Порядок расчета оборотной ведомости баланса

Хозяйственные операции по данным первичных документов отражаются в журнале хозяйственных операций. В журнале указывают содержание операции и номер документа, на основании которого произведена запись, сумма операции и корреспонденция счетов.

Суммы из журнала хозяйственных операций заносятся в соответствующие бухгалтерские счета, а в конце каждого отчетного периода подводят итоги по всем бухгалтерским счетам, подсчитывают обороты и сальдо. Затем все остатки и обороты по счетам заносят в оборотную ведомость. На основании оборотной ведомости составляют баланс на конец отчетного периода. Бухгалтерский баланс отражает состояние хозяйственных средств и имущество предприятия, а также источников образования этих средств на определенную дату и показывают в обобщенном виде финансовое состояние предприятий. Баланс имеет 2 части: актив и пассив. В активе отражаются конечные дебетовые остатки, а в пассиве конечные кредитовые остатки на счетах, т. е. информация об источниках образования хозяйственных средств, состоянии капитала и обязательств.

Актив	Пассив
I. Внеоборотные активы 1. Основные средства 2. Нематериальные активы II. Оборотные активы 1. Производственные запасы 2. Независимое производство 3. Готовое производство 4. Денежные средства 5. Другие	III. Собственные средства 1. Уставный капитал (первоначальный) 2. Резервы 3. Нераспределенная прибыль IV. Долгосрочные кредиты и займы V. Краткосрочные кредиты и займы - кредиторская задолженность - обязательства
Валюта баланса	Валюта баланса

Итоги, активы и пассивы баланса должны быть равны, и эти итоги называются «Валюта баланса».

Пример:

На начало периода предприятие располагало следующим имуществом:

Баланс на начало месяца

Актив	Пассив
Содержание статьи	Сумма	Содержание	Сумма
Основные средства (01) Материалы (10) Касса (5) Расчетный счет (51)		Уставный капитал (80) Расчеты с поставщиками (60) Расчет с персоналом (70) Расчет по налогам и сборам (68)
Баланс		Баланс

В течение месяца предприятие совершало операции, связанные с движением активов и пассивов, и эти операции нашли отражение в журнале хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций 51 (А) и 68 (П)

Содержание операции	Сумма, р.	Д^Т	К^Т
1. Перечислена задолженность в бюджет по налогам 2. Списаны материалы в производство 3. Получены деньги в кассу с расчетного счета 4. Выдана задолженность по з/п 5. Оплачен счет поставщика 6. Получен краткосрочный кредит

Тут Дт и Кт из блокнота.

Оборотная ведомость

N счета	Сальдо Н		Обороты		Сальдо конечное
	ДТ - - - - - -	КТ - - - - - -	ДТ - - - -	КТ - - - - - -	ДТ - - - - -	КТ - - - - - -
Итого

Оборотная ведомость имеет 2 назначения:

1) ее применяют для контроля, т. е. если все расчеты выполнены правильно, то в оборотной ведомости должно быть 3 пары равенств (Сальдо конечное по дебету=сальдо конечное по кредиту и пр.)

2) на основании оборотной ведомости составляется баланс на конец отчетного периода

Сальдо конечное по дебету счетов – данные для актива баланса, а сальдо конечное по кредиту – пассив

Актив	Пассив
Содержание статьи	Сумма	Содержание	Сумма
Основные средства (01) Материалы (10) Основное производство (20) Касса (5) Расчетный счет (51)		Уставный капитал (80) Расчеты с поставщиками (60) Расчет по краткосрочному кредиту (66) Расчет по налогам и сборам (68)
Баланс		Баланс

Дата добавления: 2015-07-10