Список использованных источников. 1. Бюджетный кодекс РФ

1. Бюджетный кодекс РФ. Федеральный закон РФ№ 145 от 17.12.04.с доп. и изм. от 10.12.2010г. // СПС «Консультант Плюс»

2. Налоговый кодекс РФ Федеральный закон от 29 декабря 2006 года №258-ФЗ c доп. и изм. от 08.12.2010г.// СПС «Консультант Плюс»

3. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: Федеральный закон от 6 октября 2003 года // Российская газета. 2003. 18 октября.

4. Основные направления долговой политики РФ на 2011-2013гг. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2010г.) //Собрание законодательства РФ, 2010, №40.

5. О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием разграничения полномочий: Федеральный закон от 29 декабря 2006 года №258-ФЗ// СПС «Консультант Плюс»

6. О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствии с бюджетным законодательством РФ отдельных законодательных актов РФ: Федеральный закон от 26 апреля 2007 года №63-ФЗ// СПС «Консультант Плюс»

7. О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правого положения государственных (муниципальных) учреждений. Федеральный закон от 8.05.2010г. №83 ФЗ//СПС “Консультант Плюс»

8. О страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ, Фонд Социального Страхования, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования, Территориальные Фонды обязательного медицинского страхования, Федеральный закон от 24.07.2009г. №212 ФЗ//СПС «Консультант Плюс»

9. О федеральном бюджете на 2011г. и на плановый период 2012-2013гг. Федеральный закон от 28.12.2010г. № 308 ФЗ// СПС «Консультант Плюс»

10. Концепция роста эффективности межбюджетных отношений и качества управления общественными финансами на 2006-2008 гг. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2006г.) // Собрание законодательства РФ, 2006,№ 40.

11. Программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012г. Распоряжение Правительства РФ от 30.06 2010г. №1101-р //СПС «Консультант Плюс»

12. Лавров А.М. Бюджетная реформа в России: от управления затратами к управлению результатами. – М.: КомКнига, 2005. 556 С.

13. Главная задача- формирование современной конкурентоспособной национальной экономики. Доклад Председателя Правительства РФ В.В. Путина // Финансы, 2010, №3, с.5-8.

14. Панкин Д.В. Основные направления долговой политики РФ на 2011-2013гг. // Финансы, 2010, №10, с.3-9.

15. Автономные и казенные учреждения. Официальный сайт Центра исследования бюджетных отношений [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rb-centre.ru (дата обращения: 09.08.2010 г)

Словать понятий и терминов

А.

Автономное учреждение (АУ) - некоммерческая организация, созданная РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством России полномочий органов государственной власти или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта и иных сферах.

Администратор доходов бюджета - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, бюджетное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Адресность и целевой характер бюджетных средств - один из принципов бюджетной системы, означающий выделение бюджетных средств в распоряжение конкретным получателям с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Аудиторский контроль - независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой или частнопрактикующим аудитором, имеющим лицензию. Основная его задача- установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства. Применим к деятельности органов власти и автономных учреждений.

Б.

Безвозмездные перечисления в бюджеты - это поступления в бюджет средств от бюджетов иных уровней и государственных внебюджетных фондов, от государственных и наднациональных организаций, а также добровольные пожертвования физических лиц.

Бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджет действующих обязательств - объем ассигнований, необходимых для исполнения действующих обязательств в плановом периоде (с распределением по годам)

Бюджет принимаемых обязательств - объем ассигнований, необходимых для исполнения принимаемых обязательств в плановом периоде (с распределением по годам)

Бюджет субъекта РФ - региональный фонд денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций, возложенных на органы государственной власти субъекта РФ.

Бюджетирование, ориентированное на результаты (БОР)- можно определить как систему формирования, исполнения бюджета и бюджетного контроля, прослеживающая взаимосвязь между бюджетными расходами и достигнутыми результатами. БОР – относительно новый инструмент управления государственными и муниципальными финансами, является стратегическим ориентиром для распределения финансовых средств в государственном секторе. Суть системы БОР состоит в распределение бюджетных ресурсов между администраторами бюджетных средств и (или) реализуемыми ими бюджетными программами с учетом или в прямой зависимости от достижения конкретных результатов (предоставления услуг) соответственно со среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в пределах прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов бюджетных ресурсов.

Бюджетные инвестиции - бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества.

Бюджетная классификация - группировка доходов и расходов, источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов для сопоставимости показателей бюджетов всех уровней. Действует только в рамках Бюджетного кодекса РФ.

Бюджетный кодекс - это свод законодательства о функционировании и развитии бюджетной системы РФ, обеспечивающий финансовое регулирование бюджетных отношений, устанавливающий общие принципы бюджетного законодательства, правовые основы функционирования бюджетов разных уровней, правовое положение субъектов бюджетных отношений, порядок регулирования межбюджетных отношений, определяющий основы бюджетного процесса, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства.

Бюджетный кредит - средства, выделяемые на возвратной и платной основе иным публично-правовым образованиям для финансирования дефицита бюджета, в частности для покрытия кассовых разрывов в ходе его исполнения. Как правило, предоставляются за счет средств вышестоящего бюджета, их стоимость зависит от действующей ставки рефинансирования Банка России. Финансируются на основании заключенного договора при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату кредита.

Бюджетная роспись - документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в соответствии с настоящим Кодексом в целях исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета).

Бюджетная система - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов (городских округов, муниципальных районов, сельских и городских поселений) и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная смета - документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств бюджетного учреждения.

Бюджетные обязательства - расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году.

Бюджетное планирование - централизованное распределение и перераспределение стоимости ВВП и НД между звеньями бюджетной системы на основе общенациональной социально-экономической программы развития страны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов.

Бюджетные полномочия - установленные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, права и обязанности органов государственной власти (органов местного самоуправления) и иных участников бюджетного процесса по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного процесса.

Бюджетное устройство - организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями. Определяется государственным устройством. В унитарных (единых) государствах бюджетная система включает 2 звена: государственный бюджет и местные бюджеты. В федеративных-3 звена.

Бюджетное учреждение - государственное (муниципальное) учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы.

Бюджетный федерализм - теоретическая концепция, направленная на поиск баланса интересов федерации и ее субъектов, закрепленная нормами конституционного, административного, финансового, муниципального и социального права. Может также рассматриваться как способ построения налогово-бюджетных отношений между бюджетами бюджетной системы РФ.

В.

Ведомственная структура расходов бюджета - распределение бюджетных ассигнований, предусмотренных законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год главным распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации. В современных условиях учитывает перечень главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств.

Внешний долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).

Внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации, а также обязательства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).

Вопросы местного значения - вопросы непосредственного обеспечения жизнедеятельности населения муниципального образования, решение которых в соответствии с законодательством осуществляется населением и (или) органами местного самоуправления самостоятельно.

Временный кассовый разрыв - прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

Г.

Главный администратор доходов бюджета - определенный законом (решением) о бюджете орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов доходов бюджета и (или) являющиеся администраторами доходов бюджета, если иное не установлено Бюджетным Кодексом.

Главный распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств, если иное не установлено Бюджетным Кодексом.

Главный распорядитель средств бюджета субъекта РФ, средств местного бюджета - орган государственной власти субъекта РФ, орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право распределять средства бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенные ведомственной классификацией расходов соответствующего бюджета.

Гласность - один из принципов бюджетной системы, означающий опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, открытость процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе, по вопросам вызывающим разногласия.

Государственный внебюджетный фонд- фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ предназначенный для реализации конституционных прав граждан. В РФ образуют систему социального страхования и страхуют риски потери трудоспособности по объективным причинам: социальное обеспечение по возрасту, болезни, инвалидности, потере кормилица, рождение и воспитание детей, бесплатная медицинская помощь и охрана здоровья. Например, Пенсионный фонд РФ, Фонд Социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования. (Федеральный и территориальные).

Государственная или муниципальная гарантия - - вид долгового обязательства, в силу которого соответственно Российская Федерация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром.

Государственный кредит – финансовые отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами страны, другими бюджетами, иностранными государствами, их юридическими лицами и международными организациями в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжении органов власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Его формами являются: государственные займы, государственные гарантии, бюджетные кредиты.

Государственный или муниципальный заем - экономические отношения между государством и юридическими и физическими лицами, при которых заемщиком выступает государство. Эти отношения означают передачу в собственность государства (органов местного самоуправления) денежных средств, которые государство обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процентов (платы) на сумму займа. Денежные средства привлекаются от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций на основании заключенных договоров. В зависимости от валюты заимствования различают государственные внутренние и внешние заимствования.

Государственный или муниципальный заказ - совокупность, заключенных государственных или муниципальных контрактов на поставку товаров, производство работ, оказание услуг за счет средств бюджета соответствующего уровня. Используются в целях закупки товаров и услуг для государственных нужд, размещаются на конкурсной основе для экономии бюджетных средств.

Государственный или муниципальный контракт - договор, заключенный органом государственной власти или местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени РФ, субъекта РФ, муниципального образования с физическими и юридическими лицами в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, предусмотренных в расходах соответствующего бюджета.

Государственный или муниципальные услуги- услуги, оказываемые физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием органами государственной власти (органами местного самоуправления), бюджетными учреждениями, иными юридическими лицами безвозмездно или по ценам (тарифам), устанавливаемым в порядке, определенном органами государственной власти (органами местного самоуправления)

Государственный (муниципальный) финансовый контроль - контроль со стороны органов власти и управления, а также специально созданных контрольных органов за соблюдением законодательства в сфере бюджетов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений, организацией денежных расчетов, ведения учета и отчетности. Предметом контроля является проверка законности, целесообразности и результативности образования, распределения и использования денежных фондов государства и местного самоуправления.

Государственные и муниципальные финансы (публичные) - сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению социально-культурных потребностей общества, нужд обороны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уровнях включают бюджетную систему и систему государственного и муниципального кредитования.

Д.

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами.

Достоверность бюджета - один из принципов бюджетной системы, означающий, надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

Дотации - это вид межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету бюджетной системы РФ на выравнивание расчетной бюджетной обеспеченности. Представляют собой вид нецелевой финансовой поддержки с целью сократить разницу в налоговых потенциалах территорий.

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета. Могут формировать на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством.

Е.

Единый счет бюджета - счет (совокупность счетов для федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации), открытый (открытых) Федеральному казначейству в учреждении Центрального банка Российской Федерации отдельно по каждому бюджету бюджетной системы Российской Федерации для учета средств бюджета и осуществления операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета.

З.

Земельный кадастр - реестр земель по классам в зависимости от плодородия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Служит основой оценки средней доходности земли каждого класса, он используется для определения налоговой базы земельного налога (местный, закрепляется за местными бюджетами).

И.

Инвестиции - долгосрочные вложения средств, в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства. На уровне публичных финансов финансируются бюджетные инвестиции в имущество органов власти и управления всех уровней.

Инвестиционная политика органов местного самоуправления - определение наиболее приоритетных направлений капитальных вложений, от которых зависит повышение эффективности муниципальной экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции муниципального дохода на каждый рубль затрат.

Инвестиционный потенциал территории -совокупность факторов, определяющих уровень рисков, возникающих при осуществлении инвестиционных проектов на данной территории, а также определяющих возможность окупаемости этих проектов и получения прибыли.

Инвестиционный налоговый кредит - отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятия на основе кредитного соглашения с налоговыми органами.

Инфляция - кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного воспроизводства, проявляющееся в общем и неравномерном росте цен на товары и услуги. Инфляция закладывается во все проекты государственных финансовых планов.

Инфраструктура - комплекс отраслей хозяйства, обслуживающих промышленное или другое производство, а также население. Включает транспорт, связь торговлю, материально-техническое обеспечение, науку, здравоохранение, образование.

К.

Казначейская система исполнения бюджетов - это система, при которой регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, совершение разрешительной надписи на право осуществления расходов в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств, осуществление платежей от имени получателей средств федерального бюджета возлагается на Федеральное казначейство.

Казенное учреждение - один из типов учреждений, обеспечивающих население государственными и муниципальными услугами. Статус аналогичен статусу бюджетного учреждения, определенному действующим в настоящее время законодательством. Финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ и на основании бюджетной сметы. Казенное учреждение может осуществлять приносящую доходы деятельность, только если такое право предусмотрено в его учредительном документе. При этом доходы, полученные от указанной деятельности, поступают в соответствующий бюджет. Перечень казенных учреждений будет ограничен.

Федеральные казенные учреждения будут созданы путем изменения типа следующих федеральных государственных учреждений: а) управления объединений, управления соединений и воинские части Вооруженных Сил РФ, военные комиссариаты, органы управления внутренними войсками, органы управления войсками гражданской обороны, соединения и воинские части внутренних войск, а также других войск и воинских формирований; б) учреждения, исполняющие наказания, следственные изоляторы уголовно-исполнительной системы, учреждения, специально созданные для обеспечения деятельности уголовно-исполнительной системы, выполняющие специальные функции и функции управления; в) специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; г) учреждения МВД РФ, Главного управления специальных программ Президента РФ, ФМС, ФТС, ФСБ РФ, Службы внешней разведки РФ, Федеральной службы охраны РФ, специальные, воинские, территориальные, объектовые подразделения федеральной противопожарной службы МЧС России, аварийно-спасательные формирования федеральных органов исполнительной власти; д) психиатрические больницы (стационары) специализированного типа с интенсивным наблюдением, лепрозории и противочумные учреждения.

Кассовое обслуживание исполнения бюджета - проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета.

Кассовое обслуживание распорядителей бюджетных средств - осуществляется через их счета, располагаемые в органах Федерального казначейства, учреждениями ЦБ РФ, уполномоченными кредитными организациями, в которых открыты счета по учету средств федерального бюджета.

Консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами

Консолидированный бюджет муниципального района -бюджет муниципального района и свод бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района.

Л.

Лимит бюджетных обязательств - объем прав в денежном выражении на принятие бюджетным учреждением бюджетных обязательств и (или) их исполнение в текущем финансовом году (текущем финансовом году и плановом периоде).

Лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

М.

Медицинское страхование - форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, связано с компенсацией расходов граждан по медицинскому обслуживанию и иных расходов по поддержанию здоровья. Гарантирует получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Проводится в 2 формах - обязательной и добровольной.

Межбюджетные отношения - взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса;

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Международные кредитно-финансовые организации- (институты)- это международные организации, созданные на основе межгосударственных соглашений с целью регулирования кредитно-финансовых отношений между странами, содействия развитию экономических отношений, оказания кредитной политики. Крупнейшими специализированными кредитно-финансовыми институтами являются Международный Валютный Фонд (МВФ), Международный Банк Реконструкции и Развития (МБРР), Европейский Банк Реконструкции и Развития (ЕБРР), Европейский Инвестиционный Банк (ЕИБ), Международная финансовая корпорация (МФК), Европейский фонд валютного сотрудничества. (ЕФВС), Банк международных расчетов (БМР).

Местный бюджет - бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления.

Муниципальная казна - средства местного бюджета и другое муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями.

Муниципальный долг - это совокупность долговых обязательств муниципального образования. Он обеспечивается всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну. Долговые обязательства муниципального образования существуют в форме: кредитных соглашений и договоров, заключенных муниципальным образованием; займов муниципального образования путем выпуска ценных бумаг от имени муниципального образования; договоров о предоставлении муниципальных гарантий, договоров поручительства; долговых обязательств юридических лиц, переоформленных в муниципальный долг на основе правовых актов органов местного самоуправления.

Муниципальная собственность - имущество, принадлежащее на правах собственности городским и сельским поселениям, а также другим муниципальным образованиям. Права собственника осуществляют органы местного самоуправления и другие лица. Оно может закрепляться за муниципальными предприятиями и учреждениями во владение, пользование и распоряжение.

Н.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая система – совокупность: налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей; законов и подзаконных актов, регламентирующих налоги; органов, осуществляющих налоговое администрирование. Налоговая система РФ представлена тремя уровнями и включает:

-федеральные налоги и сборы;

-налоги и сборы субъектов РФ - региональные;

-местные налоги и сборы;

-специальные налоговые режимы.

Налоговый контроль - специализированный контроль со стороны государственных органов за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами. Налоговый контроль в РФ осуществляют органы налоговой службы, таможенные органы, федеральные органы налоговой полиции, органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины и других сборов.

Налоговые льготы - полное или частичное освобождение налогоплательщиков от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством. В налоговой системе РФ представлены в виде налоговых вычетов и налоговых кредитов.

Налогоплательщики и плательщики сборов - это организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы) организации и физические лица, признаваемые в соответствии законодательством налогоплательщиками или плательщиками сборов. В РФ ими выступают: организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (далее - иностранные организации); физические лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них налоговым Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Налоговый потенциал - оценка доходов, которые могут быть собраны в соответствующий бюджет из налоговых источников, закрепленных за бюджетом.

Налоговая политика - деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по принудительному изъятию части доходов, получаемых хозяйствующими субъектами и населением в целях формирования доходной части соответствующего бюджета.

Негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая организация социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками в пользу участников фонда.

Неналоговые доходы бюджета - это доходы: от государственной и муниципальной собственности или от деятельности с ней; от продажи имущества; административные платежи и штрафные санкции; доходы от внешнеэкономической деятельности и другие.

Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций.

Нормативы отчислений от налогов и сборов в бюджеты - инструмент бюджетного регулирования, применяемый в РФ, устанавливаются едиными для всех публично-правовых образований на срок до 5 лет. (Постановление Министерства Финансов РФ)

О.

Облигации государственных займов - кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством Финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций.

Обоснование бюджетных ассигнований - документ, характеризующий бюджетные ассигнования в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде).

Общего (совокупного) покрытия расходов бюджета - один из принципов бюджетной системы РФ, означает, что расходы бюджета, не могут увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита, если иное не предусмотрено законом, например, в части субвенций и субсидий, средств целевых иностранных кредитов, добровольных взносов и пожертвований, средств самообложения и другого.

П.

Пенсия - ежемесячная выплата денежная выплата гражданам в целях компенсации заработка или иного дохода, получаемого ими пред установлением пенсии в целях предоставления им средств к существованию.

Пенсионный Фонд РФ – государственное учреждение, осуществляющее обязательное пенсионное страхование в РФ, это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ. На современном этапе его доходы формируются, в основном, за счет страховых взносов работодателей всех форм собственности.

Перспективный финансовый план - документ, формируемый одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ, субъекта РФ, муниципального образования и содержащий данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета.

Получатель бюджетных средств (получатель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Пособие - регулярная или единовременная денежная выплата, предоставляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью и родами, при рождении ребенка и другое.

Принцип единства кассы - принцип исполнения бюджета, предусматривающий зачисление всех поступающих доходов и поступлений из источников финансирования дефицита на единый счет бюджета и осуществление всех запланированных расходов с единого счета бюджета.

Прогнозирование - научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на будущее на основе статистических, социальных, экономических и других исследований.

Прозрачность (открытость) - один из принципов бюджетной системы, означающий обязательное опубликование в СМИ утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений о бюджетах по решению законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления; обязательную открытость для общества и СМИ проектов бюджетов, процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе, по вопросам вызывающим разногласия; стабильность и преемственность бюджетной классификации; утверждение секретных статей только в составе федерального бюджета.

Профицит бюджета - превышение доходов бюджета над расходами.

Публичные нормативные обязательства - публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации, за исключением выплат физическому лицу, предусмотренных статусом государственных (муниципальных) служащих, а также лиц, замещающих государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, работников бюджетных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву, лиц, обучающихся в государственных (муниципальных) образовательных учреждениях.

Публичные обязательства – обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства публично-правового образования перед физическим или юридическим лицом, иным публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета индексации).

Р.

Равенства бюджетных прав -один из принципов бюджетной системы, означающий определение бюджетных полномочий публично-правовых образований, установление и исполнение расходных обязательств, определение доходов бюджетов, объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными Бюджетным кодексом РФ.

Разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов - один из принципов бюджетной системы, означающий закрепление в соответствии с законодательством РФ доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов за бюджетами бюджетной системы РФ, определение полномочий по формированию доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов и установлению и исполнению расходных обязательств публично-правовых образований.

Распорядитель бюджетных средств (распорядитель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.

Расчетная бюджетная обеспеченность -соотношение налоговых доходов на одного жителя, которые могут быть получены бюджетом, исходя из уровня развития и структуры экономики и налоговой базы (налогового потенциала) с учетом различий в структуре населения, социально-экономических, климатических географических и иных объективных факторах и условиях, влияющих на стоимость предоставления бюджетных услуг в расчете на одного жителя. Используется как критерий для финансирования дотаций.

Расходные обязательства - - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) или действующего от его имени бюджетного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета.

Реестр расходных обязательств – свод нормативно-правовых актов и заключенных договоров, предусматривающих возникновение расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет соответствующего бюджета. Публично-правовым образованиям вменяется в обязанность ведение реестра расходных обязательств.

Резервный фонд - это фонд, формируемый в расходной части бюджетов всех уровней на финансирование непредвиденных расходов.

Результативности и эффективности использования бюджетных средств - один из принципов бюджетной системы, означающий, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения ими заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного объема средств.

Реструктуризация долга – это погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований или принятием других долговых обязательств в объемах погашаемых с установлением других условий обслуживания и сроков погашения. Чаще, на практике, реализуется как продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов. Реструктуризация долга может осуществляться с частичным списанием или сокращением суммы основного долга.

Роспись бюджета - основной оперативный план распределения доходов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления налогов и других платежей и расходование бюджетных средств в течение года.

С.

Самостоятельность - один из принципов бюджетной системы, означающий право и обязанность публично-правовых образований самостоятельно обеспечивать сбалансированность бюджета, осуществлять бюджетный процесс, устанавливать налоги и сборы, определять формы и направления расходования средств, недопустимость введения в действие в течении финансового года изменений бюджетного и налогового законодательства, недопустимость изъятия дополнительных доходов, экономии по расходам и другого.

Сбалансированность бюджета - один из принципов бюджетной системы, означающий, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При этом может иметь место дефицит доходов и первичный профицит бюджета.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Сводная бюджетная роспись - документ, который составляется и ведется финансовым органом (органом управления государственным внебюджетным фондом) в соответствии с настоящим Кодексом в целях организации исполнения бюджета по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета

Связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств иностранных государств, иностранных юридических лиц в основном в стране кредитора.

Смета - это финансовый документ, содержащий информацию об образовании и расходовании денежных средств, в соответствии с их целевым назначением. Является финансовым планом казенного учреждения.

Смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не являющейся муниципальным образованием, - утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главного распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.

Собственные доходы бюджетов – включают в себя налоговые доходы, неналоговые доходы, доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений, за исключением субвенций из фонда компенсаций.

Социальное обеспечение - система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и используются фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, в иных случаях установленных законодательством.

Социальное страхование - система экономических отношений, посредством которых формируются и расходуются фонды денежных средств, предназначенные для материального обеспечения нетрудоспособных.

Средства самообложения граждан - разовые платежи (целевые сборы) с местного населения, размер и цель которых будут устанавливаться на местном референдуме (сходе) граждан. Относятся к неналоговым доходам местного бюджета, утверждаются представительными органами местного самоуправления.

Субвенции – вид межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам бюджетной системы РФ для финансового обеспечения расходных обязательств, возникающих при выполнении государственных полномочий. По сути, представляют собой способ обеспечения делегированных государственных полномочий по вертикали бюджетной системы.

Субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Т.

Таможенные пошлины - вид неналоговых доходов федерального бюджета, регулирующий внешнеэкономическую деятельность, регламентируемый Таможенным кодексом РФ и взимаемый Федеральной Таможенной Службой. По содержанию представляют собой доходы, уплачиваемые участниками внешнеэкономической деятельности при ввозе, вывозе и провозе товаров через территорию данного государства. Используются следующие ставки таможенных пошлин: адвалорные - определяемые в процентах к таможенной стоимости товаров; специфические - устанавливаемые в твердой сумме за единицу товара; комбинированные, сочетающие элементы 2 первых.

Трансферты населению (социальные выплаты) -безвозмездные, безвозвратные перечисления бюджетных средств в пользу отдельных слоев и групп населения на основании законов и подзаконных актов. Включают в себя: пенсии по старости, инвалидности, потере кормильца, за выслугу лет; пособия при временной и постоянной нетрудоспособности, на детей, на погребение, по безработице, вынужденным мигрантам; стипендии студентам; жилищные субсидии, материальная помощь малоимущим гражданам.

У.

Унитарное предприятие - коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество.

Участники бюджетного процесса - органы, обладающие бюджетными полномочиями. К ним относятся:

- Президент РФ;

- органы законодательной и представительной власти;

- органы исполнительной власти;

- органы денежно-кредитного регулирования;

- органы государственного и муниципального финансового контроля;

- государственные внебюджетные фонды;

- главные распорядители бюджетных средств;

- другие органы, на которые возложены бюджетные, налоговые и другие полномочия;

- бюджетные учреждения, унитарные предприятия, другие получатели бюджетных средств, а также кредитные организации, осуществляющие операции со средствами бюджетов.

Ф.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (ФСФБН, Росфиннадзор) - федеральный орган исполнительной власти, осуществляет надзор и контроль за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ и функции валютного контроля, получателями финансовой помощи, государственных гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций.

Федеральное казначейство - централизованная система органов, обеспечивающая организацию, осуществление исполнения и контроль за исполнением бюджета на счетах Казначейства исходя из принципа единства кассы.

Федеральный бюджет- фонд денежных средств Правительства РФ, обеспечивающий реализацию публичных обязательств федеральных органов власти и управления. Имеет статус федерального закона.

Финансовые органы - Министерство финансов Российской Федерации, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (финансовые органы субъектов Российской Федерации), органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (финансовые органы муниципальных образований).

Финансовая политика государства- часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньев финансовой системы страны. Содержание финансовой политики включает: выработку концепций развития финансов, определение основных направлений их использования и разработку мер, направленных на достижение поставленных целей. Государственная финансовая политика является элементом макроэкономической политики и включает следующие важнейшие направления: налоговую политику; бюджетную; денежно-кредитную; институциональных преобразований; инвестиционную политику; социальную политику.

Финансовое регулирование - воздействие публично-правовых образований на социальные и экономические процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечения развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема в других. Основными объектами выступают: структура национальной экономики, территориальные пропорции развития, социальная структура общества.

Финансовый рынок - рынок (организованный и внебиржевой), на котором продаются и покупаются финансовые активы (ценные бумаги, иностранная валюта, иные средства платежа и расчета, другое). Его регулирование в РФ осуществляется Федеральной Службой по финансовым рынкам - ФСФР.

Финансовая система - совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, организуемых в национальной экономике, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании, распределении и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве, и государственных и корпоративных органов управления финансами. Включает в себя: публичные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, финансы населения (домохозяйств).

Финансовый контроль - элемент системы управления финансами, особая сфера стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъектов: государства, территориальных административных образований, организаций, соблюдением финансово-хозяйственного законодательства, целесообразностью произведенных расходов, экономической эффективностью операций.

Фонд национального благосостояния - часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ, а также обеспечения сбалансированности бюджета Пенсионного фонда РФ.

Фонд социального страхования РФ – централизованный фонд денежных средств общегосударственного назначения, обеспечивающий работающих граждан гарантированными государственными пособиями по социальному страхованию при временной нетрудоспособности. На современном этапе его доходы формируются, в основном, за счет страховых взносов работодателей всех форм собственности.

Фонды обязательного медицинского страхования - это централизованные фонды финансовых ресурсов для целей медицинского страхования как формы социальной защиты населения. Фонды обеспечивают аккумулирование денежных средств на обязательное медицинское страхование, финансирование государственной системы обязательного медицинского страхования. На современном этапе его доходы формируются, в основном, за счет страховых взносов работодателей всех форм собственности.

Фонд Финансовой Поддержки Субъектов РФ (ФФПР) - фонд, выделяемый в структуре расходов федерального бюджета для целей выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ. Формируется за счет доли налоговых доходов бюджета.

Ц.

Целевой бюджетный фонд - централизованный фонд денежных средств, консолидированный с бюджетом. Создается за счет доходов используемых по целевому назначению или в порядке целевых отчислений от конкретных видов налогов и используемый по отдельной смете.

Целевой иностранный кредит (заимствование) - форма финансирования проектов, включенных в программу государственных внешних заимствований Российской Федерации, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов. Целевые иностранные кредиты (заимствования) включают связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций.

Э.

Эффективность и результативность использования бюджетных средств - один из принципов бюджетной системы, означающий, что при формировании и использовании бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата при минимальных затратах.

Обязательные элементы закона о налоге - это составные части налоговой системы. Они включают в себя: объект налогообложения; налоговую базу; налоговый период; налоговую ставку; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Контрольные вопросы

1. Через какие процедуры бюджетного процесса реализуется принципа прозрачности (открытости) деятельности органов власти и управления?

2. Охарактеризуйте распределение налогов и иных обязательных платежей по бюджетам бюджетной системы РФ?

3. Каковы преимущества среднесрочного финансового плана в сравнении с годовым бюджетом?

4. Назовите основные бюджетообразующие налоги в составе собственных доходов местного бюджета?

5. В чем назначение «дополнительных и жестких бюджетных ограничений» в деятельности публично-правовых образований территории? Какие функции они выполняют в системе бюджетного регулирования?

6. Что должны сделать органы местного самоуправления с имуществом, не предназначенным для осуществления отдельных государственных полномочий и для обеспечения деятельности органов местного самоуправления?

7. Как органы местного самоуправления от имени муниципального образования отвечают по обязательствам муниципальных бюджетных учреждений и автономных учреждений?

8. Что представляет собой консолидированный бюджет муниципального района? Для каких территорий он будет составляться?

9. Какие документы в ходе бюджетного процесса на местном уровне подлежат официальному опубликованию? Определите их количество по сравнению с современным этапом.

10. В чем отличие источников финансирования деятельности автономных, бюджетных, казенных учреждений?

11. Каким образом будет осуществляться выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений?

12. Что такое «отрицательный трансферт»? Для каких муниципальных образований и на основании какого критерия он будет применяться?

13. Проанализируйте все финансовые потоки по линии бюджетного регулирования на субнациональном уровне и сделайте выводы о видах финансовой помощи, трансфертных фондах, нормативах отчислений при формировании доходов бюджетов территорий.

Дата добавления: 2015-07-10