Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Решение. 1. Определяем первоначальную стоимость основного средства – горнопроходческого

Объект налогообложения | Налоговая база | Расходы | Расходы налогоплательщика делятся на прямые и косвенные | Налоговый период | Налоговая ставка | Порядок исчисления налога | Налоговые льготы | Налоговый учет по налогу на прибыль организаций | Задача 1 |


Читайте также:
  1. III. Решение дела и документальное оформление принятого решения.
  2. V. Способ поэлементного ценообразования в сравнении с решением Хотеллинга--Лернера
  3. VI. Ценообразование по средним издержкам в сравнении с решением Хотеллинга--Лернера
  4. В десятидневный срок сайентологи получили разрешение замминистра здравоохранения Агапова на внедрение своей программы в России
  5. Во время проведения забастовки стороны обязаны продолжить разрешение коллективного трудового спора путем переговоров.
  6. ВОСКРЕШЕНИЕ
  7. Воскрешение

1. Определяем первоначальную стоимость основного средства – горнопроходческого комбайна (ГПК), введенного в эксплуатацию в 2003 году.руб.

  Виды расходов по приобретению и монтажу горнопроходческого комбайна     Общая сумма израсходованных средств     Сумма НДС, подлежащая принятию к вычету Сумма расходов, учитываемых при определении первонач. стоимости основного средства
Расходы по приобретению у поставщика ГПК, включая НДС 120’000 20’000 100’000
Расходы по транспортировке ГПК со склада поставщика до шахты, включая НДС 18’000 3’000 15’000
Расходы на проведение монтажных и пуско-наладочных работ, включая НДС 102’000 17’000 85’000
ИТОГО: 240’000 40’000 200’000

 

Таким образом, первоначальная стоимость основного средства – ГПК составляет 200’000 руб.

2. Основное средство – ГПК относится к четвертой амортизационной группе (имущество со сроком полезной эксплуатации – свыше 5 лет до 7 лет включительно)

3. Амортизационные отчисления при линейном методе.

1) нормы амортизации при линейном методе

К = (1/n) * 100%, где:

К - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

К= (1 / 6 * 12) * 100% = 1,3889%

3) расчет суммы амортизационных отчислений за период до 01.07.2003 В этом случае период начисления амортизации составляет 6 месяцев Sам(01/07/03) = 200’000 * 1.3889% * 6 = 16’667 руб.

4) расчет суммы амортизационных отчислений за период до 01.07.2006 период начисления амортизации составляет – 12 + 12 + 12 + 6 = 42 месяца

Sам(01/07/06) = 200’000 * 1.3889% * 42 = 116’668 руб.

5) расчет суммы амортизационных отчислений за период до 01.12.2009 период начисления амортизации составляет – 12 + 12 + 12 + 12 + 12 + 11 = 71 месяц Sам(01/12/08) = 200’000 * 1.3889% * 71 = 197’224 руб.

4. Амортизационные отчисления при нелинейном методе.

1) нормы амортизации при линейном методе

К = (2/n) * 100%, где:

К - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной)

стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

К= (2 / 6 * 12) * 100% = 2,7778%

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

а) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

б) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

20% первоначальной стоимости основного средства – 40’000 руб.

Сумма начисляемой амортизации до момента достижения 20% первоначальной стоимости – 160’000 руб.

Сумма амортизационных отчислений за один месяц – 5’556 руб.

(200’000 * 2.7778% = 5’556)

n = 160’000 / 5’556 = 29 месяцев.

Следовательно, в первые 29 месяцев – сумма амортизационных отчислений составляет 5’556 руб./мес. (K1 норма амортизационных отчислений – 2,7778%), а в оставшиеся 43 месяца, норма амортизационных отчислений K2 составляет:

38’876 / 43 = 904.09 руб./мес.

3) расчет суммы амортизационных отчислений за период до 01.07.2003

В этом случае период начисления амортизации составляет 6 месяцев, применяем норму амортизационных отчислений K1

Sам(01/07/03) = 200’000 * 2.7778% * 6 = 33’334 руб.

4) расчет суммы амортизационных отчислений за период до 01.07.2006

период начисления амортизации составляет – 12 + 12 + 12 + 6 = 42 месяца, применяем норму амортизационных отчислений K1 в течение первых 29 месяцев, и в течение последующих 13 месяцев – норму амортизационных отчислений K2

Sам(01/07/06) = 200’000 * 2.7778% * 29 + 904,09 * 13 = 161’112 + 11’753 = 172’865 руб.

5) расчет суммы амортизационных отчислений за период до 01.12.2009

период начисления амортизации составляет –12 + 12 + 12 + 12 + 12 + 11 = 71 месяц, применяем норму амортизационных отчислений K1 в течение первых 29 месяцев, и в течение последующих 42 месяцев – норму амортизационных отчислений K2

Sам(01/12/08) = 200’000 * 2.7778% * 29 + 904,09 * 42 = 161’112 + 37’972 = 199’084 руб.


Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 50 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Решение| Задача 3

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)