. Волгограда.

Расчет объема продаж представлен в следующих таблицах 2.1, 2.2.

Таблица 2.1 - Объем продаж оказания услуги «дизайн ландшафта»

Наименование показателей

1 год (месяцы)

Число клиентов, чел. (N)

Стоимость услуги «эскиз», руб.(P1)

Стоимость услуги «полный пакет», руб.(P2)

Стоимость услуги «план цветника», руб (P3)

Продолжение Таблицы2.1 – Объем продаж оказания услуги «дизайн ландшафта»

Стоимость услуги «консультация специалиста», руб (P4)

Общая стоимость оказания услуг, руб ((P1*0,2N+P2*0.5N)*16+P3*0.2N*5+P4*0.1N)

Выручка от реализации за год, руб.

Итого выручка от оказания услуги «дизайн ландшафта» за год составит 998 350 рублей.

Таблица 2.2 - Объем продаж оказания услуги «дизайн интерьера»

Наименование показателей

1 год (месяцы)

Число клиентов, чел. (N)

Стоимость услуги «эскиз», руб.(P1)

Стоимость услуги «полный пакет», руб.(P2)

Стоимость услуги «подбор отделочных материалов», руб (P3)

Общая стоимость оказания услуг, руб ((P1*0,3+P2*0.5N)*18+P3*0.2N)

Выручка от реализации за год, руб.

Итого выручка от продажи оказания услуг «дизайн интерьера» за год составит 2 456 400 рублей. Следовательно, выручка от оказания услуги «дизайн ландшафта» и «дизайн интерьера» составит 3 454 750 рублей.

Определим среднюю стоимость оказываемых услуг:

рублей.

1.Валовая прибыль:

П_вал = Пр + Д_вн, (2.1)

где: П_вал - валовая прибыль;

Пр - прибыль от реализации основной продукции;

Д_вн - доход от внереализационных операций.

2. Прибыль от реализации продукции:

П_р = Р_п – С_пр (2.2)

где: П_р – валовая прибыль;

Р_п – стоимость реализованной продукции;

С_пр – себестоимость продукции.

П_р = 3 454 750– 1 652 956 = 1 801 794 (руб.)

Значит: П_вал = Пр + 0 = 1 801 794 (руб.)

Расчет налогообложения.

С 01.01.2003 г. вступила в силу новая глава 26.2 НК «Упрощенная система налогообложения». В соответствии с этим законом ИП будут платить следующие налоги:

• 6 % от валового дохода или 15% от разницы между валовым доходом и расходами. Выбираем объектом налогообложения валовой доход.

Налог: 3 454 750* 0,6 = 207 258 рублей.

Предполагаемая чистая прибыль по итогам года составит:

П_чист= П_р –Пр* Н, (2.3)

где: П_чист - чистая прибыль;

П_р - валовая прибыль;

Н – сумма к налогооблажению.

П_чист= 1 801 794 - 207 258 =1 594 536 (руб.)

Рентабельность реализации продукции определяется как отношение валовой прибыли от реализации к полной себестоимости продукции.

Р= , (2.4)

где: Р – рентабельность продукции;

П_р – валовая прибыль;

С_пр – себестоимость продукции.

Р= =1,09 (руб.)

Данный коэффициент показывает способность фирмы контролировать себестоимость услуг, подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и ценовой компании фирмы.

Рентабельность производства:

Р_пр = , (2.5)

где: Р_пр – рентабельность производства;

П_р – прибыль валовая;

Ф_общ – общая стоимость фондов.

Р_пр = (руб.)

1. Фондоотдача:

, (2.6)

где: Ф_о– фондоотдача;

Р_п – стоимость реализованной продукции;

Ф^*_осн – общая стоимость фондов без учета строительных работ.

Ф_о = (руб.)

Достигнутая фондоотдача показывает, что за год работы каждый вложенный рубль приносит 18,1 руб. Данная величина фондоотдачи достаточна, это говорит о том, что производственные фонды использовались эффективно.

2. Фондоемкость:

Ф_е = , (2.7)

где: Ф_е– фондоемкость;

Ф_о – фондоотдача.

Ф_о = = 0,06(руб.)

Фондоемкость показывает, что на 1 руб. продукции затрачивается 0,06 рублей основных фондов.

3. Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников:

а) всего персонала:

, (2.8)

где: Ф_в – фондовооруженность;

Ф^*_осн – общая стоимость фондов без учета строительных работ.;

Чср_{АУП+ППП} – среднесписочная численность административно – управленческого и производственного персонала.

(руб.)

б) производственного персонала:

, (2.9)

где: Ф_в – фондовооруженность;

Ф^*_осн – общая стоимость фондов без учета строительных работ;

Чср_ППП – среднесписочная численность производственного персонала.

(руб.)

7) Выработка на одного работника:

а) общая:

, (2.10)

где: В_р – выработка на одного работника;

Р_п – стоимость реализованной продукции;

Чр – численность персонала.

(руб.)

б) производственного персонала:

, (2.11)

где: В_р – выработка на одного работника;

Р_п – стоимость реализованной продукции;

Чр_ППП – численность персонала.

Основываясь на данных, полученных при проведении вышеописанных вычислений, определим точку безубыточности (нулевую точку), т.е. такой объем производства, при котором предприятие не будет иметь ни прибыли, ни убытков, и построим график достижения безубыточности.

Для определения точки безубыточности необходимо перегруппировать затраты, включаемые в себестоимость на постоянные и переменные. Значение точки безубыточности можно определить визуально (по графику) и посредством математического аппарата по формуле:

, (2.12)

где: С - точка безубыточности;

Ц - средняя цена на продукцию;

Р_пс - условно-постоянные расходы;

Рп_Р - условно-переменные расходы;

V - объем реализации.

= 351 (шт.)

После этого строится график безубыточности (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – График точки безубыточности

График показывает влияние на прибыль объема производства и общей величины расходов. На графике, на оси абсцисс откладывается объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, а по оси ординат - выручка и расходы в стоимостном выражении. Для того, чтобы построить точку безубыточности необходимо построить прямые издержек и прибыли.

В первую очередь строим постоянные издержки (Рпост) - на оси ординат отмечаем значение постоянных издержек 1305835 рублей и строим прямую линию - прямая постоянных издержек. Прямая переменных издержек берет начало из нулевой точки, т.к. переменные издержки зависят от объема производства. При производстве 545 единиц иуслуг переменные издержки составят 347121 рублей. Через эти две точки проводим прямую переменных издержек. Методом параллельного переноса поднимаем прямую переменных издержек на уровень постоянных издержек и получаем прямую валовых издержек. Прямая валовой прибыли также берет начало из нулевой точки, т.к. при нулевом объеме продаж прибыль будет равна нулю, а при продаже 545 единиц изделия прибыль составит 1801794 рублей. Исходя из этих двух точек строим прямую валовой прибыли. Эта прямая пересекается с прямой валовых издержек, образуя точку С - точку безубыточности и ее значение примерно равно 351 единиц изделия.

Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

На графике можно выделить две зоны, образованные пересечением прямых объема реализации и общих расходов: зону убытков и прибыльности. Точка пересечения этих прямых (на рисунке это точка С) и есть точка безубыточности. Она показывает минимальный объем продаж (как в натуральном, так в стоимостном выражении), при котором достигается безубыточность предприятия. Дальнейшее увеличение объема производства ведет к появлению и увеличению прибыли.

По полученным результатам можно сделать вывод о том, что план реализации услуг обеспечивает получение прибыли организации.

3.Риски и их учет

При всех положительных моментах разработанного проекта следует оценить опасность не достижения поставленных целей, прогнозных значений.

Оценим риски согласно одной из методик - метода экспертных оценок. Он представляет собой обобщение оценок экспертов, касающихся перспектив развития того или иного экономического субъекта. Вычислительная процедура по этому методу осуществляется по следующему методу:

1. Отбираются факторы (риски), по которым будет проводиться оценка;

2. Определяется число экспертов, которые будут проводить оценку;

3. В зависимости от отобранных факторов-рисков устанавливается бальная шкала оценок;

4. Оценка каждого из экспертов заносится в таблицу «матрица рангов опроса»;

5. На основании полученных оценок рассчитывается сумма значений рангов по каждому фактору-риску и среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

6. По результатам вычислений определяется степень согласованности мнений экспертов (W) по формуле:

, (3.1)

где: - сумма значений рангов по каждому фактору;

- среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

m - число экспертов;

N - число факторов, взятых для оценки.

7. При значении показателя W менее 0,3 - степень согласованности мнений неудовлетворительная; если W более 0,3, но менее 0,7 - средняя согласованность мнений, анализ удовлетворителен; если W более 0,7 -согласованность мнений высокая, анализ хороший, его можно принимать к действию.

8. По факторам составляется гистограмма.

Деятельность дизайн - студии «BiArt» может быть подвергнута следующим рискам:

- рост налогов (фактор 1);

- снижение платежеспособности населения (фактор 2);

- активизация старых конкурентов, появление новых (фактор 3);

- увеличение процентных ставок по кредиту (фактор 4);

- неудачный выход на рынок (фактор 5);

- высокая текучесть кадров (фактор 6);

- потеря поставщиков (фактор 7).

Семь экспертов оценивают риски, используя следующую шкалу:

1 - несущественный риск;

2 - риск, скорее всего не реализуется;

З-о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

4 - риск, скорее всего, проявится;

5 - риск реализуется.

Оценка каждого из экспертов заносится в таблицу по пятибалльной системе.

Таблица 3.1- Матрица рангов экспертов

Факторы

Эксперты

рост налогов

снижение платежеспособности населения

активизация старых конкурентов, появление новых

Продолжение Таблицы 3.1 – Матрица рангов экспертов

увеличение процентных ставок по кредиту
неудачный выход на рынок
высокая текучесть кадров
потеря поставщиков

По результатам, произведенным в матрице рангов определяется степень согласованности мнений экспертов:

Значение показателя W находится в диапазоне 0,3 – 0,7, поэтому степень согласованности мнений экспертов средняя.

На основании расчетов строим гистограмму (рисунок 6).

Рисунок 3.1 - Значение рангов по факторам

Как видно из гистограммы наибольшее значение суммы рангов имеют факторы 2 – снижение платежеспособности потребителей, 3 – повышение конкуренции и 4 – увеличение процентных ставок по кредиту, которые, по мнению экспертов, имеют максимальное влияние на деятельность дизайн – студии «BiArt». А наименьшее влияние оказывают факторы 5 - неудачный выход на рынок и 6 – текучесть кадров. Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий представлены в таблице 2.2.

Таблица 3.2 – Мероприятия по снижению негативного влияния рисков

Наименование риска	Возможные мероприятия
Снижение платежеспособности населения	Снижение цен, гибкая система скидок для постоянных клиентов.
Активизация старых конкурентов и появление новых	Корректировка методов продвижения продукции, проведение маркетинговых исследований, концентрация усилий, увеличение рекламы.
Увеличение процентных ставок по кредиту	Диверсификация услуг для повышения доходности деятельности организации.
Потеря поставщиков	Работа с несколькими поставщиками.
Рост налоговых ставок	Субсидии и льготные дотации от государства и муниципалитета.
Высокая текучесть кадров	Лояльное отношение к персоналу со стороны руководства фирмы, налаживание доброжелательной обстановки внутри коллектива, премирование по итогом деятельности организации в конце каждого месяца.
Неудачный выход на рынок	Проведение активной рекламной кампании в первые месяцы функционирования на рынке, выбор эффективной маркетинговой стратегии, гибкая система скидок.

Дата добавления: 2015-07-08