Журнал регистрации операций и проводок

№	Содержание операции	№ про-	Сумма	Бухгалтерская проводка
операции	водки	Дебет счета	Кредит счета
	В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты за ноябрь месяц		45 000
	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц		40 000
	Депонирована невыплаченная в 3-х дневной срок заработная плата		5 000		76/4
	Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет		5 000
	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков:
- по учетным ценам		8 500
- отклонения от учетных цен (перерасход)
- НДС 18%		1 620
- Транспортные расходы		1 500
- НДС по транспортным расходам
	Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм		1 200
Отражены затраты по разгрузке		1 200
	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию		25 000
	Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы 12390 руб. в том числе НДС – 1890 РУБ.		12 390
	Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:
а) на изготовление продукции		14 400
б) на общехозяйственные нужды		5 700
	Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство:
а) изготовление продукции		2 319
б) общехозяйственные нужды
	Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
А) рабочим за изготовление продукции		25 000
Б) служащим и обслуживающему персоналу		15 000
	Произведены удержания из заработной платы:
А) налог на доходы физических лиц		4 400
Б) по исполнительным листам		1 350		76/6
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности		2 300
	Начислен единый социальный налог на сумму расходов по оплате труда:
А) рабочих изготовляющих продукцию – 26 %		6 500
Б) служащих и обслуживающего персонала – 26 %		3 900
	Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизма на сумму расходов на оплату труда:
А) Рабочих, изготавливающих продукцию – 0,2%
Б) служащих и обслуживающего персонала – 0,2 %
	Начислена амортизация основных средств:
А) основного производства		2 700
Б) общехозяйственного назначения		1 900
	Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:
А) в оплату за услуги общехозяйственного назначения		3 520
Б) кредиторская задолженность			76/6
В) расходы по реализации продукции		1 430
Г) бюджету налог на доходы физических лиц		4 600	68/1
Д) органам государственного социального страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы		11 790
	Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения		1 700
	Начислена абонентская плата за телефон
	Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы		22 830
	Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.		82 327
	Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС		140 420
в том числе НДС		21 420		68/2
	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям		86 000
	Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы		1 430
	Определена и отражена прибыль от реализации продукции		31 570
	Начислен налог на имущество
	Списаны прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»
	Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли		7 385		68/1
	Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям		6 190	68/2
	Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС подлежащая взносу в бюджет		15 230	68/2
	Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита		1 500
	Внесена в кассу дебиторская задолженность		1 300		76/5
	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы		1 600
	При реформации баланса списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года		25 135
	Итого по журналу		703 674

Дата добавления: 2015-07-10