Задача 3. Горнодобывающее предприятие, являющееся акционерным обществом по итогам 2009 году

Горнодобывающее предприятие, являющееся акционерным обществом по итогам 2009 году получило выручку от продажи продукции в размере 236’000’000 руб., включая НДС. Расходы предприятия, учитываемые в целях налогообложения прибыли составляли в указанном налоговом периоде 120’000’000 руб.

Доход от реализации прочего имущества, числившегося на балансе предприятия, составил 50’000’000 руб.

Доход от прочих операций составил 60’000’000 руб. Прочие расходы предприятия 90’000’000 руб., в том числе в составе доходов от прочих операций учтены денежные средства в размере 30’000’000 руб., полученные от российского дочернего общества в течение последнего года. Прибыль по данным налогового учета совпадает с прибылью по данным бухгалтерского учета.

Уставный фонд акционерного общества составляет 10’000’000 руб. (стоимость одной акции – 10’000 руб.), который распределен между двумя юридическим лицами – российской организацией (доля в уставном капитале – 60%) и иностранной Компанией, не являющейся налоговым резидентом Российской Федерации (доля в уставном капитале – 40%). С государством резидентом иностранного участника акционерного общества Российской Федерацией не заключено соглашений, предусматривающих особый порядок налогообложения дивидендов.

По итогам 2009 решением общего собрания акционеров чистая прибыль общества частично направлена на выплату дивидендов (70’000 руб. на 1 акцию).

Требуется определить:

1) налоговую базу по налогу на прибыль акционерного общества за 2009 год;

2) сумму налога на прибыль, облагаемую по ставке 20%;

3) чистую прибыль общества;

4) сумму начисленных дивидендов по итогам 2009 года

5) налоговую базу по налогу на прибыль, облагаемую в целях исчисления налога с дивидендов для российских и иностранных юридических лиц.

6) сумму налога, подлежащую удержанию при выплате доходов акционерам;

7) сумму дивидендов, подлежащую выплате акционерам общества.

Дата добавления: 2015-08-26