Учет операций приходно-расходных касс банка.

Операции в кассах банка осуществляются на основании первичных кассовых документов, с помощью которых оформляются операции с наличностью и банковскими металлами.

Бланки кассовых документов изготовляются согласно с типовыми формами, разработанными НБУ, печатным способом или с использованием компьютерной техники с отображением обязательных реквизитов, кроме денежных чеков, которые изготовляются только печатным способом.

Заполняет кассовые документы:

· клиент от руки ручкой или с помощью технических средств;

или

· работник банка при согласии клиента с применением технических средств или системы автоматизации банка (САБ).

Банку запрещается при осуществлении кассовых операций исправлять в кассовых документах номера счетов, наименования клиента, суммы, назначения платежа, фамилии, имени, отчество получателя (плательщика).

Банк определяет ответственных работников, которым предоставляется право подписывать кассовые документы по кассовым операциям и определяет систему контроля за их осуществлением.

Выписывается такое количество экземпляров кассовых документов, кроме денежного чека, которое нужно для участников расчетов.

Банк принимает от клиента наличность для осуществления ее перевода через операционную кассу и программно-технические комплексы самообслуживания.

Банк принимает наличность в национальной валюте через операционные кассы с использованием приходных кассовых документов, при этом составляются следующие бухгалтерские проводки:

1. По заявлению на перевод наличности:

· от юридических лиц на собственные текущие счета:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 2520, 2530, 2600, 2650.

· от физических лиц на текущие, вкладные (депозитные) счета:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 2620, 2625, 2630, 2635.

· от юридических и физических лиц на счета банка, других юридических или физических лиц, для перевода без открытия счета:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 2520, 2530, 2600, 2620, 2650, 2902.

Клиент может указать в заявлении на перевод наличности дату валютирования, которая не должна превышать 10 календарных дней после составления документа (без учета дня составления). Выплата получателям осуществляет с установленной даты валютирования. До ее наступления клиент может отзывать средства.

2. По счетам в уплату платежей – от физических лиц в пользу юридических лиц:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 2520, 2530, 2600.

По счетам в уплату платежей банк принимает платежи за квартплату и коммунальные услуги, телефонную связь, электроэнергию, газ и пр. Счета формируются юридическим лицом – получателем платежей. Все операции по счетам в уплату платежей банк обязан фиксировать в протоколе САБ.

3. По приходному кассовому ордеру – от работников банка по внутрибанковским операциям:

· возврат подотчетным лицом неиспользованных средств согласно авансовому отчету:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 3550, 3551, 3559.

4. По документам на отправку перевода соответствующей платежной системы – от физических и юридических лиц для перевода наличности без открытия счетаи выплаты в наличной форме:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 2902, 2909.

Прием наличности в иностранной валюте осуществляется банком по заявлению на перевод наличности, приходным кассовым ордерам и документам соответствующей платежной системы.

Банк принимает от клиентов банкноты в операционную кассу путем сплошного полистного пересчета, монеты – по кружкам.

В приходных кассовых документах работник банка проверяет полноту заполнения реквизитов, наличие подписей ответственных работников банка (в случае приема заявления на перевод наличности через операционных работников).

Если приходный документ не заполнен или заполнен с нарушением требований, то операция не выполняется, а документ и наличность возвращаются плательщику. Порядок аннулирования кассовой операции определяется внутренним положением банка.

После приема наличности банк обязан выдать клиенту квитанцию (второй экземпляр приходного кассового ордера) или другой документ, который подтверждает внесение наличности в соответствующей платежной системе.

Банк принимает от клиента плату за банковские услуги по отдельному кассовому документу (приходный кассовый ордер или заявление на перевод наличности), который оформляется банком:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 6110, 6111, 6119.

Банк обязан выдавать из кассы клиентам только пригодные к обращению банкноты (монеты).

Выдача наличности в национальной валюте из операционной кассы осуществляется по расходным кассовым документам и отражается на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

1. По денежным чекам:

· юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также физическим лицам - предпринимателям с их текущих и других счетов:

Дебет – 2520, 2530, 2600, 2650;

Кредит – 1001, 1002.

· юридическим лицам – бюджетным организациям с их текущих счетов:

Дебет – 2570, 2571;

Кредит – 1001, 1002.

Для получения денежной чековой книжки клиент – юридическое лицо заполняет заявление о выдаче чековой книжки в одном экземпляре.

Денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не учитывая день выписки. Чек должен содержать оттиск печати и подписи уполномоченных лиц клиента согласно карточке образцов подписей. Использование факсимиле не допускается.

2. По заявлению на выдачу наличности:

· физическим лицам с текущих, вкладных (депозитных) счетов:

Дебет – 2620, 2630, 2635;

Кредит – 1001, 1002.

· физическим и юридическим лицам перевод без открытия счета, по операциям с клиентами (выдача кредита, возмещение сомнительных банкнот, которые по результатам исследования признаны настоящими, пр.):

Дебет – 2902, 2062, 2202 и т.п., 2909, 1911;

Кредит – 1001, 1002.

3. По документу на получение перевода наличностью соответствующей платежной системы – физическим и юридическим лицам для получения перевода без открытия счета;

Дебет – 2902, 2909;

Кредит – 1001, 1002.

4. По расходным кассовым ордерам – работникам банка по внутрибанковским операциям:

· выплаты по авансам, выданным работникам банка в подотчет (на командировку и другие хозяйственные расходы):

Дебет – 3550, 3551, 3559;

Кредит – 1001, 1002.

Выдача под отчет проводится из касс или банкоматов с применением корпоративных карточек.

· выплаты наличностью заработной платы (премии, материальной помощи, прочих выплат) и отпускных работникам банка:

Дебет – 3652, 3654;

Кредит – 1001, 1002.

Выдача наличности в иностранной валюте осуществляется по заявлению на выдачу наличности, расходным кассовым ордерам и документам на получение перевода соответствующей платежной системы.

Банк перед выдачей наличности в расходных кассовых документах проверяет:

· полноту заполнения реквизитов;

· наличие подписей ответственных лиц банка;

· принадлежность предъявленного паспорта или заменяющего его документа, соответствие данных паспорта данным, отмеченным в кассовом документе;

· в случае получения наличности по доверенности – соответствие ее оформления требованиям законодательства Украины;

· наличие подписи получателя.

Клиент выданную из операционной кассы наличность, не отходя от нее, должен проверить: банкноты – по пачкам и корешкам, монеты – по мешочкам (блокам), пакетам и роликам, а отдельные банкноты (монеты) пересчитать полистно (по кружкам). Если наличность не пересчитана клиентом в помещении банка под контролем работника банка, то претензии о недостаче от клиента не принимаются.

Для осуществления кассовых операций через операционные кассы банка также применяются приходно-расходные кассовые ордера:

1. Для оформления операций приема-выдачи наличности ТУ НБУ, банкам, филиалам (отделением) по описи ценностей, а также выдачи подкреплений собственным филиалам (отделениям) в опломбированных инкассаторских сумках.

2. Для оформления кассовых операций по загрузке и разгрузке банкомата, выдачи и приема наличности под отчет работниками банка во время ведения аналитического учета, а также для оформления общей суммы проведенных кассовых операций (прием платежей по счетам от физических лиц; операции, выполненные с применением специальных платежных средств через операционную кассу и ПТКС).

При осуществлении кассовых операций в течение операционного времени банк на кассовых документах проставляет текущую дату осуществления кассовой операции, а в послеоперационное время – текущую дату и время принятия документов или надпись (штамп) "вечерняя" или "послеоперационное время".

Выполненные в течение операционного времени кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете в этот же операционный день, а в послеоперационное время – не позднее следующего операционного дня.

Ответственным лицам для обеспечения работы кассы в послеоперационное время выдаются наличные средства, возврат неиспользованного остатка осуществляется на следующий рабочий день. Эти операции оформляется приходно-расходными кассовыми ордерами с отражением на счете 1001 (аналитический счет для учета наличности, выданной в подотчет).

По операциям выдачи наличности или приема ее для зачисления на соответствующий счет с применением ПТКС, импринтеров и платежных терминалов формируется и распечатывается соответствующий кассовый документ (квитанция/чек банкомата, слип) на бумажном носителе, который выдается клиенту. По операциям выдачи наличности с применением банкомата формируется и распечатывается чек банкомата по требованию клиента.

Банк оформляет по итогам кассовых операций, выполненных с применением банкоматов, импринтеров, платежных терминалов, на общую их сумму по видам платежа приходно-расходный кассовый ордер для отображения в бухгалтерском учете.

Банк после окончания кассового обслуживания клиентов подсчитывает суммы по кассовым документам, по которым проведены кассовые операции, и сверяет их и остаток наличности в операционной кассе с данными бухгалтерского учета.

Оформление выдачи авансов кассирам и обобщение информации о кассовых операциях за операционный день ведется в регистрах учета:

· книга учета принятых и выданных денег (ценностей);

· книга учета внебалансовых счетов;

· оборотно-сальдовая ведомость (сводная по счетам);

· сводная справка о кассовых оборотах кассира приходно-расходной кассы и справка о количестве приходно-расходных документов, и сумме денежных средств, полученных в подотчет;

· сводная справка о кассовых оборотах в национальной валюте;

· сводная справка о кассовых оборотах в иностранной кассы;

· книга учета наличности оборотной кассы и других ценностей.

---

Дата добавления: 2015-10-02