Характеристика эффективности производственно деятельности

Главное достижение ОАО ТКЗ «Красный котельщик» за последние годы состоит в стабильном росте предприятия. Общество продолжило политику, на увеличение выпуска продукции, удалось добиться удовлетворительных результатов, несмотря на нестабильность финансовой ситуации в мире и стране, на жесткую конкуренцию на рынке энергетического оборудования.

За 2012 год производством было изготовлено 30,5 тыс. тонн товарной продукции, на сумму 5854,2 млн. рублей. В сравнении с 2011 годом увеличение изготовленной продукции составило 38%, при этом установленное бюджетом задание на 2012 год по изготовлению товарной продукции выполнено на 91%. Причиной невыполнения бюджетных показателей явилась не полная загрузка производства, в связи переносом ряда заказов на 2013 год.

Среди крупной номенклатуры выпускаемой продукции ОАО ТКЗ «Красный котельщик» следует выделить: котлы большой мощности, котлы-утилизаторы, подогреватели высокого и низкого давления, оборудование для «Газпрома» и АЭС.

Основной объем производства в 2012 году пришелся на изготовление котлов – утилизаторов (объем данной продукции составил в 2012 году – 17,6 тыс. тонн) для, Няганской ГРЭС, Туапсинского НПЗ. Наиболее крупные заказы по модернизации оборудования (объем составил – 4,2 тыс. тонн) – это оборудование для Кураховской ТЭС и Молдавской ГРЭС. Также основной товарной продукцией года оставались котлы большой мощности, объем данной продукции составил в 2012 году – 4,12 тыс. тонн, и оборудование для Газпрома, объем изготовленной продукции составил 1,37 тыс. тонн.

В минувшем году ОАО ТКЗ «Красный котельщик» трудилось над оборудованием для станций Старобешевской ТЭС (Украина), Запорожской ТЭС (Украина) и Кураховской ТЭС (Украина). Эти заказы открыли дорогу на Украинский рынок. Предприятие отгрузило хребтовые балки и два узла регенеративного воздухоподогревателя для ТЭС «Бар» (Индия), подогреватель высокого давления для ТЭС «Керацини» (Греция). Изготовлен второй котел для Черепетской ГРЭС, что является примером разработки твердотопливных котлов для энергоблоков с использованием 3D-моделирования. А так же исполнены крупные заказы для Уренгойской ГРЭС, ОАО «ГМК «Норильский никель», ТЭЦ-21 (ОАО «Мосэнерго»), Троицкой ГРЭС.

В 2013 году предстоит увеличить объем производства по изготовлению продукции до 40 тыс. тонн товарной продукции то есть производственные мощности предприятия, будут загружены полностью. Одним из приоритетных направлений на 2013 год остаются котлы - утилизаторы для Серовской ГРЭС, Туапсинского НПЗ, Омской ТЭЦ, котлы большой мощности для ТЭЦ г. Советская Гавань.

В 2012 году произошло сокращение остатков готовой продукции на складе, с 1535 млн. руб. в 2011 году до 1387 млн. руб. В 1,8 раз увеличен объем поступления денежных средств за промышленное оборудование и возмещаемые расходы по доставке готовой продукции, который составил 7269,3 млн. руб.

В 2012 г. году было получено 37 249 тонн материалов, что составило на 9,4 % больше в сравнении с 2011 годом. Затраты на закупку материалов составили 3 895 млн. руб., что на 9,3% больше в сравнении с 2011 годом.

Основной задачей при закупке материалов является снижение закупочных цен, наращивание кредиторской и снижение дебиторской задолженности. Продолжается работа с поставщиками в данном направлении, а также ведется работа по сокращению остатков на складах. Экономия от снижения бюджетных затрат на основные материалы за 2012 год составила 33 334 тыс. руб.

Продолжила действие программа «Основные направления технического развития ОАО ТКЗ Красный котельщик на 2009 - 2013 гг.». В соответствии с разработанной программой, Обществом проведены мероприятия по приобретению и модернизации оборудования в 2012 году на сумму 305880 тыс. руб., внедрены новые технологии способные обеспечить решение многих производственных задач.

В результате реализации плана технического развития ОАО ТКЗ «Красный котельщик» приобретено и введено в эксплуатацию основное оборудование:

− гильотинные ножницы мод. НА3222 для Трубного цеха № 1;

− радиально-сверлильный станок мод 2М58-1 ед. для ПКО;

− токарно-револьверные станки для ТБК и токарно-винторезный станок для МСЦ;

− ленточнопильные станки для пиления материалов с диаметром 800мм - 2 ед. для Трубного цеха № 1, МСЦ;

− ленточнопильный станок мод. Н-460HFA для КПЦ;

− трубообрабатывающий станок для Трубного цеха № 1;

− переносной экспресс-анализатор хим.состава-1 ед. для ПКО;

− станок плоскошлифовальный типа 3Л722 для МСЦ;

− установки для местной термообработки- 4 шт. в Труб 1 и ППН;

− комбинированный сварочный центр СаВ460С в ПКО;

− установку ТВЧ для термообработки венцов для МСЦ;

− электромостовой кран г/п 20/5тн для Трубного цеха № 1;

− гибочный специальный станок для гибки оребренных труб для ППН.

− другое оборудование.

С целью обеспечения выпуска конкурентоспособной продукции требованиям соответствующих стандартов и потребителей на ОАО ТКЗ «Красный котельщик» в 2012 году проведена реструктуризация службы качества с переходом технического контроля на бесцеховую структуру, такая реструктуризация позволила организовать выпуск качественной и конкурентоспособной продукции с минимальными затратами и максимальной отдачей.

С участием всех подразделений ОАО ТКЗ «Красный котельщик» организован и успешно проведен фирмой ООО «ТЮФ Интернациональ РУСЬ» второй надзорный внешний аудит Системы менеджмента качества на соответствие требованиям международного стандарта ИСО 9001 версии 2008 года.

Совместно с техническими службами Общества и ООО «Бизнес - Тренд» проведен аудит состояния производства предприятия в части контроля качества и приемки продукции для ОАО «Газпром». В 2012 году представители фирмы «NOOTER/ERIKSEN» и ОАО «ЭМАльянс» провели проверку на соблюдение Лицензионного соглашения, включая качество изготовления котлов-утилизаторов.

Представители ОАО ТКЗ «Красный котельщик» провели переговоры и презентацию производственной базы предприятия о возможном сотрудничестве в области тепловой энергетики с фирмой «METSO» и о возможной реализации проекта по изготовлению котлов для сжигания биомасс с фирмой «Leroux&Lotz Tehnoloqies» (Франция). Разработан типовой план контроля качества на изготовление котлов-утилизаторов и на продукцию для АЭС.

Проведены технические аудиты 13 организаций-поставщиков материалов, комплектующих и оборудования. В рамках программы стандартизации разработан проект национального стандарта «Стационарные паровые, водогрейные котлы и котлы-утилизаторы. Сварные соединения, контроль качества. Общие требования», проект национального стандарта ГОСТ Р ИСО «Неразрушающие испытания – визуальный контроль основного металла и сварных соединений». Организован входной выборочный приемочный контроль материалов и комплектующих у Поставщиков.

3.3 Анализ производственных затрат ОАО ТКЗ «Красный котельщик»

Проведем анализ структуры производственных затрат ОАО ТКЗ «Красный котельщик». Анализ затрат на производство продукции проводится в несколько этапов [28, с. 43].

Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам. Анализ структуры затрат на производство начинается с определения удельного веса (в процентах) отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения за отчетный период (год).

Таблица 3.1 - Анализ расходов по обычным видам деятельности

Показатель наименование	За 2010 год	За 2011 год	За 2012 год	Отклонение (+,-)
2010- 2011гг	2011-2012гг
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие затраты				-129389
Итого по элементам затрат

Не все затраты в 2010 году увеличились по сравнению с 2011 годом. Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции. Затраты на оплату труда снизились на 0,7%, отчисления на социальные нужды и амортизация снизились на 0,2% и 0,6% соответственно. По сравнению с 2011 годом в 2012 году снизились прочие затраты на 1,9%, что в 2011 году составляло 7,3%.

Таблица 3.2 - Структура расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель наименование	Структура расходов, в %
За 2010 год	За 2011 год	За 2012 год	Отклонение (+,-)
2010- 2011 гг	2011-2012гг
Материальные затраты	30,3	39,1	40,4	8,8	1,3
Затраты на оплату труда	29,7		29,8	-0,7	0,8
Отчисления на социальные нужды	7,8	7,6	7,8	-0,2	0,2
Амортизация	4,1	3,5	3,1	-0,6	-0,4
Прочие затраты	28,1	20,8	18,9	-7,3	-1,9
Итого по элементам затрат

Уменьшение доли заработной платы предполагает внедрение значительной доли комплектующих деталей, что свидетельствует о повышении уровня кооперации и специализации предприятия. Снижение доли заработной платы соответственно предполагает снижение отчислений на социальное страхование.

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат. Анализ проводится методом сравнения – выделяют удельный вес каждой статьи к полной себестоимости и определяют возможности изменения себестоимости единицы продукции за счет изменения:

– объема производства продукции;

– численности и фонда оплаты труда основных рабочих;

Далее рассмотрим анализ сметы затрат по производству котельной продукции за 2010-2012 года.

Таблица 3.3 - Анализ сметы затрат по производству продукции за 2010г.

Наименование элементов	Сумма, в тыс.руб.
План	Факт	Отклонение
Сырье и материалы	43 056,7	44 523,1	1 466,4
Наименование элементов	Сумма, в тыс.руб.
План	Факт	Отклонение
Транспортно- заготовительные расходы	5 632,3	3 445,5	-2 186,8
Услуги промышленного характера	370 784,3	400 816,2	30 031,9
Вспомогательные материалы	362 136,6	355 284,9	-6 851,7
Топливо	39 320,0	38 419,8	-900,2
Энергия	1 118 145,0	1 045 888,6	-72 256,4
Амортизация	195 819,4	196 266,0	446,6
Фонд оплаты труда	1 358 432,4	1 380 413,0	21 980,6
Единый социальный налог	364 496,4	362 412,5	-2 083,8
Затраты на упаковку	832862,6	932925,1	-100 062,5
Расходы на реализацию продукции	105483,6	64 613,1	-40 870,5
Полная себестоимость	4896231,8	4 724 945,3	-171 286,5

Таблица 3.4 - Структура сметы затрат по производству продукции за 2010г.

Наименование элементов	Структура сметы затрат, в %
План	Факт	Отклонение
Сырье и материалы	0,9	0,9
Транспортно-заготовительные расходы	0,1	0,07	-0,03
Услуги промышленного характера	7,6	8,5	0,9
Вспомогательные материалы	7,4	7,5	0,1
Наименование элементов	Структура сметы затрат, в %
План	Факт	Отклонение
Топливо	0,8	0,8
Энергия	22,8	22,1	-0,7
Амортизация		4,2	0,2
Фонд оплаты труда	27,7	29,2	1,5
Единый социальный налог	7,4	7,7	0,3
Затраты на упаковку	17,63	19,1	1,47
Расходы на реализацию продукции	2,2	1,4	-0,8
Полная себестоимость

Анализируя смету затрат, выявили следующие отклонения: в отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость продукции уменьшились на 171 286,5рублей.

Затраты на оплату труда имеют тенденцию к росту. Уменьшение доли заработной платы, и увеличение доли амортизации свидетельствуют о повышении технического уровня предприятия, росте производительности труда. Показатели «сырье и материалы» и «топливо» остались неизменными и составили по факту 44 523,1тыс. рублей и 38 419,8 тыс. рублей соответственно. Затраты на упаковку увеличились и составляют 19% в общей структуре затрат.

Произведем анализ сметы затрат по производству котельной продукции за 2011 и 2012 года.

Таблица 3.5 - Анализ сметы затрат по производству продукции за 2011г.

Наименование элементов	Сумма, в тыс.руб.
План	Факт	Отклонение
Сырье и материалы	49 112,0	40 757,3	-8 354,7
Транспортно- заготовительные расходы	3 393,0	4 928,5	1 535,5
Услуги промышленного характера	403 585,0	461 900,3	58 315,3
Вспомогательные материалы	373 777,0	422 558,6	48 781,6
Топливо	39 738,0	42 945,4	3 207,4
Энергия	1 351 028,0	1 285 783,8	-65 244,2
Амортизация	199 395,0	199 394,6	-0,4
Фонд оплаты труда	1 580 261,7	1 638 670,2	58 408,5
Единый социальный налог	415 758,3	429 113,9	13 355,6
Затраты на упаковку	934 486	1 068 577,4	134 091,4
Расходы на реализацию продукции	64 810,0	78 261,8	13 451,8
Полная себестоимость	5 415 344,0	5 672 891,8	257 547,8

Таблица 3.6 - Структура сметы затрат по производству продукции за 2011г.

Наименование элементов	Структура сметы затрат, в %
План	Факт	Отклонение
Сырье и материалы	0,9	0,7	-0,2
Транспортно- заготовительные расходы	0,06	0,09	0,03
Наименование элементов	Структура сметы затрат, в %
План	Факт	Отклонение
Услуги промышленного характера	7,5	8,1	0,6
Вспомогательные материалы	6,9	7,4	0,5
Топливо	0,7	0,8	0,1
Энергия	24,9	22,7	-2,2
Амортизация	3,7	3,5	-0,2
Фонд оплаты труда	29,2	28,9	-0,3
Единый социальный налог	7,7	7,6	-0,1
Прочие производственные затраты	17,2	18,8	1,6
Затраты на упаковку	1,2	1,4	0,2
Полная себестоимость

Результаты анализа показали, что в отчетном периоде по сравнению с плановым уменьшились такие статьи как «сырье и материалы», «энергия» и «амортизация» на 8 354,7 тыс.рублей, 65 244,2 тыс.рублей и 0,4 тыс. рублей соответственно. Затраты на оплату труда имеют тенденцию к росту и увеличились на 58 408,5 тыс.рублей, а также затраты на упаковку (на 0,2%). Показатель «полная себестоимость» остался неизменным.

Таблица 3.7 - Анализ сметы затрат по производству продукции за 2012г.

	Сумма, в тыс.руб.
Наименование элементов	План	Факт	Отклонение
Сырье и материалы	30 387,3	34 773,0	4 385,7
Наименование элементов	Сумма, в тыс.руб.
План	Факт	Отклонение
Транспортно- заготовительные расходы	3 338,8	5 781,0	2 442,2
Услуги промышленного характера	628 981,1	671 296,2	42 315,1
Вспомогательные материалы	400 048,1	378 949,6	-21 098,5
Топливо	49 621,9	44 577,1	-5 044,8
Энергия	1 582 277,1	1 557 048,9	-25 228,2
Амортизация	214 465,9	199 935,4	-14 530,5
Фонд оплаты труда	1 870 882,1	1 880 514,7	9 632,6
Единый социальный налог	485 941,8	489 211,9	3 270,1
Затраты на упаковку	263 706,2	412 030,6	148 324,4
Расходы на реализацию продукции	79 416,7	77 110,1	-2 306,6
Полная себестоимость	5 757 391,4	5 602 904,1	-154 487,3

Таблица 3.8 - Структура сметы затрат по производству продукции за 2012г.

Наименование элементов	Структура сметы затрат, в %
План	Факт	Отклонение
Сырье и материалы	0,5	0,6	0,1
Транспортно- заготовительные расходы	0,06	0,1	0,04
Услуги промышленного характера	10,9		1,1
Наименование элементов	Структура сметы затрат, в %
План	Факт	Отклонение
Вспомогательные материалы	6,9	6,8	-0,1
Топливо	0,9	0,8	-0,1
Энергия	27,5	27,8	0,3
Амортизация	3,7	3,7
Фонд оплаты труда	32,5	33,6	1,1
Единый социальный налог	8,4	8,7	0,3
Затраты на упаковку	4,5	7,2	2,7
Расходы на реализацию продукции	1,4	1,4
Полная себестоимость

Из таблиц видно, что за отчетный период по сравнению с плановым произошло увеличение таких показателей как: «Сырье и материалы», «Транспортно-заготовительные расходы», «Услуги промышленного характера», «Фонд оплаты труда», «Единый социальный налог», «затраты на упаковку». Полная себестоимость продукции составила в отчетном периоде 5 602 904,1 тыс.рублей и 5 757 391,4 тыс.рублей по плану. Фонд оплаты труда в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличились на 1,1 % и составил 1 880 514,7 тыс.рублей.

На основе плановых затрат по изготовлении упаковочной тары и утвержденного ежемесячного плана производства составим смету затрат на производство по местам возникновения и центрам ответственности на месяц.

Исходя из полученных данных, по смете затрат за весь исследуемый период можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают статьи «фонд оплаты труда» и «энергия». В 2010 году по сравнению с 2011 годом фонд оплаты труда уменьшился с 29,2% до 28.9%, отклонение составило 0,3%. А статья «энергия» составила в 2011 году 1 285 783,8 тыс.рублей (22,7%), а в 2012 году 1 557 048,9 тыс.рублей (27,8%). Следовательно отклонение составило 5,1%

Себестоимость продукции с каждым годом растет. Увеличение затрат на упаковку продукции отрицательно влияют на себестоимость производимой продукции. Предприятию необходимо разрабатывать организационно-технические мероприятия по снижению издержек на упаковку продукции.

Для улучшения своего положения в отрасли ОАО ТКЗ «Красный котельщик» планирует снизить себестоимость продукции, реализовать программу технического развития предприятия, увеличить объем инвестиций в основные фонды предприятия и увеличить возможности финансирования, совершенствовать технологические процессы. Осваивать новые виды продукции.

Дата добавления: 2015-09-05