Читайте также:
|
1. Определяем выручку от реализации акционерного общества, учитываемую при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (выручка от реализации без НДС):
230’000 + 320’000 + 450’000 = 1’000’000 руб.
2. Определяем расходы общества, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:
200’000 + 305’000 + 415’000 = 920’000 руб.
3. Определяем прочие доходы общества, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:
20’000 + 15’000 + 35’000 = 70’000 руб.
4. Определяем прочие расходы общества, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:
30’000 + 10’000 + 50’000 = 90’000 руб.
5. Определяем налоговую базу общества по налогу на прибыль:
1’000’000 - 920’000 + 70’000 - 90’000 = 60’000 руб.
6. Определяем сумму налога на прибыль за налоговый период 2009 года, облагаемого по ставке 20%:
60’000 * 20% = 12’000 руб.
7. В целях исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль обществом выбран метод уплаты ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление авансовых платежей производится налогоплательщиком исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Таким образом, определяем прибыль в целях налогообложения за январь-октябрь, январь-ноябрь, январь – декабрь.
январь – октябрь 2009 года
230’000 – 200’000 + 20’000 – 30’000 = 20’000 руб.
январь – ноябрь 2009 года
(230’000 + 320’000) – (200’000 + 305’000) +(20’000 + 15’000) – (30’000 + 10’000) = 40’000 руб.
январь – декабрь 2009 года
(230’000 + 320’000 + 450’000) – (200’000 + 305’000 + 415’000) +(20’000 + 15’000 + 35’000) – (30’000 + 10’000 + 50’000) = 60’000 руб.
8. Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль за указанные периоды составляет:
январь – октябрь 2009 года
20’000 * 20% = 4’0000 руб.
Авансовый платеж – 4’000 руб. уплата производится по сроку 28.11.09
январь – ноябрь 2009 года
40’000 * 20% = 8’000 руб.
Авансовый платеж:
9’000 – 4’000 = 5’000 руб. уплата производится по сроку 28.12.09
январь – декабрь 2009 года
60’000 * 20% = 12 000 руб.
Доплата налога на прибыль по итогам года – уплата производится по сроку 28.03.10:
12 000 – 9’000 = 3’000 руб.
Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 45 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Решение | | | Решение |