Прибыль от продажи

Показатели	По плану	По плану скорректированному на фактический выпуск	По факту	Отклонения (+,-)
1. Проданная продукция,тыс. руб.				Х
2. Себестоимость, тыс. руб.				Х
3. Прибыль от продажи, тыс.руб.		Х
4. Увелечение (снижение) прибыли, тыс. руб.
Всего	Х	Х	Х
в том числе за счет изменений:
4.1. Объема продукции,тыс.руб.	Х	Х	Х	-73
4.2. Структуры продажи,тыс.руб.	Х	Х	Х
4.3. Изменения себестоимости за счет структурных сдвигов,тыс.руб.	Х	Х	Х
4.4. Изменения себестоимости изделия,тыс.руб.	Х	Х	Х	-645
4.5. Изменения цен на продукцию,тыс.руб.	Х	Х	Х

1) общее изменение прибыли от продажи:

где П₀, П₁ - прибыль базисного и отчетного периодов соответственно.

DП= 21120 тыс. руб. - 20720 тыс. руб.= 400 тыс.руб.

2) влияние изменения объема проданной продукции:

где К₁ - коэффициент роста объема продажи продукции в оценке по себестоимости:

где S₀ - себестоимость проданной продукции базисного периода;

S_1,0 - фактическая себестоимость продажи продукции в ценах и тарифах базисного периода.

S_1,0= 25410 тыс. руб.

S₀= 25500 тыс.руб.

К₁=0,99647058823

DП=20720*(0,99647058823-1)= -73 тыс. руб.

3) влияние на прибыль от продажи изменений в структуре продажи продукции:

где К₂ - коэффициент роста объема продажи в оценке по ценам продаж:

где Q₀ - объем продажи в базисном периоде;

Q_1,0 - объем продажи в отчетном периоде по ценам продаж базисного периода.

К₂=46180/46220=0,99913457377

DП= 20720*(0,99913457377-0,99647058823)=55 тыс.руб.

4) влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:

DП=25500*0,99913457377-25410=68 тыс. руб.

5) влияние на прибыль от продажи изменений уровня материальных и трудовых затрат - себестоимости отдельных изделий:

где S₁^к - фактическая себестоимость проданной продукции с учетом корректировки цен на материалы и тарифов на услуги.

DП=25410-26055= -645 тыс.руб.

6) влияние на прибыль от продажи изменения отпускных цен на проданную продукцию:

;

DП=47175-46180=995 тыс.руб.

Следует отметить, что по отношению к плану произошло увеличение прибыли на 925 тыс.руб. Это произошло в основном за счет изменения цен на продукцию (+2220 тыс.руб.).

Проанализируем уровень рентабельности отдельных изделий, указав возможные причины отклонения фактической рентабельности от плановой (таб.3.4.)

Таблица 3.6

Дата добавления: 2015-07-10