Вставить предложение о примерах!!!!

В отличие от стратегического оперативный контроллинг направлен на достижение краткосрочных целей.

АВС-Анализ

АВС-анализ является важным инструментом, используемым на предприятии для определения ключевых моментов и приоритетов. В контроллинге АВС-анализ имеет особое значение, поскольку позволяет проводить целенаправленные и экономичные мероприятия. При АВС-анализе сопоставляются показатели в натуральном и стоимостном выражении. Исследования, проводимые на предприятиях, показывают, что относительно небольшие величины в натуральном выражении, взятые из некоторой совокупности, дают относительно большие стоимостные значения. В области материально-технического обеспечения речь идет о выделении А-материалов и А-поставщиков. В области производства интерес представляют постоянные затраты В области сбыта наибольшее внимание следует уделить А-продуктам и А-клиентам.

Задача руководителей предприятия заключается в определении приоритетов. Для этого нужна классификация задач, процессов, материалов, поставщиков, групп продуктов, областей продаж и групп клиентов. С наиболее важными поставщиками, которые, как правило, производят А-материалы, работа должна проводиться иначе, чем с поставщиками, которые изготавливают только С-материалы.

За счет концентрации усилий на А-поставщиках и А-материалах на предприятии можно сэкономить много времени. На основе АВС-анализа можно узнать, какими поставщиками предприятие должно заниматься больше. Если затраты на мероприятия в области закупок должны быть небольшими, то целесообразно уделить внимание прежде всего А-поставщикам, поскольку более интенсивная работа с А-поставщиками (5 процентов) может оказать воздействие на 75 процентов оборота со всеми поставщиками. На каждом предприятии необходимо определить закупаемые материалы, имеющие наибольшую оценку на складе (А-материалы). А-материалам должно быть уделено наибольшее внимание Их складской запас из затратных соображений следует по возможности поддерживать на низком уровне. Если для А-материалов особенно часто проводить сравнение поступающих предложений, то можно исчерпать имеющиеся преимущества по затратам. За счет более интенсивного контроля складских запасов сокращаются запасы А- и В-материалов. Управление запасами для А-материалов должно осуществляться в будущем только по потребности. Напротив, для С-материалов необходимо проводить регулирование по расходованию с целью экономии затрат. Таким образом, управление запасами материалов должно ориентироваться на экономическую значимость отдельных деталей. Также можно провести АВС-анализ в отношении задач, планируемых на предприятии.

АВС - анализ на НПЗ

1 АВС - Анализ поставщиков

Поставщиками сырья на НПЗ являются:

– ОНАКО;

– ТНК.

При закупке сырья большое значение имеет точная информация о поставщиках и требуемых материалах. Не все поставщики характеризуются одинаковым влиянием на эффективность производства. В связи с этим далее определим важность поставщиков при помощи АВС-анализа, который облегчает их классификацию в соответствии с их значением для предприятия. В таблице 3 приводится группировка поставщиков и нефтяного сырья по объему поставляемого сырья в натуральном выражении. В таблице 4 приводится распределение поставщиков на три категории: А, В, С.

Таблица 3 – Объем поставляемого нефтяного сырья в натуральном выражении

Поставщик	Объем поставляемого сырья
в натуральном выражении, тыс. тн	в относительном выражении, %
ОНАКО	3224,61	28,52
ТНК	8083,828	71,48
Итого	11308,438	100,00

Таблица 4 – Распределение поставщиков на категории

Группа	Доля в общем объеме поставляемого сырья на предприятие, %	Доля в общем числе поставщиков, %
А	71,48
В	28,52
Итого	100,00

А – поставщики - это те, доля которых в общем обороте поставляемого сырья составляет приблизительно 70 процентов оборота, В- поставщики – это те, доля которых в общем обороте поставляемого сырья составляет около 30 процентов оборота.

В соответствии с этой классификацией в группу А входит самый крупный - поставщик - ОНАКО, в группу В - средний поставщик – ТНК.

В связи с этим руководству отдела снабжения следует уделять наибольшее внимание работе с ОНАКО, поскольку более интенсивная работа с данным предприятием может оказать воздействие на 70 процентов оборота с поставщиками.

2 АВС – анализ сырья и материалов

Как уже отмечалось этот анализ позволяет определить, какой вид сырья имеет наибольшее значение для предприятия.

В работе проведен АВС-анализ сырья, используемых для производства нефтепродуктов на следующих технологических установках: гидроочистки, 45-1, Т-6, 36-37, битумной, 37-4, 44, 39-1.

Состав и структура используемого сырья при производстве нефтепродуктов представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Состав и структура используемых сырья и материалов при производстве продукции

№	Состав сырья и материалов	Объем сырья и материалов
в стоимостном выражении, руб.	в относительном выражении, %
Цех № 1
	Нефть сырая	4 695 891 847,05	96,221
	Ловушка сырая	18 737 983,62	0,384
	Фракция 62/85	86 168 116,99	1,766
	Нефть сырая собственная	11 872 808,74	0,243
	Нефть – газовый конденсат	67 628 685,42	1,386
	Итого	4 880 299 441,82
Установка гидроочистки
	Дизельное топливо зимнее	658 291,79	0,034
	Дизельное топливо летнее	1 928 053 557	99,264
	ВСГ на г/оч	1 3457 166,72	0,693
	Керосиновая фракция
	ВСГ на Т-6	176 493,49	0,009
	Итого	1 942 345 509
Установка 45-1
	Жидкие УВД собственные	1 563 700	0,97
	Головка стабилизации	56 419 922,73	34,91
	Фракция НК 62	85 555 498,02	52,94
	Пропан-бутан	18 072 562,58	11,18
	НК-86
	Итого	161 611 683,3	100,00
Установка Т-6
	Керосин	123 597 841,9	24,34
	Дизельное топливо зимнее
	ВСГ на Т-6	3 848 874,17	0,76
	Керосиновая фракция	286 142 279,8	56,34
	Керосин	94 255 917,44	18,56
	Итого	507 844 914,3	100,00
Установка 36-37
	П/гудрон для К-19	7 178 000,09	22,65
	П/гудрон для Авиа	23 941 825,04	75,55
	П/гудрон для хол	196 809,01	0,62
	П/гудрон дист. 20	375 156,33	1,18
	П/гудрон ост. Компонент
	Итого	31 691 790,47	100,00
Продолжение таблицы 3.13
Установка Битумная
	Асфальт для БНД
	П/гудрон на битум БНД	63 644 950,45	87,32
	П/гудрон на битум БН-4	9 080 834,7	12,46
	П/гудрон на битум	162 398,11	0,22
	Итого	72 888 183,26	100,00
Установка 37-4
	Дистиллят для вер	26 096 494,57	39,00
	Дистиллят для АУ	12 118 006,71	18,11
	Дистиллят для холод	2 333 680,96	3,49
	Дистиллят для дист	1 735 864,44	2,59
	Дистиллят для И-20	24 630 496,75	36,81
	Итого	66 914 543,43	100,00
Установка 44
	Деп/масло для дист
	Деп/масло для хол	2 078 386,78	4,95
	Деп/масло для К-19	10 099 853,88	24,06
	Деп/масло для Авиа	25 376 982,6	60,45
	Деп/масло вер для Д-20
	Деп/масло для МС-20	4 427 912,23	10,55
	Деп/масло остат.комп.
	Итого	41 983 135,49	100,00
Установка 39-1
	Рафинат для К-19	573 744	0,75
	Дистиллят для вер.
	Рафинат для вер.
	Рафинат для холод.	225 335,15	0,30
	Рафинат для ост.	5 529 354,17	7,24
	Рафинат для дист.	56 419 005,36	73,87
	Рафинат для дист. 20	4 362 120,48	5,71
	Рафинат ост. Компонент	4 716 919,23	6,18
	Рафинат для Аиа	4 553 512,85	5,96
	Итого	76 379 991,24	100,00

В таблице 6 приводится группировка сырья, используемого при производстве нефтепродуктов в зависимости от их доли в общей себестоимости израсходованных сырья.

Далее разделим материалы на три группы: А, В, С в зависимости от их доли в общем объеме израсходованного сырья.

Таблица 6 – Распределение сырья и материалов по категориям

Группа	Доля в общей себестоимости израсходованных сырья и материалов, %	Доля в общем количестве использованного сырья и материалов, %
Цех № 1
А	96,221
В	3,152
С	0,627
Итого	100,00
Установка гидроочистки
А	99,26
В	0,69
С	0,043
Итого	100,00
Установка 45-1
А	87,85
В	11,18
С	0,97
Итого	100,00
Установка Т-6
А	80,68
В	18,56
С	0,76
Итого	100,00
Установка 36-37
А	75,55
В	22,65
С	1,8
Итого	100,00
Установка Битумная
А	87,32
В	12,46
С	0,22
Итого	100,00
Установка 37-4
А	75,81
В	18,11
С	6,08
Итого	100,00
Установка 44
А	84,5	28,57
В	10,55	14,29
С	4,95	57,14
Итого	100,00
Установка 39-1
А	73,86	11,11
В	25,09	44,44
С	1,05	44,44
Итого	100,00	100,00

Итак, к основному сырью для производства нефтепродуктов на этих установках продуктов относятся: на установке гидроочистки дизельное топливо летнее (А-материалы), на установке 45-1 – головка стабилизации и фракция НК-62, на установке Т-6- керосиновая фракция. К сырью со средними стоимостными значениями можно отнести: на установке 37-4-дистилят для АУ, на битумной установке – п/гудрон на битум БН-4. К группе С-материалов относятся: п/гудрон на битум на битумной установке, ВСГ на Т-6 на установке Т-6.

Таким образом, проведение АВС – анализа поставщиков и сырья позволило сгруппировать поставщиков в зависимости от объемов поставляемого ими сырья, а сырье – в зависимости от их доли в общей себестоимости израсходованного сырья.

XYZ-Анализ

XYZ-анализ материалов предполагает оценку их значимости в зависимости от частоты потребления. Если рассматривать потребление отдельных видов материалов в течение длительного периода, то можно установить, что в их числе есть материалы, имеющие постоянный и стабильный спрос; материалы, расход которых подвержен определенным, например сезонным, колебаниям, и, наконец, материалы, расход которых носит случайный характер. Поэтому в пределах каждого из классов А, В и С материалы могут быть распределены еще и по степени прогнозируемости их расхода. Для такой классификации используются символы X, Y, Z.

К классу X относятся материалы, спрос на которые имеет постоянный характер или подвержен случайным незначительным колебаниям, поэтому поддается прогнозированию с высокой точностью. Удельный вес таких материалов в общей номенклатуре, как правило, не превышает 50-55%.

К классу У относятся материалы, потребление которых осуществляется периодически либо имеет характер падающей или восходящей тенденции. Их прогнозирование возможно со средней степенью точности. Их удельный вес в общей номенклатуре составляет около 30%.

К классу Z относятся материалы, для которых нельзя выявить какой-либо закономерности потребления. По этой причине прогнозирование их расхода невозможно (они составляют 15%) общей номенклатуры).

В качестве показателя, характеризующего возможные колебания в потреблении материалов, может использоваться коэффициент вариации

(3.3.1)

где – стандартное отклонение, определяющее степень фактического расхода материала в течение анализируемого периода относительно средней величины;

– средняя величина расходования материала;

(3.3.2)

где X_t – фактический расход материала в t-м периоде;

T – число наблюдаемых периодов.

Пример 3.3.2. Предположим, что спрос на материал в течение периода изменяется незначительно. Определим коэффициент вариации спроса, используя данные табл. 3.3.3.

Таблица 3.3.3

Спрос на материал
Количество расходуемого материала, ед.	Периоды
	I квартал
	II квартал		-175
	III квартал
	IV квартал

Практика расходования материалов с разной степенью предсказуемости спроса позволила установить границы изменения коэффициентов вариации по классам X, Y и Z в зависимости от удельного веса конкретной позиции материала в общей номенклатуре.

Графическая интерпретация XYZ распределения материалов представлена на рис. 3.3.3.

Рис. 3.3.3. Распределение материалов по методу XYZ

Дата добавления: 2015-07-08