Читайте также:
|
Заполнить по возможности формы отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств).
Для заполнения придумать еще дополнительно хоз. операции, чтобы предложенная оборотно – сальдовая ведомость сошлась.
| N операции | Содержание операции | Счета бухгалтерского учета | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| Отражена сумма до оценки основных средств на 1 января 2011 г. | 250 000 | ||||
| Отражена сумма до начисленной амортизации | 170 000 | ||||
| Начислена амортизация по патенту на изобретение | 4 000 | ||||
| Начислена амортизация по товарному знаку | 2 000 | ||||
| Оплачены основные средства | 1 227 200 | ||||
| Оприходовано здание склада | 270 000 | ||||
| Оприходован автомат для литья изделий из пластмасс | 450 000 | ||||
| Оприходована трансформаторная силовая подстанция | 320 000 | ||||
| Отражен НДС с поступивших основных средств | |||||
| Начислена амортизация по основным средствам, участвовавшим в производстве | 230 000 | ||||
| Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям | 8 000 | ||||
| Поступила оплата от покупателей товаров и готовой продукции (с НДС) | 27 617 000 | ||||
| Оплачено за сырье, материалы, товары, работы и услуги | 14 346 000 | ||||
| Начислена зарплата производственному персоналу | 4 700 000 | ||||
| Начислены взносы в ПФР (22%) | |||||
| Начислены взносы в ФСС (Фонд социального страхования – 2,9%) | |||||
| Начислены взносы в ФФОМС (Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%) | |||||
| Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (2,1%) | |||||
| Начислена зарплата персоналу, занятому сбытом продукции и товаров | 2 800 000 | ||||
| Начислены взносы в ПФР (22%) | |||||
| Начислены взносы в ФСС (Фонд социального страхования – 2,9%) | |||||
| Начислены взносы в ФФОМС – 5,1% | |||||
| Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (1,5%) | |||||
| Удержан подоходный налог с зарплаты (13%) | |||||
| Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты | |||||
| Выплачена зарплата | |||||
| Депонирована зарплата | 25 000 | ||||
| Получены приобретенные товары | 2 420 000 | ||||
| Отражен НДС с поступивших товаров | |||||
| Получены сырье, материалы и т.п. | 6 750 000 | ||||
| Отражен НДС с поступивших материалов | |||||
| Получены краткосрочные кредиты от банка | 1 040 000 | ||||
| Погашены ранее полученные краткосрочные кредиты | 920 000 | ||||
| Начислены проценты по кредитам | 235 000 | ||||
| Уплачены проценты по кредитам | 235 000 | ||||
| Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание | 32 500 | ||||
| Отражены затраты на рекламу в средствах массовой информации | 85 000 | ||||
| Отражен НДС по расходам на рекламу | |||||
| Оплачены расходы на рекламу | 100 300 | ||||
| Списаны материалы в производство | 6 635 500 | ||||
| Списаны материалы для коммерческих целей | 120 000 | ||||
| Оприходована готовая продукция | 12 785 000 | ||||
| Реализована готовая продукция | 21 476 000 | ||||
| Начислен НДС с реализации | |||||
| Списана себестоимость готовой продукции | 12 599 000 | ||||
| Реализованы покупные товары | 4 141 800 | ||||
| Начислен НДС с реализации | |||||
| Списана себестоимость покупных товаров | 2 278 000 | ||||
| Списаны коммерческие расходы | 3 777 000 | ||||
| Отражена выручка от сдачи имущества в аренду | 413 000 | ||||
| Начислен НДС с арендной платы | |||||
| Реализовано не полностью самортизированное основное средство | 94 400 | ||||
| Начислен НДС с реализации основного средства | |||||
| Списана сумма начисленной амортизации | 45 000 | ||||
| Списана в состав прочих расходов остаточная стоимость основного средства | 75 000 | ||||
| В составе прочих расходов отражены затраты на демонтаж основного средства | 15 000 | ||||
| Получена оплата за проданное основное средство | 94 400 | ||||
| Оплачены расходы на демонтаж основного средства | 17 700 | ||||
| Отражен НДС по демонтажу | |||||
| Списаны затраты по аннулированным производственным заказам | 150 000 | ||||
| Списана недостача товаров на складе | 32 000 | ||||
| Списана на прочие расходы недостача на складе при отсутствии виновных лиц | 20 000 | ||||
| Списана недостача с зарплаты на виновное лицо (Любопытного С.С.) | 12 000 | ||||
| Перечислены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации | 80 000 | ||||
| Принят от исполнителя I этап работ по НИОКР | 45 000 | ||||
| Отражен НДС по принятым НИОКР | |||||
| Перечислена оплата исполнителю НИОКР | |||||
| Перечислены налоги взносы в ПФР, на страхование от несчастных случаев, ФСС, ФФОМС и т.п.) | |||||
| Перечислен НДФЛ | |||||
| Увеличен уставный капитал | 100 000 | ||||
| Оплачены акции акционерами | 130 000 | ||||
| Отражен эмиссионный доход | |||||
| Начислены транспортный налог и налог на имущество | 44 000 | ||||
| Начислены акционерам дивиденды по итогам работы за 2011 г. | 250 000 | ||||
| Удержан налог на прибыль (9%) с дивидендов | |||||
| Перечислены дивиденды акционерам | |||||
| Перечислен налог на прибыль с дивидендов | |||||
| Отражен финансовый результат от реализации | |||||
| Отражен финансовый результат по прочим доходам | |||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль | |||||
| Начислено постоянное налоговое обязательство по процентам за пользование кредитом | 31 020 | ||||
| Чистая прибыль отчетного года отнесена на счет 84 |
Как видим, информации достаточно много. К этой таблице мы будем обращаться по мере необходимости, при описании порядка заполнения каждой формы, а в некоторых случаях и привлекать дополнительные данные САМОСТОЯТЕЛЬНО.
Начнем с Бухгалтерского баланса.
Для заполнения Бухгалтерского баланса нам нужны сальдо по счетам бухгалтерского учета ЗАО "Мирное" на 1 января 2010 г. и на 1 января 2011 г.
Эти данные приведены в таблице
тыс. руб.
| Наименование и номер счета | Сальдо по счетам | |||
| По дебету | По кредиту | |||
| на 01.01.2010 | на 01.01.2010 | на 01.01.2011 | на 01.01.2011 | |
| 01 "Основные средства" | - | - | ||
| 02 "Амортизация основных средств" | - | - | ||
| 04 "Нематериальные активы" | - | - | ||
| 05 "Амортизация нематериальных активов" | - | - | ||
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" в части выполнения НИОКР | - | - | - | |
| 09 "Отложенные налоговые активы" | - | - | ||
| 10 "Материалы" | - | - | ||
| 19 "НДС по приобретенным ценностям" | - | - | ||
| 20 "Основное производство" | - | - | ||
| 41 "Товары" | - | - | ||
| 43 "Готовая продукция" | - | - | ||
| 50 "Касса" | - | - | ||
| 51 "Расчетные счета" | - | - | ||
| 58 "Финансовые вложения" | - | - | - | |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | - | - | ||
| 60/"Расчеты по авансам выданным" | - | - | - | |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||
| 62/"Расчеты по авансам полученным" | - | - | ||
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | - | - | ||
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | - | - | ||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию" | - | - | ||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в части отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве | - | - | ||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в части отчислений в ПФР | - | - | ||
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | - | - | ||
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | - | - | ||
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | ||||
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части депонированной зарплаты | - | - | - | |
| 77 "Отложенные налоговые обязательства" | - | - | ||
| 80 "Уставный капитал" | - | - | ||
| 82 "Резервный капитал" | - | - | ||
| 83 "Добавочный капитал" | - | - | ||
| 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | - | - | ||
| 97 "Расходы будущих периодов" | - | - |
Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 64 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Схема учета использования растительного масла для фритюра | | | України та Польщі). |