По источникам формирования

Группы ресурсов	Подгруппы ресурсов	№ по табл.	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
1. Собственные источники (капитал и резервы)
Уставный капитал	Зарегистрированный уставный капитал 80		УК
Добавочный капитал	Эмиссионный доход 83		Эмиссионные доходы
Результат переоценки внеоборотных активов 83		Переоценка
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 82		РК
Финансовый результат (прибыль или убыток)	Нераспределённая прибыль прошлых лет 84		НП
Нераспределённая прибыль отчётного года 99		Прибыль отчётного года
ИТОГО по группе:
ИТОГО собственных источников	454 405
2.Заёмные источники
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные 67		займы
Отложенные налоговые обязательства			ОНО
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков 66		кредит
Кредиторская задолженность	Перед поставщиками и подрядчиками 60;62 АП		задолжен. поставщ.
Перед персоналом 70		задолж. по оплате труда
Перед государственными внебюджетными фондами 69		пенсион.
Перед бюджетом по налогам и сборам 68		налог на прибыль
Перед прочими кредиторами 71;75;76		задолж. по предв.взносам
ИТОГО по группе
Резервы предстоящих расходов	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 96		резерв на отпуска
ИТОГО заёмных источников
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл. 3 и 41, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

АКТИВ	Код показателя	На «30.09. 20IXг.	На «01.10. 20IX» г.
I. В НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
И ТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность 60;АВ;62;76;71;75
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные акт ивы
И ТОГО по разделу II
Б АЛ АНС

1 Показатели, заключенные в рамку в табл. 3 и 4, переносятся в бухгалтерский баланс.

ПАССИВ	Код показа- теля	На «30.09. 20IX»г.	На «01.10. 20IX»
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под оценочные обязательства
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО

«Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива; II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

III – изменения (+, –) в структуре актива; IV – изменения (+, –) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6 Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

№ п/ п	Содержание операции	Сум- ма, руб.	Изменение (+ / –)	Тип изменения (I–IV)
актив а	код показателя	пассива	код показателя	итога баланса, руб.
	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	11 320	-		-		↓-	II
	Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов	16 430			+ -	1520↑ 1540↓		IV
	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных	2 130			+ -	1520↓↑		IV
	Получены в кассу денежные средств а из банка для расчетов с работниками	13 100	+ -			1250↑↓		III
	Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.	5 820	+ -	1230↓ 1250↑				III
	Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)	34 640	-	1250↓	-	1520↓	↓-	II
	Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя	18 900	+		+		↑+	I

№ п/ п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+/–)	Тип из- мнения (I–IV)
актива	код показателя	пассива	код показателя	итога баланса, руб.
	Передана в производство проволока медная	25 000	+ -					III
	Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек	19 230	+	1210↑	+	1520↑	↑+	I
	За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем	12 000		1370↓	+ -	1520↑		II
Общее изменение итога баланса	-20510

Дата добавления: 2015-07-10