Порядок обеспечения банков наличностью. Учет подкрепления операционных касс.

Территориальные управления (ТУ) НБУ осуществляют подкрепление банков наличностью национальной валюты, принятие от них пригодных и не пригодных к обращению банкнот (монет) на основании заключенных договоров о кассовом обслуживании.

Банк для подкрепления наличностью и сдачи наличности (пригодной и не пригодной к обращению) заранее посылает средствами программного комплекса «Автоматизация обработки заявок банков…» в ТУ НБУ соответствующие заявки за подписью уполномоченного лица банка с распределением сумм в разрезе номиналов (для сдачи – с ориентировочным определением общей суммы и распределением ее по номиналам). Территориальное управление рассматривает заявки на подкрепление банков наличностью и определяет окончательные объемы подкреплений.

ТУ НБУ осуществляет выдачу банкам подкреплений наличностью из оборотных касс при условии поступления ему соответствующих сумм с корреспондентских счетов банков.

Дебет – 1811;

Кредит – 1200.

Банк получает в ТУ НБУ подкрепление наличностью только в упаковке территориальных управлений, Центрального хранилища и Банкнотно-монетного двора.

Банк получает наличность через уполномоченных лиц непосредственно из расходной кассы ТУ НБУ по расходному кассовому ордеру на основании доверенности, а через инкассаторов – через помещение для приема-передачи наличности.

Получение наличности и оприходование ее в операционную кассу банка отражается так:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 1811.

В случае выявления при пересчете наличности кассового просчета или сомнительных или неплатежных банкнот (монет) банк составляет акт о расхождениях. НБУ рассматривает акты при выявлении недостачи банкнот (монет) в упаковке ТУ НБУ, Центрального хранилища и Банкнотно-монетного двора от банков, которые получили наличность через инкассаторов. Возмещение недостачи осуществляется НБУ в течение трех рабочих дней со дня получения акта.

Банк осуществляет вывоз наличности в ТУ НБУ только в упаковке своего банка.

Банк сдает наличность через уполномоченных лиц в приходную кассу ТУ НБУ:

· выдача средств из операционной кассы банка:

Дебет – 1007;

Кредит – 1001, 1002;

· поступление средств на корреспондентский счет банка как оплата за наличность:

Дебет – 1200;

Кредит – 1911;

· одновременно:

Дебет – 1911;

Кредит – 1007.

Банк сдает наличность через инкассаторов в помещении для приема-передачи наличности:

· выдача средств из операционной кассы банка:

Дебет – 1811;

Кредит – 1001, 1002;

· поступление средств на корреспондентский счет банка как оплата за наличность:

Дебет – 1200;

Кредит – 1811.

Банк сдает банкноты полными пачками, а банкноты номиналом 100, 200 и 500 грн. и неполными пачками без полистного пересчета. Банк сдает значительно изношенные банкноты, банкноты, которые изымаются из обращения, и банкноты с дефектом производителя как полными, так и неполными пачками через приходную кассу неполными корешками с полистным пересчетом. Банк сдает монеты полными мешочками, а изношены и с дефектами производителя – неполными.

Банк сдает в ТУ НБУ пачки банкнот из корешков, сформированных только одним кассиром с одной датой.

Выявление ТУ НБУ, Центральным хранилищем излишка при пересчете наличности в упаковке банка, оформляется актом о расхождениях, сумма излишка зачисляется на корреспондентский счет банка.

Банк имеет право передавать наличность своим филиалам, отделениям или другим банкам независимо от их местонахождения на территории Украины. Передача наличности между банками осуществляется на основании заключенных между ними договоров.

Банк выдает наличность банку-получателю по приходно-расходному кассовому ордеру и доверенности (через уполномоченное лицо) или по описи ценностей в национальной валюте Украины, которые перевозятся, приходно-расходному кассовому ордеру и поручению на перевозку валютных ценностей (через инкассаторов).

Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по передаче наличности другим банкам схож с процедурой отражения аналогичных операций с ТУ НБУ.

Бухгалтерский учет операций по передаче наличности между банком и его филиалами (отделениями) и между филиалами (отделениями) одного банка определяется банком самостоятельно с учетом его учетной политики и с соблюдением законодательства Украины. При этом используются счета 3906 «Дебиторская задолженность по операциям с наличностью между филиалами банка» и 3907 «Кредиторская задолженность по операциям с наличностью между филиалами банка».

В случае передачи наличности своим филиалам и другим банкам, а также отделениям банка за пределами области, не позже следующего рабочего дня банком, который передает наличность, и банком, который ее получает, посылается электронное сообщение в ТУ НБУ о передаче наличности.

Банк осуществляет учет подкрепления наличностью и инкассации программно-технических комплексов самообслуживания с использованием счета 1004 «Банкноты и монеты в банкоматах».

Бухгалтерский учет операций передачи наличности между банком и его банкоматом осуществляется следующим образом:

1. Загрузка наличностью банкомата на территории банка

Дебет – 1004;

Кредит – 1001, 1002.

2. Загрузка наличностью банкомата за пределами банка:

· получение загруженных кассет инкассатором:

Дебет – 1007;

Кредит – 1001, 1002.

· загрузка банкомата кассетами с наличностью:

Дебет – 1004;

Кредит – 1007.

3. Оприходование остатка наличности в кассетах, изъятых кассиром из банкомата, который расположен на территории банка:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 1004.

4. Оприходование остатка наличности в кассетах, изъятых кассиром из банкомата, который расположен за пределами банка:

· отражение остатка наличности в изъятых из банкомата кассетах:

Дебет – 1007;

Кредит – 1004.

· пересчет остатка наличности в кассетах и сдача его в кассу банка:

Дебет – 1001, 1002;

Кредит – 1007.

При работе с наличностью банк обрабатывает банкноты и монеты ручным или автоматизированным способом. Банк может повторно выпускать банкноты в обращение, если они проверены на соответствие защитным признакам и определены как пригодные к обращению в соответствии с установленными критериями качества. Повторно выпускать в обращение банкноты через сеть АТМ банк имеет право только после их обработке автоматизированным способом.

ТУ НБУ принимает от банка наличную национальную валюту при соблюдении требований:

· банкноты (монеты) рассортированы по номиналам, каждый номинал – на пригодные к обращению, изношенные, значительно изношенные и с дефектами производителя, а также банкноты в соответствии с их образцом;

· рассортированы по номиналам и образцу банкнот формируются лицевой стороной кверху в одном направлении и пакуются отдельно;

· надорванные и разорванные (разрезанные) на две части банкнот склеены в соответствии с требованиями НБУ.

При упаковке наличности, передаваемой в ТУ НБУ, а также в самих территориальных управлениях, Центральном хранилище и Банкнотно-монетном дворе применяются такие виды упаковки:

1. Каждые 100 листов банкнот, отсортированных по критериям качества, одного номинала и образца формируются в корешок банкнот и пакуются крестообразно или поперечно бандеролью или с использованием бандерольных колец с соответствующими цветными полосами.

2. Каждые 10 корешков банкнот формируются в пачку по 1 000 листов одного номинала и образца, которая сопровождается верхней и нижней накладками из картона.

3. Пригодные к обращению монеты одного номинала пакуются в стандартные мешочки без внешних швов. Разменные и оборотные монеты, изготовленные Банкнотно-монетным двором, пакуются в бумажные ролики на автоматических упаковочных установках.

4. Два пакета с роликами (без наклеивания на них этикеток) пакуются в блоки путем перекрестного обандероливания блока полимерной лентой.

5. Упаковка банкнот в кассеты, в соответствии с требованиями НБУ.

Банк при подкреплении собственных структурных подразделений банкнотами (монетами) и для кассового обслуживания клиентов может формировать наличность в порядке, установленном внутренними положениями, а для передачи наличности другим банкам – в соответствии с требованиями, обусловленными договором.

Дата добавления: 2015-10-02