|
Читайте также: |
В настоящее время серьезной проблемой является отсутствие применимых на практике инструментов прогнозирования исследуемого показателя. Особенно актуальны вопросы прогнозирования данного показателя для банков, в которых аудит проводится по международным стандартам финансовой отчетности, и руководители которых ставят задачу уменьшения реально сложившегося уровня показателя до среднемировой его величины.
В отечественной литературе отсутствует определение понятия ссудной задолженности, поэтому для четкого понимания дальнейшего изложения введем следующие определения:
Текущая ссудная задолженность – ссудная задолженность по основному долгу, срок платежа по которой в текущий момент времени не наступил.
Просроченная ссудная задолженность – ссудная задолженность по основному долгу, не погашенная заемщиком в установленные кредитным договором сроки.
Общая ссудная задолженность – остаток основного долга по фактически предоставленным банком заемщику в форме кредита денежным средствам, то есть сумма на момент проведения анализа показателя.
Центральный банк РФ трактует понятие ссудной задолженности следующим образом:
Ссудная задолженность – задолженность (включая просроченную) по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам юридических и физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов, перед кредитными организациями, включая кредиты органам государственной власти всех уровней, государственным внебюджетным фондам, иностранным государствам, в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и драгоценных металлах, а также расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, вложения в операции финансовой аренды (лизинга), финансирование капитальных вложений, отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств Минфина России и федерального бюджета на возвратной основе, вложения в права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой, и приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования [25; С. 68].
Экономический словарь дает следующее определение данного показателя:
Ссудная задолженность – задолженность заемщика за взятый кредит. По мере погашения кредита в рамках графика платежей происходит уменьшение ссудной задолженности.
Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных операций банков подразделяются на активные и пассивные.
Активные ссудные операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и предоставлению кредита другим банкам (межбанковский кредит).
Пассивные ссудные операции - это операции по получению межбанковского кредита в Центробанке или в других банках.
Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе.
На основании условий заключенного кредитного договора между банком (заимодавцем) и клиентом (заемщиком) осуществляется кредитование заемщика.
В соответствии со ст. 819 ГК РФ договор о кредитовании (кредитный договор) является разновидностью договора займа.
Существует следующая классификация ссудной задолженности:
1. Классификация ссуд по видам размещения:
- срочные;
- кредиты;
- векселя;
- факторинг;
- прочее размещение.
2. Классификация ссуд по срокам размещения:
В т.ч. по срокам погашения:
- до 30 дней;
- от 31 до 90 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 дней до 1 года;
- свыше 1 года.
В т.ч. просроченные:
- До 5 дней;
- От 6 до 30 дней;
- Свыше 30 дней.
3. Отраслевая структура ссудного портфеля:
в т.ч. в разрезе клиентов – юридических лиц по отраслям экономики
- Промышленность, в т.ч.
- Электроэнергетика
- Машиностроение
- Химическая промышленность
- Легкая промышленность
- Сельское хозяйство
- Строительство
- Торговля и общественное питание
- Транспорт и связь
- Прочие отрасли
4. Классификация ссуд по группам риска:
- Стандартные ссуды (1 группа)
- Нестандартные ссуды (2 группа)
- Сомнительные ссуды (3 группа)
- Безнадежные ссуды (4 группа)
- Сделки, несущие повышенный риск
5. По уровню доходности их подразделяют:
- на высокодоходные,
- низкодоходные и операции,
- не приносящие дохода.
Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов [25; С. 68].
Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности.
6. В зависимости от условий погашения ссуды выделяют:
- ссудные операции: с самопогашением (например, поступление всех средств клиента по открытой кредитной линии в кредит ссудного счета);
- с погашением равными долями в течение согласованного срока;
-с неравномерным погашением в зависимости от зафиксированного в соглашении графика платежей; с единовременным погашением всей суммы сразу; аннуитетные (равные годовые взносы основной суммы займа и процентов);
- с погашением после срока.
7. По порядку выдачи ссудные операции делят на операции:
- с единовременной выдачей
- выдачей по частям с нарастанием суммы долга.
8. В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться:
- по кредитному договору или по кредитному соглашению;
- быть одноразовыми или постоянными;
- обеспеченными или бланковыми (без обеспечения).
9. В зависимости от вида предоставляемого кредита ссудные операции делят на операции:
- приобретение запасов,
- инвестиционные,
- лизинговые,
- факторинговые,
- ломбардные,
- форфейтинговые,
- компенсационные,
- авальные,
- дисконтные,
- рамбурсные,
- акцептные и т.п.
10. По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на:
- операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов)
- и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства,
-а также на сезонные и несезонныё.
11. В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операций:
- по простому ссудному счету,
- по онкольному счету,
- по контокоррентному счету,
- по овердрафту,
- по счету для открытой кредитной линии.
С точки зрения финансовой устойчивости банка, наибольшее значение имеет классификация кредитов по степени связанного с ними риска.
Одной из составляющих кредитного портфеля банка является портфель проблемной ссудной задолженности, под которым понимается вся совокупность проблемных кредитов, имеющихся у банковской организации. Проблемным кредитом является кредит, по которому клиент-должник не способен выполнять свои обязательства в полном соответствии с принятыми договорами и соглашениями с Банком, в силу чего существует потенциальная угроза частичной или полной потери для Банка причитающихся ему денежных средств по кредитным обязательствам должника [25; С. 68].
Подобная трактовка отличается от изложения термина «проблемные кредиты», содержащееся в нормативно-правовых актах Банка России. Согласно Положению ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П, проблемные ссуды являются одной из категорий кредитов наряду со стандартными, нестандартными, сомнительными и безнадежными ссудами. Это же положение четко определяет критерии выделения вышеуказанных категорий ссуд.
Следует отметить, что вплоть до настоящего времени мировая и отечественная финансовые практики не выработали единого подхода к классификации кредитов по степени их «проблемности» для кредитного учрежденияорганизации. Под степенью «проблемности» кредитов, как правило, подразумевают степень связанного с ними риска, то есть возможность невыполнения заемщиком ранее взятых на себя обязательств. Чем выше риск невыполнения первоначальных условий, прописанных в кредитном договоре, тем выше степень «проблемности» кредита, и наоборот.
Говоря о критериях отнесения кредитов к категории проблемных необходимо отметить, что данные критерии устанавливаются национальными органами банковского регулирования и надзора. Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными – это зависит от банковской системы.
Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила. Налогообложение общих и специальных резервов также сильно отличается от страны к стране. В странах, где отсутствуют жесткие стандарты классификации активов, банки часто сами устанавливают уровень кредитов, по которым прекращено начисление, размеры резервов по кредитам и убытки. Это приводит к неточности представления данных в финансовых отчетах, к аккумулированию неявных убытков и, в конце концов, к большим финансовым затратам.
Представляется, что несмотря на внедрение в российскую банковскую практику основных нормативно-регулятивных требований Второго Базельского соглашения («Базель-2»), переход на международные стандарты финансовой отчетности происходит все же крайне медленно. Многие рекомендации Базельского комитета не реализованы (меры надзорного регулирования, при меняемые к руководителям и собственникам банков и ряд других). В этой связи трудно говорить, что в России достигнута полная унификация международных и российских критериев выделения и классификации проблемных кредитов, которая наблюдалась во многих европейских странах в момент интеграции национальных банковских систем и появления мощных транснациональных кредитных организаций [25; С. 68].
Необходимо отметить, что отсутствие в стране качественной системы классификации кредитов опасно не только с точки зрения макроэкономической устойчивости, но и ведет к снижению конкурентоспособности национальных кредитных организаций по отношению к локальным отделениям крупных международных банков, поскольку последние придерживаются жестких требований по классификации, независимо от местных условий осуществления банковской деятельности.
Для России вопрос качества управления проблемными кредитами крайне актуален, т.к. отечественная система управления коммерческими кредитными рисками существует относительно малый период времени (с начала 1990-х гг.) и не успела приобрести методический и организационный опыт сравнимый с зарубежным. Имеющиеся в наличии разработки мало применимы, т.к. они в основном были созданы в условиях плановой экономики, и не достаточно учитывают коммерческий аспект кредитного процесса, выпуская из сферы своего внимание отдельные виды кредитования (ипотечное, автомобильное и потребительское кредитование), которые в нынешних условиях занимают большое место в структуре кредитного портфеля российских банков.
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 443 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Определение кредитных операций | | | Механизм управления проблемной ссудной задолженности |