Анализ затрат на производство

Таблица 4.2

Виды производственных основных фондов	предыдущий год	отчетный год	Изменения	Темп роста,%
сумма тыс.руб	Уд.вес,%	сумма тыс.руб.	Уд.вес,%	Уд.вес,%	сумма тыс.руб
Материальные затраты		21,36		85,45	96,58		2703,96
Затраты на оплату труда		43,85		6,84	0,41		105,43
Отчисления на соц.нужды		9,18		1,55	0,22		113,81
Амортизация основных средств		12,43		3,93	2,45		213,48
Прочие расходы		13,18		2,24	0,34		114,75
ИТОГО							3251,43

ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД, ТЫС. РУБ

ОТЧЕТНЫЙ ГОД, ТЫС. РУБ

Влияние изменения объема выпуска продукции на сумму затрат можно определить, если сумму затрат на производство в предыдущем периоде()умножить на темп прироста объема продукции ():

.

Влияние улучшения (ухудшения) использования производственных ресурсов на сумму затрат определяется по формуле:

, (4.3)

где - процент прироста затрат на производство.

Для более детального анализа влияния эффективности использования производственных ресурсов следует определить затраты на рубль объема продукции по формуле (4.4) и сделать вывод о динамике и выполнения плана по этому показателю.

, (4.4)

где З_общ – себестоимость всей продукции, тыс.руб.;

Q – объем работ и услуг в стоимостном выражении, тыс.руб.;

ЗМ – материальные затраты, тыс.руб.;

ЗОТ – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

ЕСН – отчисления на социальные нужды, тыс.руб.;

А – амортизационные отчисления, тыс.руб.;

ПрЗ – прочие затраты, тыс.руб.

В этой формуле отношение характеризует материалоемкость продукции (Ме); отношение характеризует зарплатоемкость продукции (с учетом ЕСН) – ЗПе; отношение отражает амортизациеемкость продукции (Ае); отношение показывает удельные затраты на рубль продукции (УПз). Таким образом, зависимость затрат на рубль объема продукции можно представить в виде аддитивной зависимости:

.

= Q_отч.ф / Q_пр.г = 5147/4889= 1,05

= 1,05-1 = 0,05

47104 *0,05 = 2355,2 тыс.руб.

В связи с изменением объема грузопереработки на 258 т.тонн, оказало отрицательное влияние, в итоге сумма затрат увеличилась на 2355,2 тыс.руб.

= 47104*(1,05-0,05) = 2355,2

= 101964 / 96710 = 1,05 – 1 = 0,05

Предыдущий год:

Отчетный год(план):

Отчетный год(факт):

Увеличение МЗ на 1226567 тыс.руб. отрицательно влияет на конечное значение общих удельных затрат, так же положительное значение имеет уменьшение ФЗП, амортизация, прочие затраты. Положительное влияние оказывает увеличение выручки.

В итоге общее значение удельных затрат по сравнению с предыдущим годом уменьшились, что является положительной тенденцией в развитии дальнейшей работы предприятия.

Далее следует провести факторный анализ совокупности плановых и отчетных значений показателей за последний год работы предприятия, используя способ цепных подстановок.

Приведенные расчеты способом цепной подстановки сводятся в табл.4.3.

Табл.4.3.

Дата добавления: 2015-09-05