3 страница. 3.4. Порядок создания резервов на возможные потери по ссудам

3.4. Порядок создания резервов на возможные потери по ссудам

Кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Порядок депонирования обязательных резервов и расчета суммы резерва осуществляется исключительно на основании Положения БР № 37-П «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ» от 30.03.1996г. в редакции указаний №1143-У от 29.04.2002г.

В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, средства, полученные от выпуска депозитных и сберегательных сертификатов, векселей.

Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней хронологической за месяц.

При расчете обязательных резервов количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки привлеченных средств на 31-е число в расчет не принимаются, а в феврале остаток на последнее число месяца повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

Регулирование размера обязательных резервов производится территориальным учреждением Банка России ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных кредитной организацией средств и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах по учету обязательств кредитной организации и действующих нормативов обязательных резервов.

Кредитная организация ежемесячно предоставляет в ТУ БР расчет суммы обязательного резерва на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

В целях регулирования ликвидности банк в любой рабочий день может обратиться в ТУ БР с просьбой (заявлением) о предоставлении ему в течение отчетного года права на внутримесячное (на один и более дней в период с 5-го по 25-е число каждого месяца) снижение нормативов обязательных резервов в размере не более 5 процентов от суммы обязательных резервов.

Указанное право предоставляется кредитной организации выполняющей в течение не менее 6 месяцев до момента обращения в Банк России с указанной просьбой следующие требования:

а) своевременно и в полном объеме депонирующая обязательные
резервы в Банке России;

б) соблюдающая обязательные экономические нормативы;

в) не имеющая просроченной задолженности по кредитам, предоставленным Банком России, и процентам по ним, а также просроченной
задолженности по обязательным платежам, установленным законодательством, и другим обязательствам;

г) имеющая аудиторское заключение по публикуемой годовой
отчетности;

д) своевременно представляющая бухгалтерскую и статистическую
отчетность Банку России;

е) не допускающая других нарушений банковского законодательства,
нормативных актов и предписаний Банка России.

Для получения разрешения на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России следующие документы:

1) Заявление с просьбой о внутримесячном снижении нормативов обязательных резервов в двух экземплярах;

2) Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ РФ
за отчетный период (месяц);

3) Расчет (Прогноз) суммы остатков обязательных резервов,
учитываемых на балансовых счетах N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204),
по формуле средней хронологической за текущий месяц;

4) Платежное поручение на доперечисление средств в обязательные
резервы с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы»,
выписанное в соответствии с банковскими правилами (если кредитная
организация должна доперечислить обязательные резервы по результатам
регулирования за отчетный месяц), со сроком исполнения в день
представления Расчета обязательных резервов.

В последний день периода, в течение которого кредитной организации были снижены нормативы обязательных резервов, кредитная организация производит возврат разрешенной суммы снижения обязательных резервов платежным поручением с отметкой «доперечисление обязательных резервов».

Не позднее 26-го числа каждого месяца кредитная организация обязана составлять Расчет (окончательный) суммы остатков обязательных резервов.

В период с 26-го по 30-е число текущего месяца (по состоянию на 1-е число следующего месяца) кредитная организация обязана внести платежным поручением с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» недостающую сумму обязательных резервов.

В случае недоперечисления обязательных резервов в установленные сроки кредитная организация на 6 месяцев лишается предоставленного ей Банком России права внутримесячного снижения нормативов обязательных резервов.

3.5. Межбанковские кредиты и депозиты

В рамках данного направления Банк «Казанский» предлагает следующие услуги:

- предоставление межбанковских кредитов в рамках установленных лимитов и/или предоставленного обеспечения;

- привлечение межбанковских кредитов в основных свободно конвертируемых валютах и российских рублях;

- начисление процентов на ежедневные кредитовые остатки на корреспондентских (банковских) счетах в рублях РФ и иностранной валюте;

- предоставление овердрафта по корреспондентским счетам «Лоро» в рамках установленных лимитов на банки-корреспонденты.

В 2009 году получили активное развитие операции межбанковского кредитования. За 2009 год возросли кредиты, выданные другим банкам, и сумма предоставленных кредитов составила 103,6 млн. рублей. А по состоянию на 1.04.2010 выдано кредитов на сумму 49,87 млн. рублей.

Межбанковский рынок является на текущий момент наиболее емким и мобильным и рассматривается банком как наиболее ликвидный инструмент подержания текущей платежеспособности, позволяющий оптимально использовать временно свободные ресурсы и обеспечивать дополнительную доходность банковских операций. При этом банк стремится минимизировать риски вложений, размещая ресурсы в наиболее стабильные и ликвидные финансовые учреждения.

3.6. Формы обеспечения возврата кредита

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком по Договору о предоставлении кредита.

В качестве обеспечения по краткосрочным кредитам до одного года ОАО «Банком «Казанский» принимается:

- залог недвижимости, основных средств клиента, товарно-материальных запасов, имущественных прав;

- залог ликвидных ценных бумаг российских и иностранных эмитентов;

- гарантии (поручительства) надежных банков или платежеспособных предприятий;

- долговые обязательства контрагентов Заемщика и другие активы.

Сумма обеспечения должна покрывать размер основного долга по кредиту, причитающихся Банку процентов, а также возможные расходы Банка, связанные с принудительной реализацией залога.

Виды обеспечения для проведения межбанковских операций:

- залог собственных векселей;

- залог векселей сторонних векселедателей;

- залог государственных и корпоративных облигаций, номинированных в иностранной валюте;

- залог драгоценных металлов в физическом виде и в виде остатка на обезличенных металлических счетах.

С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько видов обеспечения возврата кредита.

4. Организация наличного денежного обращения:

4.1. Утверждение лимитов остатка кассы клиентов, права расходования денег из выручки

Предприятия, находящиеся на расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «Банк Казанский» могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия обязаны сдавать в Банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованны с ОАО «Банк Казанский». Наличные деньги могут быть сданы в объединенную кассу при предприятии, либо инкассаторами в кассу банка.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается Банком ежегодно всем предприятиям.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в Операционное управление ОАО «Банк Казанский» расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу», который представлен в приложении № 37.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в ОАО «Банк Казанский».

Предприятия по согласованию с ОАО «Банк Казанский» могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на:

- заработную плату, иные выплаты работникам;

- стипендии

- командировочные расходы;

- оплату товаров (кроме ценных бумаг);

- оплату работ;

- оплату услуг;

- выплату за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные услуги;

- на выплату страховых возмещений.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается ОАО «Банк Казанский» ежегодно на основании письменного заявления предприятия и представленного расчета по форме № 0408020.

4.2. Порядок проверки соблюдения клиентами условий работы с денежной наличностью

ОАО «Банк Казанский» в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью, который представлен в приложении № 38.

В ходе проверки рассматриваются:

1) полнота оприходования денежной наличности, полученных в учреждениях банка (проверка приходных кассовых операций ордеров записей в кассовой книге). Фактическое наличие денег в кассе не проверяется;

2) полнота сдачи денег в кассу банка (проверяется за месяц).

Нормы расходования денег из выручки, полнота сдачи денег в кассу банка проверяется в целом за месяц. Полнота и своевременность сдачи денежных задепонированных сумм также проверяется;

3) соблюдение условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денег (соблюдение норм расходования денег из выручки за месяц) путем сопоставления норм и фактического расхода. Расход берется в целом за месяц без учета сумм, сданных в кассу банка;

4) соблюдение установленных предельных норм расчетов наличных денег между юридическими лицами (на основании первичных документов);

5) соблюдение установленного лимита остатка наличных денег в кассе предприятия (на каждый день проверяемого периода);

6) ведение кассовой книги и других кассовых документов.

Предельный размер расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу, устанавливается на основании указании №1843-У, который представлен в приложении № 39.

В том случае, если не соблюден лимит остатка кассы, превышена предельная сумма расчета наличными деньгами или не полностью оприходованы наличные деньги, полученные в кассу из банка, делаются соответствующие пометки в справке. Копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.

Справка по результатам проверки составляется в трех экземплярах. В последнем разделе справки проверяющим формируются необходимые выводы и предложения руководству предприятия по установлению отмеченных недостатков.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, налоговые органы применяют меры административного воздействия в соответствии со ст.15.1, 15.2 гл.15 Кодекса РФ «Об административных нарушениях» и иными правовыми актами, при этом налоговые органы при несоблюдении установленных правил и допущении ошибок вправе взыскать административный штраф с должностных лиц в размере 40-50 МРОТ, а с юридических лиц 400-500 МРОТ.

4.3. Организация кассового обслуживания клиентов

Кассовая работа в ОАО «Банк Казанский» производится в соответствии с Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П от 09.10.2002 г. обязательных для всех кредитных организаций на территории РФ и РТ.

Помещение для совершения операций с ценностями (кассовый узел) предназначено для осуществления кассового обслуживания клиентов - физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями в ОАО «Банк Казанский». Кассовый узел находится для удобства клиентов на первом этаже Банка и отвечает требованиям к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации. Кассовый узел в ОАО «Банк Казанский» включает в себя следующие помещения: хранилище ценностей (специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов), приходная касса, расходная касса, касса пересчета, вечерняя касса, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам, кабинеты руководителей кассового и инкассаторского подразделений. Кассовый узел располагается вблизи бухгалтерии для обеспечения оперативной работы с учетно-операционной документацией.

Требования к указанным помещениям следующие: техническая подкрепленность; оснащение охранной, пожарной и тревожной сигнализацией; соблюдение обязательных противопожарных требований и санитарных норм.

Контроль за работой кассы и обеспечение бесперебойного функционирования кассового обслуживания осуществляет заведующий кассой. Заведующий кассой работает в подчинении Заместителя Председателя Правления по кассовой работе. В подчинении заведующего кассой работают кассиры вечерней и операционных касс.

Заведующий кассой обязан:

- обеспечить бесперебойную работу кассиров операционных, вечерних касс;

- осуществлять прием и выдачу и обеспечивать сохранность всех ценностей;

- вести работу с отделом инкассации по перевозке и сохранности ценностей;

- сверять кассовые работы с кассовыми журналами операционных работников;

- контролировать, проверять кассиров по правильности оформления книг, контрольных листов, ведомостей и всех документов дня;

- вести строгий прием и учет бланков строгой отчетности и всех ценных бумаг;

- проводить обучение приходных, расходных, валютных кассиров и кассиров вечерних касс;

- проводить систематическую работу по укреплению трудовой дисциплины, улучшению использования рабочего времени, рассматривать все случаи нарушения трудовой дисциплины;

- после сводки заведующий кассой передает кассовые документы для формирования и брошюрования одному из кассовых работников. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня и переданы для сверки в бухгалтерию.

Кассовые и инкассаторские работники осуществляют непосредственное выполнение операций с наличными деньгами, с которыми также заключаются договора о полной материальной ответственности. Кассир выполняет операции по приему и выдаче ценностей только на основании распоряжения ответственного исполнителя учетно-операционного отдела, оформленного соответствующими кассовыми документами (приходными или расходными). Специалисты учетно-операционного отдела, проверив законность оформления кассовых операций, подписывают документы, регистрируют их в кассовом журнале (приходном или расходном) и передают кассиру. Кассир операционной кассы снабжен образцами подписей руководителей банка и бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы.

В начале операционного дня кассиры получают от заведующего кассой определенную сумму наличных денег в качестве аванса под отчет. В конце дня кассиры отчитываются за использование полученного аванса: общая сумма проведенных ими за день операций сверяется с данными учета специалистов учетно-операционного отдела, после чего остатки имеющихся у них денег, кассовые документы и составленные кассиром справки об операциях за день передаются заведующему кассой. Зав. кассой проверяет сводные справки, остатки денежной наличности, составляет Справку о кассовых оборотах.

При получении расходных документов от клиента кассир обязан:

- проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, их тождественность образцам;

- сопоставить суммы прописью и цифрами;

- проверить наличие подписи получателя денег;

- проверить сведения о лице, представившим документ (паспорт, удостоверение личности);

- сверить номер контрольной марки или талона с номером на расходном документе;

- приклеить на соответствующее место контрольную марку к чеку или талону;

- подготовить сумму денег, выдать ее и подписать расходный документ.

Денежная наличность в кассе банка соответствующим образом оформленная, принятая на баланс и предназначенная для законных выдач клиентам называется операционной кассой. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов клиентов Банка решением Национального Банка РТ установлен предельный остаток наличных денег в операционной кассе Банка на день. Размер минимального остатка операционной кассы Банка является коммерческой тайной. Данный минимальный остаток наличных денег в операционной кассе Банка определен исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличностью от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного обращения и кассовой работы.

Обслуживание клиентов банка строится на договорной основе, т.е. с каждым клиентом заключается в обязательном порядке договор на РКО.

Выдача наличных денег клиентам банка производится в расходной кассе. Кроме операциониста и кассового работника проверкой расходных операций занимается контролер. Деньги выдаются в упаковке банка без полистного пересчета, если упаковка не нарушена. При нарушении упаковки или же использовании неполных корешков деньги пересчитываются. Монеты выдаются по ярлычкам на лямочках, если не нарушена упаковка. Клиент может пересчитать деньги поместно. При обнаружении недостачи или выявлении излишеств составляется акт.

Прием денежной наличности осуществляется приходной кассой.

В соответствии с Положением № 199-П кассовое обслуживание клиентов осуществляется двумя способами сдачи наличных денег в кассу Банка:

1) сдача денежной наличности по объявлениям на взнос наличными;

2) инкассация денежной наличности.

При первом способе сдачи, клиент зачисляет денежную наличность через приходную кассу Банка на свой расчетный счет, открытый в данном Банке, с помощью объявления на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Операционный работник проверяет правильность заполнения данного документа, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый работник осуществляет дальнейшую сверку подписей и суммы (цифрами и прописью) на документе, затем вызывает клиента вносителя в помещение кассы и непосредственно принимает от него денежную наличность. Проверив соответствия суммы, фактически оказавшейся при пересчете денег, с суммой на объявлении, кассовый работник визирует объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику.

При втором способе сдачи денежной наличности в кассу Банка с клиентом Банка заключается договор на сбор денежной выручки. Данный договор заключается тремя сторонами: хоз. органом, банком и инкассаторской службой, где указываются права и обязанности сторон, дни заезда, периодичность и тарифы на инкассаторское обслуживание. В подразделении инкассации Банка формируется список соответствующих организаций - клиентов.

На каждого клиента ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением номера, указанного в списке.

Денежная наличность привозится в Банк инкассаторами, упакованная в сумки с пломбами, содержащими номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Проверяется соответствие пломбы заверенным образцам. Количество выдаваемых клиентам сумок определяется объемом инкассируемой выручки.

Руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выданных инкассаторам суммах и явочных карточках и передает ее в кассовое подразделение Банка. Кассир клиента к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью оформляет препроводительную ведомость в 3-х экземплярах. Передача сумок с денежной наличностью в кассу Банка осуществляется в установленном порядке.

Для приема наличных денег после окончания операционного дня (с 17ч.00м. – 23ч.00м.) в Банке работает вечерняя касса. Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются Банком на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Расходные операции вечерняя касса не выполняет.

Также в соответствии с Положением ЦБР от 09.10.02г № 199-П «Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России» осуществляется порядок пересчета и формирование денежной наличности, экспертиза платежеспособности денежных знаков в Банке. Если в процессе пересчета отдельные купюры и монеты вызывают сомнение в платежеспособности, то кассовый работник должен их направить на экспертизу, для этого оформляются специальные квитанции.

Платежеспособность – способность денежных знаков при наличии на них определенных повреждений или дефектов оставаться полноценными и ничем не ограниченными платежным средством денежного обращения. Платежеспособными считаются банкноты и монеты, не имеющие признаков подделки, переделки, не утратившие своей платежеспособности. При значительных повреждениях обмен осуществляется кредитными организациями (т.е. утратившие не более 45% своей площади, разорванные и склеенные, изменившие окраску в ультрафиолетовом свете). Все поврежденные денежные знаки работниками банка должны отсортировываться и сдаваться в учреждения БР для обмена.

Основными документами при выдаче денежных средств кассой являются денежные чеки и расходные кассовые ордера. Клиенты Банка получают чековые книжки на основании заявления.

Операции с наличными деньгами и другими ценностями осуществляются в Банке до 16 часов рабочего дня. После этого операционные и кассовые работники на основании используемых кассовых и сводных бухгалтерских документов формируют заключение операционной кассы в следующем порядке.

В бухгалтерии Банка на основании данных операционных работников формируется документ «Остатки в кассе» по состоянию на текущую дату, форма которого разработана бухгалтерией Банка. В данном документе указываются виды наличных денег и других ценностей (рубли, валютные справки, чековые и денежные книжки, продовольственные чеки и другие), № расчетного счета, сумма. Документ визируется главным бухгалтером.

Со стороны кассовых работников для подготовки заключения кассы оформляется: 1. Справка кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. В данном документе указывается фамилия имя отчество ответственного контролера кассы, количество всех приходных документов, сумма прихода. Документ визируется ответственным контролером, заведующей кассой и кассиром приходной кассы.

2. Справка кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет. В данном документе, помимо операционных работников, их подписей, количества документов, сумм расхода, указывается сумма, полученная под отчет, а также сумма остатка денег на конец дня, сданного заведующему кассой (получено под отчет минус сумма расхода).

3. Сводная справка о кассовых оборотах. Здесь указано количество документов и сумма по приходу и расходу за день. Выводится сальдо, которое заносится в спецжурнал. Сводная справка сверяется с бухгалтерским журналом и визируется заведующей кассой и главным бухгалтером.

В кассе также ведутся спецжурналы по приходу и расходу в разрезе видов денежных средств и других ценностей. Излишки операционной кассы Банка зачисляются на корсчет по объявлению на взнос наличными.

При недостаточности кассовых ресурсов производится подкрепление операционной кассы филиала Банка, которое осуществляется с корреспондентского ОАО Банк «Казанский» в РКЦ Национального Банка РТ на основании письма, заверенного подписями Управляющего филиалом, главного бухгалтера и заведующей кассой, а также проставленной печатью филиала. Ответственный работник кассы Банка оформляет чек на выдачу денег с корреспондентского счета. Чек выдается инкассатору, уполномоченному на получение денег с корсчета РКЦ. В РКЦ НБ РТ выписывается расходный ордер. Непосредственно денежная наличность поступает в операционную кассу Банка с помощью инкассаторской службы в порядке, определенном в вышеуказанном Положении № 199-П. Для зачисления принятых денег в кассу Банка выписывается приходный ордер.

Примеры приходных и расходных кассовых ордеров представлены в приложениях № 40, 41. Необлагаемая сумма налога указана в приложении № 42.

При выявлении излишка денежной наличности в кассе сверхлимитный ее остаток может быть вывезен в оборотную кассу РКЦ (если в ближайшие дни не предусматривается значительных выдач из кассы банка). Операции по поддержанию на достаточном уровне предельного остатка в кассе, т.е. подкрепление либо сдача денежного излишка, называется регулированием операционной кассы.

4.4. Составление ведомости учета кассовых оборотов, отчета о наличном денежном обороте

В соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Банк России» утверждена номенклатура символов кассовой отчетности.

Для составления отчета о наличном денежном обороте ведется Ведомость учета кассовых оборотов по форме № 0401744 в разрезе символов Отчета о наличном денежном обороте, в тысячах рублей, по данным кассовых журналов. В Ведомости учета кассовых оборотов по каждому символу прихода и расхода выводятся итоги за день и за месяц.

Отчет о наличном денежном обороте в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы ОАО Банк «Казанский» составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах.

Отчет предоставляется ОАО Банк «Казанский» в Национальный банк республики Татарстан на 8-й рабочий день месяца, следующий за отчетным.

4.5. Прогнозирование кассовых оборотов

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах» (форма №202).

Служащий планово-экономического отдела ОАО Банк «Казанский», осуществляющий работу по прогнозированию кассовых оборотов сопоставляет прогнозируемую сумму выдач наличных денег с остатком денег в кассе. При этом должно учитываться также текущее поступление в операционную кассу, таким образом, выявляется излишек или недостаток денег в операционной кассе. При недостаточности денежной наличности оформляется заявка РКЦ на подкрепление операционной кассы.

ОАО Банк «Казанский» для определения потребности в наличных деньгах составляет прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег на основании динамических рядов «Отчета о кассовых оборотах» (форма №202) или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий по форме 0408027.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банка их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

5. Международные расчеты и операции с иностранной валютой

5.1. Порядок открытия и ведения текущих валютных счетов клиентов

Дата добавления: 2015-10-02