Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Безналичные расчеты

Читайте также:
  1. А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
  2. В каком разделе баланса отражаются расчеты с дебиторами? 2
  3. Вероятностные расчеты валов на прочность
  4. Вибрационные расчеты
  5. Внутрихозяйственные расчеты
  6. Внутрихозяйственные расчеты (счет 79)

 

Основные расчеты между предприятиями проводятся при помощи расчетных счетов. Для открытия расчетного счета необходимо представить в банк следующие документы:

1) копии учредительных документов;

2) копии свидетельства о государственной регистрации предприятия;

3) справку о постановке на учет в налоговой инспекции;

4) справки о постановке на учет в фондах социального страхования и обеспечения;

5) карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенные в установленном порядке.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, имеющим самостоятельный баланс.

Расчеты через расчетные счета осуществляются преимущественно на основе приказа предприятия-плательщика или на основе его согласия. Исключения составляют платежи банком по своей инициативе за просроченные ссуды и за проценты по ссудам, а также платежи по платежным требованиям и инкассовым поручениям организаций, предоставляющих предприятиям коммунальные услуги, обеспечивающих носителями энергии и связью. Кроме того, банки могут осуществлять платежи с расчетного счета предприятия без его согласия также по исполнительным листам судов, налоговых органов и других учреждений, которым законодательство или местные органы власти предоставляют такое право.

Операции по расчетному счету могут быть оформлены одной из следующих проводок:

Д 51 - К 50, 60, 62, 66, 67, 75, 76 - получено на расчетный счет;

Д 20, 26, 44, 50, 60, 66, 67, 68, 69, 75, 76, 91 - К 51 - списано с расчетного счета,

где: счет 20 "Основное производство", счет 26 "Общехозяйственные расходы", счет 44 "Расходы на продажу, счет 50 "Касса", счет 51 "Расчетные счета", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам", счет 68 "Расчеты по налогам и сборам", счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", счет 75 "Расчеты с учредителями", счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", счет 91 "Прочие доходы и расходы".

Кроме расчетного счета, банк открывает на каждого клиента (предприятие) соответствующий лицевой счет, на котором ведет учет взаимодействия с ним.

Предприятие периодически получают из банка выписки из расчетного счета и в качестве приложения к ним документы, на основании которых идут зачисления или списания денежных средств. Операции в данных выписках кодируются специальными цифрами (от 01 до 13), которые и отражают характер перемещения денежных средств. Таблица условных кодов денежных операций с расчетного счета приведена ниже (см. табл.10.1.). При расшифровке записей следует иметь в виду, что выписка - это банковский документ, а, значит, стоящая в ее дебете цифра означает списание банком с расчетного счета фирмы, а стоящая в кредите - зачисление на расчетный счет.

Примечание. В табл.10.1 ряд операций не относится к взаимодействию банков с коммерческими организациями. Кроме того, в нее не внесена правка в связи с отменой расчетов платежными требованиями-поручениями. К сожалению, многие современные банки вообще отказались от простановки кодов операций в своих выписках. Это осложняет работу бухгалтера предприятия, заставляя его тратить на расшифровку дополнительное время.

 

Таблица 10.1. Условные коды денежных операций с расчетного счета

 

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код| По дебету расчетного счета | По кредиту расчетного счета |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|01 |Списано согласно платежному|Зачислено по платежному поручению |

| |поручению | |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|02 |Оплачено согласно платежному|Зачислено по платежному требованию |

| |требованию | |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|03 |Оплачен наличными денежный чек| |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|04 | |Поступило наличными по объявлению на|

| | |взнос наличными |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|05 |Оплачено согласно требованию-|Зачислено по требованию-поручению |

| |поручению | |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|06 |Оплачено согласно инкассовому|Зачислено по инкассовому поручению |

| |поручению | |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|07 |Оплачено согласно расчетному|Поступило по расчетному чеку |

| |чеку | |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|08 |Открыт аккредитив |Зачислены суммы неиспользованного,|

| | |аннулированного аккредитива |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|09 |Списано согласно мемориальному|Зачислено по мемориальному (приход-|

| |(расходному кассовому) ордеру |ному кассовому) ордеру |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|10 |Списано в погашение кредита | |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|11 |Выдан кредит |Зачислен кредит на расчетный (лице-|

| | |вой) счет |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|12 | |Зачислено на основании авизо |

|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|

|13 |Списано согласно расчетам с| |

| |применением банковских карт | |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

 

В настоящее время в России для безналичных расчетов используются 7 следующих основных способов:

1) платежными поручениями;

2) платежными требованиями;

3) инкассовыми поручениями;

4) аккредитивами;

5) чеками;

6) при помощи векселей;

7) с использованием банковских карт.

Общие требования к оформлению документов, предъявляемых в банк для осуществления безналичных расчетов, приведены в "Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденном ЦБ РФ 03.10.2002 г. N 2-П, и заключаются в следующем. Расчетные документы действительны в течение 10-ти дней, не считая дня выписки. Документы на бумажных носителях печатаются или на пишущей машинке, или на принтере персонального компьютера, исключение составляют чеки, бланки которых заполняются ручками с пастой или чернилами синего, фиолетового и черного цвета. Налог, подлежащий уплате, выделяется в документах отдельной строкой, иначе должна быть обязательная надпись о том, что налог по данной операции не уплачивается. Плательщики вправе отзывать свои платежные поручения, а взыскатели - платежные требования и инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостатка средств на расчетном счете клиента банка.

Очередность списания денежных средств с расчетных счетов предприятия определяется ст.855 Гражданского кодекса РФ (с изменениями, внесенными Конституционным судом):

в первую очередь, по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью работников, и взыскание алиментов;

во вторую очередь, по исполнительным документам, отражающим обязательства по выплатам выходных пособий и заработной платы по трудовым договорам, контрактам и авторским договорам;

в третью очередь, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, а также по текущей оплате труда персонала, работающего по трудовым договорам (контрактам), в порядке календарной очередности после выполнения обязательств по предыдущим пунктам;

в четвертую очередь удовлетворение других денежных требований в порядке календарной очередности.

 


Дата добавления: 2015-07-10; просмотров: 177 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Цене золотого кольца | Особенности расчета цены в методе прямых затрат | Исходные представления | Способы реализации продукции | Учет полуфабрикатов | Производств и хозяйств | Расходы по отгрузке продукции | На торговых предприятиях | Денежные средства и их функции | Кассовые операции |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Основные документы по учету кассовых операций| Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.017 сек.)